Wykorzystanie leasingu przy inwestycji

współfinansowanej ze środków unijnych

Innowacyjni na start
Fundusze unijne dla przedsiębiorców w 2009 roku

Warszawa, 29 stycznia 2009 roku

Andrzej Sugajski
Dyrektor Generalny
Związku Polskiego Leasingu

Podział funduszy strukturalnych na kraje członkowskie UE

w latach 2007-2013 (w mln €)

Do podziału - 308 mld €

Udział Polski - 21,9 %

Udział leasingu ruchomości w inwestycjach na środki

trwałe latach 2000-2007 (poza budynkami i budowlami)

■

Polska

■

EU 2007 – b.d.

Źródło: ZPL, Leaseurope

Znaczenie leasingu w finansowaniu inwestycji w polskiej gospodarce

Leasing jako źródło finansowania inwestycji

Budownictwo

46,1 %

Przemysł

24,9 %

Udział leasingu w finansowaniu inwestycji przedsiębiorstw w zależności

od wielkości zatrudnienia w przedsiębiorstwach, wg. GUS, październik 2008

Wysokie koszty leasingu są względne

Leasing, podobnie jak kredyt, jest usługą finansową

Podstawy funkcjonowania

■ Kredyt – Prawo bankowe
■ Leasing – zdefiniowany w Kodeksie Cywilnym od 2001 r.

Obie regulacje zapewniają bezpieczeństwo stronom transakcji

2002

2006

Struktura właścicielska firm leasingowych w procentach

■

Bankowe

■

Producenckie

■

Niezależne

Firmy leasingowe finansują się w tych samych

źródłach co banki

Firmy leasingowe finansują się w tych samych

źródłach co banki

● emisja papierów dłużnych
● sekurytyzacja należności leasingowych
● środki od europejskich instytucji finansowych, np. EBI, EBOR
● rynek międzybankowy

.... a więc koszty finansowania są zbliżone

Ale leasing to nie tylko usługa finansowa ....

Leasing to także elementy usługi dzierżawy

Przez cały okres leasingu właścicielem przedmiotu leasingu jest firma
leasingowa, a dzięki temu:

● mniejsze są oczekiwania, co do zabezpieczeń
● procedury są prostsze i szybsze,
dzięki czemu zmniejszają się koszty przygotowania transakcji
● W leasingu operacyjnym przedmiot leasingu amortyzuje finansujący,
a korzystający do kosztów uzyskania przychodu zalicza zarówno
kapitał, jak i odsetki

W efekcie....

... przyspieszone umorzenie przedmiotu

leasingu

● indywidualne dopasowanie struktury kosztów do spodziewanego

poziomu przychodów, optymalizuje rozliczenia podatkowe

● w leasingu operacyjnym możliwość rozłożenia VAT na raty, szczególnie

istotne dla podmiotów, którym nie przysługuje prawo do rozliczenia
VAT

● w leasingu pozabilansowym możliwość poprawienia wskaźników

zadłużenia

Wieloletnie doświadczenie firm leasingowych jako nabywców dóbr
inwestycyjnych to dla ich klienta efekt w postaci korzystnych warunków :
● zakupów,
● ubezpieczenia
● serwisu gwarancyjnego i pogwarancyjnego

Leasing jako koszt kwalifikowalny

►

W krajowych Programach Operacyjnych:

– Infrastruktura i Środowisko
– Innowacyjna Gospodarka
– Kapitał Ludzki
– Rozwój Polski Wschodniej
– Program Rozwoju Obszarów Wiejskich
– Zrównoważony Rozwój Sektora Rybołówstwa i Nadbrzeżnych

Obszarów Rybackich

►

W 16 Regionalnych Programach Operacyjnych

Leasing jako koszt kwalifikowalny

►

Krajowe wytyczne dotyczące kwalifikowalności wydatków w

ramach funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności w okresie
programowania 2007-2013, stanowiące ramy kosztów, które będą
mogły być kosztami kwalifikowalnymi w ramach poszczególnych
programów operacyjnych (krajowych i regionalnych), dopuszczają
możliwość kwalifikowania leasingu.

►

Szczegółowe zapisy i procedury w:

● Wytycznych dot. kwalifikowalności wydatków w ramach

programów operacyjnych

● Uszczegółowieniach programów operacyjnych

Leasing jako koszt kwalifikowalny

W następujących formach leasingu:

– Leasing finansowy
– Leasing operacyjny
– Leasing zwrotny

• Refundacji podlega tylko kapitał

• Kwota kwalifikowana do współfinansowania nie wyższa
od wartości rynkowej

• Wypłata środków jednorazowo lub w transzach

90 proc. umów leasingu na rynku polskim to umowy leasingu finansowego,
zdefiniowane w krajowych wytycznych kwalifikowania wydatków:

► Umowa, która zawiera „opcję nabycia, bądź do nabycia dochodzi

automatycznie

z chwilą zapłaty ostatniej raty” lub tez przewiduje „minimalny okres

leasingowy

odpowiadający okresowi użytkowania” aktywów niezbędnych do realizacji

celu

projektu
► Beneficjent może wskazać podmiot upoważniony, którym może być

leasingodawca

► Do wniosku beneficjent dołącza umowę z podmiotem upoważnionym,

upoważniającą

go do ponoszenia wydatków kwalifikowalnych
► Umowa z podmiotem upoważnionym powinna zapewniać trwałość projektu

► Dowodem faktycznego poniesienia wydatku jest dokument potwierdzający

wysokość

zakupu przedmiotu leasingu, wystawiony na podmiot upoważniony –

leasingodawcę

wraz z dokumentem potwierdzającym jego opłacenie

Krajowe wytyczne dotyczące kwalifikowania wydatków w ramach funduszy strukturalnych i Funduszu
Spójności w okresie programowania 2007-2013,17 grudnia 2008, Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

Refundacja ceny zakupu

■ Bezpośrednim odbiorcą współfinansowania wspólnotowego jest

Leasingobiorca, czyli podmiot realizujący projekt.

■ Dowodem faktycznego poniesienia wydatku jest dokument

potwierdzający wysokość raty leasingowej wraz z dokumentem
potwierdzającym jej opłacenie

■ Refundacja w ramach pomocy wspólnotowej na realizację

umów leasingu może być wypłacana Leasingobiorcy
jednorazowo lub w transzach, zgodnie z faktycznie spłacanymi
ratami leasingu.

Krajowe wytyczne dotyczące kwalifikowania wydatków w ramach funduszy strukturalnych i Funduszu
Spójności w okresie programowania 2007-2013,17 grudnia 2008, Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

Refundacja rat leasingowych

Założenia dla wariantu refundacji ceny zakupu

Ocena beneficjenta i projektu przez
Leasingodawcę oraz wystawienie
promesy leasingowej

Podpisanie umowy o współpracy
pomiędzy beneficjentem i

podmiotem

upoważnionym

Przekazanie decyzji beneficjentowi o

przyjęciu

wniosku aplikacyjnego

Podpisanie umowy leasingowej

Podpisanie umowy o współfinansowanie

Wnioskowanie o płatność pośrednią wraz
z fakturą zakupu Leasingodawcy i dowodem
opłacenia jej oraz protokołem odbioru

podpisanym

przez beneficjenta

Rozliczenie projektu

Fundusze strukturalne

Fundusz Spójności

BENEFICJENT

LEASINGODAWCA

Przygotowanie i złożenie wniosku

aplikacyjnego

z załączoną promesą leasingową oraz

umową

o współpracy pomiędzy beneficjentem
i podmiotem upoważnionym

Założenia dla wariantu refundacji rat leasingowych

Ocena beneficjenta i projektu przez
Leasingodawce oraz wystawienie
promesy leasingowej

Przygotowanie i złożenie wniosku

aplikacyjnego

z załączoną promesą leasingową

Przekazanie decyzji beneficjentowi o

przyjęciu

wniosku aplikacyjnego

Podpisanie umowy leasingowej

Podpisanie umowy o współfinansowanie

Wnioskowanie o płatność pośrednią wraz
z fakturą rat leasingowej i dowodem jej

opłacenia

– czynność powtarzana okresowo

Rozliczenie projektu

BENEFICJENT

LEASINGODAWCA

Fundusze strukturalne

Fundusz Spójności

Co może być przedmiotem leasingu

Praktycznie wszystko, w tym budynki i infrastruktura techniczna wraz z
maszynami i urządzeniami

LEASING

Przedsięwzięcia

innowacyjne

Ochrona środowiska,

ekologia

Kultura,

dziedzictwo

narodowe

Transport,

drogi

Infrastruktura

energetyczna

Rolnictwo,

rybołówstwo

Rozwój

przedsiębiorczości

Ochrona zdrowia

LEASING

Kto może korzystać z leasingu

JST

Szkoły,

instytucje kultury

Opieka zdrowotna

Spółki komunalne

Zakłady

i jednostki

budżetowe JST

Podmioty z udziałem

Skarby Państwa

Przedsiębiorcy

Ośrodki

badawczo-rozwojowe

Doświadczenia i wiedza firm leasingowych

w finansowaniu funduszy UE

W poprzednim okresie programowania firmy leasingowe

otrzymały

najwyższe oceny

w odniesieniu do:

● wiedzy o danym działaniu w ramach Programu Operacyjnego
● szybkości usług
● przejrzystości procedur
● atrakcyjności finansowej oferty

Ocena działalności instytucji finansowych

■

Firmy leasingowe

■

Banki spółdzielcze

■

Banki komercyjne

Źródło: Udział i rola instytucji finansowych w realizacji Działania 2.3 Sektorowego Programu
Operacyjnego
Wzrost Konkurencyjności Przedsiębiorstw, lata 2004-2006, Opinia, Agencja Badań Rynku, 2006