Podatek dochodowy

W przypadku podatku dochodowego

można płacić go (po spełnieniu
dodatkowych

warunków)

w

następujących formach:

 



       karta podatkowa



      

zryczałtowany

podatek

dochodowy



       zasady ogólne

Karta podatkowa



Jest to miesięczny ryczałt płacony w stałej
wysokości co miesiąc, niezależnie od
osiągniętych obrotów czy dochodów. Forma
ta nie wymaga od podatnika prowadzenia
ksiąg rachunkowych.



Ze zryczałtowanego opodatkowania w formie
karty podatkowej mogą korzystać osoby
fizyczne i spółki cywilne osób fizycznych,
które spełniają warunki określone w ustawie
o zryczałtowanym podatku od niektórych
przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Karta podatkowa (cd.)



Karta podatkowa pomyślana jest jako wygodna
dla podatnika forma uiszczania podatku,
przeznaczona

dla

osób

prowadzących

działalność w raczej niedużym rozmiarze i przy
niewielkim

zatrudnieniu,

np.:

warsztaty

rzemieślnicze,

cukiernie,

mechanicy,

lakiernicy, małe sklepiki itp.  



Opodatkowanie w formie karty podatkowej nie
dotyczy:

spółek

jawnych,

spółek

komandytowych,

spółek

z

ograniczoną

odpowiedzialnością, spółek akcyjnych.

Karta podatkowa

ZALETY:



podatnicy prowadzący działalność opodatkowaną w

sposób zryczałtowany w formie karty podatkowej

są zwolnieni od obowiązku prowadzenia ksiąg,

deklaracji o wysokości uzyskanego dochodu oraz

wpłacania

zaliczek

na

podatek

dochodowy

(uproszczona do minimum księgowość).



opłacanie podatku dochodowego w formie karty

podatkowej może być szczególnie korzystne dla

osób prowadzących działalność na terenie gmin

zagrożonych szczególnie wysokim bezrobociem

strukturalnym,



możliwość zgłoszenia zawieszenia działalności w

przypadku przerwy wynoszącej ponad 10 dni.

Karta podatkowa

WADY:



konieczność płacenia ustalonej w decyzji urzędu

skarbowego stawki podatku nawet wtedy, gdy

prowadzona działalność nie będzie przynosiła

zysku oraz przestrzegania limitów zatrudnienia.



ta bardzo wygodna forma opodatkowania jest

jednak ograniczona do wybranych dziedzin

działalności gospodarczej wymienionych w ustawie

o karcie podatkowej, forma nie dotyczy również

spółek prawa handlowego.



opodatkowanie

w

formie

karty

podatkowej

sprawdza się z reguły w małych firmach, np.:

jednoosobowych, nie zatrudniających pracowników.

Ryczałt

ewidencjonowany



podatek ten nazywany jest zryczałtowanym,
ponieważ ustala się go i pobiera w
określonej

procentowo

wielkości

od

uzyskanego przez podatnika obrotu. Płaci
się podatek (według jednej ze stawek: 20%,
17%,

8,5%,

5,5%

lub

3%)

od

przychodów, bez pomniejszenia tych
przychodów o koszty uzyskania



Limit przychodów - 150 000 EURO (565 200
PLN)

Ryczałt

ewidencjonowany

ZALETY:



ryczałt opłaca się z reguły tam, gdzie

przedsiębiorca wkłada w swój towar,

produkt lub usługę dużą część własnej

pracy, pomysłu, wiedzy itp., czyli tzw.

wkład niematerialny.

Ryczałt

ewidencjonowany

ZALETY (cd.):



ryczałt od przychodów ewidencjonowanych ulega
obniżeniu o kwotę składki na powszechne
ubezpieczenie zdrowotne podatnika, zapłaconej w
roku podatkowym, zgodnie z przepisami o
powszechnym ubezpieczeniu zdrowotnym, o ile nie
została ona odliczona od podatku dochodowego.



podatek płaci się od obrotów, co umożliwia
niekiedy

osiągnięcie

korzyści

fiskalnych

w

stosunku do opodatkowania na zasadach ogólnych

.

Ryczałt

ewidencjonowany

WADY:



nawet

kiedy

nie

ma

dochodu

(koszty

przewyższają w miesiącu przychody), podatek

trzeba zapłacić.



nie ma możliwości zaliczenia wydatków w

koszty uzyskania przychodów. Jeśli zaś cena

oferowanego przez przedsiębiorcę towaru czy

usługi w większej części zawiera inne koszty, jak

np. koszty materiałów, surowców, transportu,

wynagrodzeń osób zatrudnionych - lepsze

będzie opodatkowanie na zasadach ogólnych,

czyli w formie księgi podatkowej.



w trakcie trwania roku podatkowego nie można

się zrzec ryczałtu

Opodatkowanie na zasadach
ogólnych



podatnicy, którzy nie wybrali (bądź nie

mogli wybrać ze względu na wyłączenia

ustawowe) opodatkowania w formie karty

podatkowej

lub

ryczałtu

ewidencjonowanego

podlegają

opodatkowaniu na zasadach ogólnych.



wybór tej formy opodatkowania przez

osoby fizyczne prowadzące działalność

gospodarczą następuje przez złożenie we

właściwym ze względu na siedzibę

urzędzie skarbowym, oświadczenia o

wyborze tej formy opodatkowania.

Opodatkowanie na zasadach
ogólnych

ZALETY:



możliwość zaliczenia w koszta wszelkich

wydatków, których związek z uzyskiwanymi

przychodami jesteśmy w stanie udowodnić

WADY:



konieczność

gromadzenia

wszystkich

dokumentów księgowych, opisywania ich i

sprawdzania poprawności formalnej.



konieczność dokumentowania praktycznie

wszystkich wydatków rachunkami, inaczej

nie zostaną zaliczone do kosztów uzyskania

przychodów

VAT



opodatkowaniu VAT podlega sprzedaż
towarów i odpłatne świadczenie usług, jak
też eksport i import towarów lub usług.
Podatnikami są osoby prawne, jednostki
organizacyjne nie mające osobowości
prawnej oraz osoby fizyczne. Stawka
podatku wynosi 22%, 7%, 3% lub 0%.

 

Zwolnienie z podatku VAT

określonych przedsiębiorców lub

określone czynności:

1.

zwolnienie podmiotowe od podatku VAT przysługuje

osobom, które prowadząc już wcześniej działalność, za

poprzedni rok nie przekroczyły obrotów w wysokości

50.000 PLN.

2. zwolnienie podmiotowe od podatku VAT przysługuje

osobom, które rozpoczęły działalność i nie przekroczą

proporcjonalnie od początku do końca roku obrotów w

wysokości 50.000 PLN.

3. zwolnienie przedmiotowe od podatku VAT przysługuje

osobom, które sprzedają towary i usługi zwolnione z

podatku VAT. Jeżeli wybierze się zwolnienie, nie będzie

można wystawiać faktur VAT i odliczać podatku

zapłaconego w cenie usług i towarów kupowanych.

Kiedy się opłaca być

podatnikiem podatku

VAT



kiedy cena usługi zawiera w sobie dużo
kosztów,



w przypadku współpracy z kontrahentami,
którzy będą mogli dokonać potrącenia
podatku naliczonego w swojej fazie obrotu
i uzyskać zwrotu z urzędu skarbowego,



kiedy planuje się duże inwestycje i zakup
środków trwałych

.

Kiedy się nie opłaca
płacić VAT



warto korzystać ze zwolnień, jeśli cena
oferowanego klientowi towaru stanie się dzięki
temu niższa. Będzie tak np. w wypadku, gdy
dany przedsiębiorca stanowi ostatnie ogniwo w
obrocie (po nim jest już tylko klient
indywidualny), a jego dostawcy także nie płacą
VAT. Zwolnienie jest korzystne również i wtedy,
gdy przedsiębiorca nie jest ostatnim ogniwem
w obrocie, ale jego odbiorca zwolniony jest z
VAT albo też, gdy przedsiębiorca produkuje
swoje towary z materiałów zwolnionych z VAT