e - B i z n e s

,

K s i g o w o

  w   f i r m i e

,

P r a w o

Ksi gowo  w firmie, czyli pierwsze kroki z

asn  dzia ano ci  gospodarcz

W publikowanych w ostatnich tygodniach artyku ach, dowiedzia

 si ,

e za

enie swojej firmy nie jest trudne i w wielu przypadkach pozwala freelancerom na

spore oszcz dno ci. Pisali my ju  tak e o tym, jakie dotacje mo esz uzyska  na start
swojej dzia alno ci. Dzi  czas, by  dowiedzia  si  wszystkiego na temat, który wielu
pocz tkuj cym przedsi biorcom wydaje si  najwi kszym problemem. Dowiesz si
wszystkiego, co powiniene  wiedzie  o ksi gowo ci.

Pawe  "Alien"

To prawda,  e prawo fiskalne w Polsce jest zawi e i niezrozumia e. Nie powinno ci  to
jednak przera

. Po przeczytaniu tego artyku u b dziesz mie  podstawow  wiedz , która

wystarczy do uporania si  z rejestracj  firmy. Pomo emy te  w wyborze pomi dzy
zajmowaniem si  ksi gowo ci  samodzielnie, a skorzystaniem z biura rachunkowego.

Zaczniemy jednak od na wietlenia argumentów za i przeciw dla dwóch kluczowych
decyzji - czy zosta  p atnikiem VAT? Oraz jak  form  opodatkowania wybra ?

atnik VAT: tak czy nie?

To wa na decyzja, poniewa  b dzie mie  bezpo redni wp yw na twoje ceny. Standardowo
ka da nowa firma jest zwolniona z podatku VAT. Obowi zek rejestracji firmy jako

atnika VAT obejmuje tylko te przedsi biorstwa, które w ci gu roku wygeneruj

przychód co najmniej 40 tysi cy z otych (je li rejestrujesz firm  w trakcie roku
kalendarzowego, b dzie to kwota proporcjonalna do pozosta ego do jego ko ca okresu). Z
prawa do zwolnienia z VAT wykluczone s  niektóre rodzaje dzia alno ci, ale
standardowych us ug informatycznych w ród nich nie ma.

A wi c z

enie formularza VAT-R, czyli rejestracj  firmy jako p atnika podatku VAT

mo esz odwlec, je li tylko chcesz. Jest nad czym si  g owi , poniewa  jako VAT-owiec

dziesz musia  do swoich cen dolicza  podatek od towarów i us ug (tzw. "VAT"),

którego stawka dla szeroko rozumianych us ug informatycznych b dzie wynosi  22%.
Czyli o tyle wzrosn  twoje ceny brutto.

W zamian jednak zyskasz prawo do odliczania podatku zap aconego za te zakupy, które
stanowi  koszty uzyskania przychodu twojej firmy. Mo e mie  to dla ciebie bardzo du e
znaczenie, bowiem oznacza to,  e ponoszone przez ciebie realne koszty spadn .

Przyjmijmy,  e handlujesz sprz tem na Allegro. Sprz t sprzedajesz za 2000 z  netto, a
kupujesz za 1000 z  netto (1220 z  brutto). Nie b

c platnikiem, kupujesz sprz t realnie za

1220 z  brutto - tak  kwot  zap acisz sprzedawcy i nie odzyskasz podatku VAT. A wi c
sprzedaj c laptopa za 2000 z  masz "na czysto" 780 z  zysku. Je li jeste  VATowcem to
220 z  podatku VAT z zakupu odzyskasz, a wi c twój realny zysk na transakcji wyniesie
1000 z . Dzi ki temu zarabiasz wi cej, jednak kosztem ró nicy w cenach dla ko cowego
nabywcy - w pierwszym przypadku sprzedajesz mu sprz t za 2000 z , a w drugim za 2440

, bo musisz doliczy  VAT.

A wi c gdzie tkwi zaleta bycia "VATowcem"? Je li twoimi g ównymi klientami b
firmy, b

 one zdecydowanie preferowa  sprzedawców, którzy s  w stanie wystawi

faktur  VAT, poniewa  podatek VAT i tak b

 one mog y sobie odliczy  (dla nich

realna cena zakupu od ciebie to 2000 z ). Dzi ki temu zarówno Ty jako sprzedawca, jak i
kupuj cy zarobicie. Je li jednak nastawiasz si  g ównie na odbiorców indywidualnych to
pami taj,  e podatku VAT nie s  oni w stanie odzyska . Wtedy twoje us ugi b

 dla nich

po prostu dro sze.

Od 3 lat dzia a Krajowa

Informacja Podatkowa przy Ministerstwie Finansów. Pod numerem telefonu 0 801 055
055 mo esz uzyska  informacje na tematy zwi zane z podatkami. Pracuj  tam
do wiadczeni ksi gowi, a porady udzielane s  w oparciu o najnowsze interpretacje prawa.

Wybierz form  opodatkowania

Nowy przedsi biorca ma do wyboru cztery sposoby rozliczenia, z czego je li chcesz
zajmowa  si  dzia alno ci  zwi zan  z us ugami informatycznymi, dwie z nich mo esz od
razu odrzuci . Chodzi o kart  podatkow , któr  nasza grupa zawodowa nie jest obj ta, a
tak e o opodatkowanie w formie rycza tu ewidencjonowanego. To ostatnie informatykom
zwyczajnie si  nie op aca.

Pozosta e dost pne formy opodatkowania to:

Opodatkowanie na zasadach ogólnych - podatek p acisz zgodnie z uzyskiwanymi

dochodami. Dochód wyliczasz odejmuj c od przychodu koszty jego uzyskania (w
skrócie twoim przychodem b

 kwoty z wystawionych faktur lub rachunków, a

kosztem - faktury odliczone, je li s  zwi zane z prowadzon  dzia alno ci ). Od tak
uzyskanego dochodu p acisz podatek zgodnie z obowi zuj cymi aktualnie dwoma
progami podatkowymi - wed ug stawek 18% i 32%, zale nie od wysoko ci
dochodu. Uwzgl dniona jest równie kwota wolna od podatku oraz rozmaite ulgi.
Forma wyliczenia podatku jest tutaj analogiczna do tej, jak  stosuj  osoby fizyczne
nie prowadz ce dzia alno ci gospodarczej.

Opodatkowanie podatkiem liniowym - opcja podatkowa dost pna wy cznie dla

przedsi biorców. Dochód , wyliczany tak samo jak przy zasadach ogólnych,
opodatkowany jest sta  stawk  19%, niezale nie od jego kwoty.

Warto zwróci  uwag ,  e forma opodatkowania w postaci podatku liniowego b dzie
korzystniejsza przy wysokich zyskach. Mamy tutaj na my li dochody przekraczaj ce 85
500 z  rocznie, przy których przedsi biorcy grozi oby wpadni cie w próg podatkowy 32%
w ramach opodatkowania na zasadach ogólnych. Ta forma opodatkowania jest jednak
mniej korzystna przy mniejszych zyskach. Dzieje si  tak g ównie dlatego,  e przy okazji
tegorocznej obni ki podatków "zapomniano" obni

 stawk  podatku liniowego z 19% do

18%. W przypadku podatku liniowego nie ma równie  kwoty wolnej od podatku, która
pozwala realnie p aci  kilkaset z otych podatku rocznie mniej.

O wybranej formie opodatkowania decydujesz w momencie rejestrowania dzia alno ci
gospodarczej w urz dzie i mo esz j  zmieni  na pocz tku ka dego roku kalendarzowego.

Pit.pl

Gdy ju  zaczniesz prowadzi  swoj  firm , wiele cennych porad ksi gowych znajdziesz w
specjalistycznych serwisach, takich jak

http://www.pit.pl/

,

http://www.vat.pl/

,

http://www.money.pl/podatki/

 czy

http://podatki.gazetaprawna.pl...

.

Ksi ga przychodów i rozchodów

Dla celów obliczania podatku b dziesz musia  prowadzi  tzw. ksi

 przychodów i

rozchodów. Jest to specjalny dokument, zgodny z urz dowymi wzorami, w którym
wpisujesz wszystkie swoje przychody oraz wszystkie koszty. Przy ka dej pozycji musisz
poda  równie  numer dokumentu, czyli np. faktury VAT - wystawionej lub otrzymanej.
Na tej podstawie wyliczasz nale ny urz dowi podatek.

Z podatku b dziesz móg  rozlicza  si  co miesi c lub kwartalnie, ale uwaga - o ch ci
rozliczania si  co kwarta  musisz powiadomi  urz d przed rozpocz ciem dzia alno ci
gospodarczej. Kwartalna forma opodatkowania dla nowych przedsi biorców wydaje si
znacznie korzystniejsza. Rzadziej nale y przygotowywa  zeznania, co oznacza mniej
papierkowej roboty. Dodatkowo podatek p acisz raz na kwarta , a nie co miesi c, co
równie  mo e mie  swoje plusy.

Kwartalna metoda rozliczenia dotyczy zarówno podatku dochodowego, jak i podatku od
towarów i us ug (VAT).

Pami taj,  e zarówno otrzymane dokumenty zakupu (wa ne s  tylko orygina y), jak i
wystawione faktury i rachunki (tutaj zatrzymujesz kopie) musisz przechowywa  wraz z
ksi

 przychodów i rozchodów przez okres 5 lat od zako czenia roku podatkowego,

których dotycz .

Faktury bez podpisu

Odr bnym tematem, który warto poruszy  jest kwestia formy wystawianych i odbieranych
przez ciebie faktur VAT. Ich ogólny wzór na pewno zaproponuje ka dy dobry program
do fakturowania. Odpowiednie wzorce znajdziesz równie  w internecie. Warto jedynie
zwróci  uwag  na to,  e faktury te - wbrew pokutuj cym jeszcze w ród niektórych osób
przekonaniu - nie musz  zawiera  ani podpisu wystawcy, ani podpisu odbiorcy, ani te

adnych piecz tek. Faktura zaraz po wydrukowaniu jest wi c ca kowicie poprawna.

St d wzi a si  praktyka przesy ania faktur VAT do samodzielnego wydruku e-mailem.
Nale y jednak zwróci  uwag ,  e taka forma elektronicznego przesy ania dokumentów
ksi gowych jest niezgodna z prawem - faktury otrzymane e-mailem, a nast pnie
wydrukowane przez odbiorc  (a nie przez wystawc ) s  niewa ne. Inna sprawa,  e po
wydrukowaniu PDF-a trudno jest okre li  kto w

ciwie go wydrukowa . St d praktyka

przesy ania tych dokumentów przez internet jest tak powszechna.

Niezale nie od prawa, cz

 kontrahentów b dzie oczekiwa  od ciebie faktur podpisanych,

gdy  w ten sposób za wiadczasz autentyczno  dokumentu.

Ksi gowo  - samodzielnie czy z biurem rachunkowym?

Poniewa  pozna

 ju  podstawy zwi zane z opodatkowaniem, czas odpowiedzie  na

pytanie - czy podo asz za atwianiu spraw ksi gowych swojej firmy samodzielnie?
Odpowied  jest spraw  indywidualn .

System ifirma.pl jest czym

po rednim pomi dzy prowadzeniem ksi gowo ci samodzielnie, a korzystaniem z biura
rachunkowego. System zawiera liczne kreatory, które podpowiadaj  jak w

ciwie

wype ni  dokumenty, a jednocze nie jest samoobs ugowy - wi c niedrogi.

Za prowadzeniem ksi gowo ci samodzielnie przemawia fakt,  e "technicznie" w
zasadzie nie jest to nic trudnego. Przynajmniej w przypadku ma ych dzia alno ci

gospodarczych. Sposób wype niania ksi gi przychodów i rozchodów jest prosty do
opanowania. Podobnie wype nianie deklaracji podatkowych, które b dziesz musia  sk ada
do urz du skarbowego. W obu przypadkach pomog  ci programy do prowadzenia ksi gi
przychodów i rozchodów, których na rynku jest sporo.

Z kolei za biurami rachunkowymi przemawia fakt,  e zawodowi ksi gowi s  biegli w
rozmaitych przepisach. Pomog  okre li , które koszty mo na bezpiecznie odliczy , a z
którymi lepiej uwa

. B

 te  lepiej orientowa  si  w temacie tzw.  rodków trwa ych

(zakupów o warto ci przekraczaj cej 3500 z , których okres u ytkowania wynosi ponad 1
rok) i sposobu ich odliczania. Wreszcie, je li planujesz zatrudnia  pracowników w
jakiejkolwiek formie, biuro rachunkowe zajmie si  równie  ich rozliczeniem.

Ceny us ug w biurach rachunkowych rozpoczynaj  si  od oko o 100 z otych miesi cznie
(przy ma ej ilo ci dokumentów). Na tym poziomie mo esz by  jednak w stanie opanowa
obs ug  ksi gowo ci we w asnym zakresie. Bardziej skomplikowana pomoc b dzie
dro sza. Z drugiej strony pami taj,  e czasem ma a porada ksi gowego pozwoli ci
korzystniej rozliczy  si  z urz dem skarbowym i oszcz dzi  wi cej ni  p aci
ksi gowemu.

Ciekaw  alternatyw  s  te  us ugi internetowego systemu ifirma.pl. Jest to program do
samodzielnego prowadzenia ksi gowo ci w trybie online, ale ró ni si  od standardowych
programów ksi gowych dost pnych na rynku. Jego twórcy przewidzieli bowiem wiele
kreatorów - przy ró nych operacjach jeste  pytany o wiele szczegó ów ich dotycz cych i
zale nie od odpowiedzi system automatycznie zaklasyfikuje twoje koszty i przychody we

ciwy sposób.

Niezale nie od tego kto b dzie dba  o twoj ksi gowo , pami taj,  e temat ten przera a
tylko na pocz tku. Z czasem z podstawami ksi gowo ci si  oswoisz i b dziesz móg
skoncentrowa  si  na swoim biznesie. A ilo  biurokracji i poziom braku przyjazno ci
instytucji skarbowych powoli, ale systematycznie maleje.