iso 8859 1''cwiczenia10 11 2007+konta%28rozw po1%E6w%2914


Overview

Zadanie
konta
Ewidencja + zamknięcie kalk.
Ewidencja + zamknięcie porówn.
RZiS kalk.
RZiS porówn.


Sheet 1: Zadanie

KATEDRA RACHUNKOWOŚCI MENEDŻERSKIEJ SGH - RACHUNKOWOŚĆ FINANSOWA



Zadanie 1 ĆWICZENIA 10 i 11

Rachunek zysków i strat - wersja kalkulacyjna a porównawcza





Spółka KOLOR S.A. powstała w grudniu 2005 r. Przedmiotem działalności spółki jest produkcja farb.



Na dzień 31.12.2006 r. spółka wykazywała nstępujące salda bilansowe:









Środki trwałe - maszyna produkcyjna 36 000,00


Umorzenie środków trwałych - maszyna produkcyjna -6 000,00


Wyroby gotowe - farba ALLADYN (cena ewidencyjna - 7zł/puszka) 70 000,00 7,8

Wyroby gotowe - farba ALLADYN - odchylenia od cen ewidencyjnych (Dt) 8 000,00


Materiały 36 000,00


Należności od odbiorców 30 000,00


RMC z tytułu opłaconego czynszu za wynajem biura zarządu za lata 2007 i 2008 40 000,00


Środki pieniężne 186 000,00


AKTYWA RAZEM 400 000,00






Kapitał podstawowy 230 000,00


Wynik finansowy 25 000,00


Rezerwy na świadczenia pracownicze 24 000,00


Rezerwy na koszty postępowania sądowego 16 000,00


Zobowiązania 85 000,00


RMB z tytułu zużycia energii elektrycznej w dziale produkcji 12 000,00


RMP - zaliczki otrzymane od odbiorców 8 000,00


PASYWA RAZEM 400 000,00











W roku 2007 miały miejsce następujące zdarzenia gospodarcze:








1. Zakupiono materiały - płatność gotówką 21 000,00

2. Wydano materiały z magazynu: 24 000,00


- do produkcji 18 000,00


- działowi sprzedaży 4 000,00


- księgowości 2 000,00

3. Naliczono i wypłacono wynagrodzenia brutto (zapis uproszczony): 110 000,00


- pracowników produkcyjnych 60 000,00


- pracowników działu sprzedaży 20 000,00


- pracowników księgowości i zarządu 30 000,00

4. Naliczono składki obciążające pracodawcę z tytułu ubezpieczeń społecznych, FP i FGŚP 20,79%

5. Naliczono amortyzację maszyny produkcyjnej 6 000,00

6. Zakupiono fax do biura zarządu, dokonując jednorazowej amortyzacji w koszty 2 800,00

7. Zapłacono faktury za energię elektryczną w dziale produkcji:



- za rok 2006 12 000,00


- za rok 2007 13 200,00

8. Uiszczono opłatę z tytułu prenumeraty czasopisma "Handlowiec" za rok 2008 1 600,00

9. Wyceniono rezerwę na świadczenia pracownicze, zgodnie z raportem aktuariusza 30 000,00 24 000,00 6 000,00
10. Oszacowano rezerwę na koszty postępowania sądowego 21 000,00 16 000,00 5 000,00
11. Przyjęto z produkcji do magazyny farbę 14.000 puszek

12. Sprzedano farbę po cenie 10 zł/puszka 22.000 puszek






Polecenia


1. Ująć zdarzenia w księgach rachunkowych,


2. Sporządzić rachunek zysków i strat w wariantach porównawczym i kalkulacyjnym



Sheet 2: konta


AKTYWA




PASYWA






















Środki trwałe
Umorzenie środków trwałych
Kapitał podstawowy
Zużycie materiałów i energii
Rozliczenie kosztów
Produkcja podstawowa
Pozostałe koszty operacyjne
Rozliczenie produkcji podstawowej
Przychody ze sprzedaży
Wynik finansowy
sp 36 000,00


6 000,00 sp
230 000,00 sp
























6 000,00



24 000,00


24 000,00
18 000,00

5 000,00


98 000,00

220 000,00



2 800,00


2 800,00



25 200,00


110 000,00
60 000,00


























22 869,00
12 474,00


























6 000,00
6 000,00


























2 800,00
13 200,00


























25 200,00
6 000,00


























1 600,00

115 674,00



115 674,00 17 674,00


































































38 800,00 0,00
0,00 14 800,00
0,00 230 000,00
49 200,00 0,00
0,00 192 469,00
115 674,00 115 674,00
5 000,00 0,00
115 674,00 115 674,00
0,00 220 000,00
0,00 0,00

38 800,00 0,00
0,00 14 800,00
0,00 230 000,00
49 200,00 0,00
0,00 192 469,00
0,00 0,00
5 000,00 0,00
0,00 0,00
0,00 220 000,00
0,00 0,00































Wyroby gotowe - wg cen ewidencyjnych
Wyroby gotowe - odchylenia od cen ewidencyjnych
Wynik finansowy z lat ubiegłych
Usługi obce



Koszty sprzedaży



k.rzeczyw k.ewidencyjne
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów


sp 70 000,00
sp 8 000,00


25 000,00 sp




















98 000,00







1 600,00




4 000,00







154 000,00





154 000,00
17 674,00










20 000,00







23 534,50








23 534,50









4 158,00









































































168 000,00 154 000,00
25 674,00 23 534,50
0,00 25 000,00
1 600,00 0,00



28 158,00 0,00






177 534,50 0,00



14 000,00 0,00
2 139,50 0,00
0,00 25 000,00
1 600,00 0,00



28 158,00 0,00






177 534,50 0,00

































Materiały
0,152821428571429

Rezerwy na świadczenia pracownicze
Amortyzacja



Koszy ogólnego zarządu











sp 36 000,00
sp



24 000,00 sp




















21 000,00





6 000,00
6 000,00




2 000,00














24 000,00






2 800,00




30 000,00




























6 237,00




























2 800,00




























20 000,00









































































57 000,00 24 000,00



0,00 30 000,00
8 800,00 0,00



61 037,00 0,00












33 000,00 0,00



0,00 30 000,00
8 800,00 0,00



61 037,00 0,00










































Należności od odbiorców



Rezerwy na koszty postepowania sądowego
Wynagrodzenia



RMB











sp 30 000,00
sp



16 000,00 sp






12 000,00












220 000,00





5 000,00
110 000,00




12 000,00









































































250 000,00 0,00



0,00 21 000,00
110 000,00 0,00


















250 000,00 0,00



0,00 21 000,00
110 000,00 0,00
















































RMC



Zobowiązania
Ubezpieczenia społeczne i inne świadzcenia



12 000,00 12 000,00












40 000,00





85 000,00 sp





0,00 0,00



















22 869,00
22 869,00















































































40 000,00 0,00



0,00 107 869,00
22 869,00 0,00


















40 000,00 0,00



0,00 107 869,00
22 869,00 0,00
















































Środki pieniężne



RMB






RMC












186 000,00





12 000,00 sp





40 000,00














21 000,00












1 600,00














110 000,00













20 000,00













2 800,00




























25 200,00












41 600,00 20 000,00













1 600,00












21 600,00 0,00










































186 000,00 160 600,00



0,00 12 000,00





















25 400,00 0,00



0,00 12 000,00

























































RMP - zaliczki otrzymane od odbiorców




























8 000,00 sp




















































































































0,00 8 000,00



























0,00 8 000,00





















Sheet 3: Ewidencja + zamknięcie kalk.

KOLOR S.A.
Księgi rachunkowe roku 2007
















































































































































Lp. Konto RAZEM ZAPISY Środki trwałe Umorzenie środków trwałych Wyroby gotowe - wg cen ewidencyjnych Wyroby gotowe - odchylenia od cen ewidencyjnych Materiały Należności od odbiorców RMC Środki pieniężne Kapitał podstawowy Wynik finansowy z lat ubiegłych Rezerwy na świadczenia pracownicze Rezerwy na koszty postepowania sądowego Zobowiązania RMB RMP - zaliczki otrzymane od odbiorców Zużycie materiałów i energii Usługi obce Amortyzacja Wynagrodzenia Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia Rozliczenie kosztów Produkcja podstawowa Koszty sprzedaży Koszy ogólnego zarządu Pozostałe koszty operacyjne Rozliczenie produkcji podstawowej Przychody ze sprzedaży Koszt wytworzenia sprzedanych produktów Wynik finansowy





Opis Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct
1 BO 406 000,00 406 000,00 36 000,00

6 000,00 70 000,00
8 000,00
36 000,00
30 000,00
40 000,00
186 000,00

230 000,00
25 000,00
24 000,00
16 000,00
85 000,00
12 000,00
8 000,00







































2 Zakup materiałów 21 000,00 21 000,00







21 000,00





21 000,00





















































3 Wydanie materiałów z magazynu 48 000,00 48 000,00








24 000,00



















24 000,00









24 000,00 18 000,00
4 000,00
2 000,00






















4 Naliczenie wynagrodzeń 220 000,00 220 000,00














110 000,00



















110 000,00



110 000,00 60 000,00
20 000,00
30 000,00






















5 Narzuty na wynagrodzenia 45 738,00 45 738,00
























22 869,00











22 869,00

22 869,00 12 474,00
4 158,00
6 237,00






















6 Amortyzacja 12 000,00 12 000,00


6 000,00





























6 000,00





6 000,00 6 000,00


























7 Zakup faxu 8 400,00 8 400,00 2 800,00

2 800,00










2 800,00

















2 800,00





2 800,00



2 800,00






















8 Zapłata faktur za energię 50 400,00 50 400,00














25 200,00









12 000,00


25 200,00









25 200,00 13 200,00


























9 Prenumerata 3 200,00 3 200,00











1 600,00

1 600,00















1 600,00







1 600,00



























10 Wycena rezerw na świadczenia pracownicze 6 000,00 6 000,00




















6 000,00



















6 000,00


























11 Szacunek rezerwy na koszty postąpowania sądowego 5 000,00 5 000,00






















5 000,00























5 000,00




















12 Przyjęcie farby do magazynu 98 000,00 98 000,00



98 000,00













































98 000,00

















13 Sprzedaż farby - przychód 220 000,00 220 000,00









220 000,00









































220 000,00















14 Sprzedaż farby - koszt 154 000,00 154 000,00




154 000,00















































154 000,00














15 Rozliczenie produkcji 115 674,00 115 674,00










































115 674,00





115 674,00


















16 Ustalenie odchylenia 17 674,00 17 674,00





17 674,00











































17 674,00

















17 Rozliczenie odchyleń 23 534,50 23 534,50






23 534,50













































23 534,50














18 Rozliczenie RMC 20 000,00 20 000,00












20 000,00































20 000,00






















19 Zamknięcie kont rodzajowych 192 469,00 192 469,00






























49 200,00
1 600,00
8 800,00
110 000,00
22 869,00 192 469,00




























20 Ustalenie wyniku finansowego - przeniesienie kosztów 271 729,50 271 729,50












































28 158,00
61 037,00
5 000,00




177 534,50 271 729,50












21 Ustalenie wyniku finansowego - przeniesienie przychodów 220 000,00 220 000,00



















































220 000,00



220 000,00











22
0,00 0,00





































































23
0,00 0,00





































































24
0,00 0,00





































































25
0,00 0,00





































































26
0,00 0,00





































































27
0,00 0,00





































































28
0,00 0,00





































































29
0,00 0,00





































































30
0,00 0,00





































































31
0,00 0,00





































































32
0,00 0,00






































































OBROTY 2 158 819,00 2 158 819,00 38 800,00 0,00 0,00 14 800,00 168 000,00 154 000,00 25 674,00 23 534,50 57 000,00 24 000,00 250 000,00 0,00 41 600,00 20 000,00 186 000,00 160 600,00 0,00 230 000,00 0,00 25 000,00 0,00 30 000,00 0,00 21 000,00 0,00 107 869,00 12 000,00 12 000,00 0,00 8 000,00 49 200,00 49 200,00 1 600,00 1 600,00 8 800,00 8 800,00 110 000,00 110 000,00 22 869,00 22 869,00 192 469,00 192 469,00 115 674,00 115 674,00 28 158,00 28 158,00 61 037,00 61 037,00 5 000,00 5 000,00 115 674,00 115 674,00 220 000,00 220 000,00 177 534,50 177 534,50 271 729,50 220 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

SALDA 436 669,00 436 669,00 38 800,00 0,00 0,00 14 800,00 14 000,00 0,00 2 139,50 0,00 33 000,00 0,00 250 000,00 0,00 21 600,00 0,00 25 400,00 0,00 0,00 230 000,00 0,00 25 000,00 0,00 30 000,00 0,00 21 000,00 0,00 107 869,00 0,00 0,00 0,00 8 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 51 729,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00




























































































































































25 674,00

0,152821428571429





































































168 000,00 0,152821428571429



























































































































































































































154 000,00








































































23 534,50

































































Sheet 4: Ewidencja + zamknięcie porówn.

KOLOR S.A.
Księgi rachunkowe roku 2007
















































































































































Lp. Konto RAZEM ZAPISY Środki trwałe Umorzenie środków trwałych Wyroby gotowe - wg cen ewidencyjnych Wyroby gotowe - odchylenia od cen ewidencyjnych Materiały Należności od odbiorców RMC Środki pieniężne Kapitał podstawowy Wynik finansowy z lat ubiegłych Rezerwy na świadczenia pracownicze Rezerwy na koszty postepowania sądowego Zobowiązania RMB RMP - zaliczki otrzymane od odbiorców Zużycie materiałów i energii Usługi obce Amortyzacja Wynagrodzenia Ubezpieczenia społeczne i inne świadzcenia Rozliczenie kosztów Produkcja podstawowa Koszty sprzedaży Koszy ogólnego zarządu Pozostałe koszty operacyjne Rozliczenie produkcji podstawowej Przychody ze sprzedaży Koszt wytworzenia sprzedanych produktów Wynik finansowy





Opis Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct
1 BO 406 000,00 406 000,00 36 000,00 0,00 0,00 6 000,00 70 000,00 0,00 8 000,00 0,00 36 000,00 0,00 30 000,00 0,00 40 000,00 0,00 186 000,00 0,00 0,00 230 000,00 0,00 25 000,00 0,00 24 000,00 0,00 16 000,00 0,00 85 000,00 0,00 12 000,00 0,00 8 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2 Zakup materiałów 21 000,00 21 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 21 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 21 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3 Wydanie materiałów z magazynu 48 000,00 48 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 24 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 24 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 24 000,00 18 000,00 0,00 4 000,00 0,00 2 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4 Naliczenie wynagrodzeń 220 000,00 220 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 110 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 110 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 110 000,00 60 000,00 0,00 20 000,00 0,00 30 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5 Narzuty na wynagrodzenia 45 738,00 45 738,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 22 869,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 22 869,00 0,00 0,00 22 869,00 12 474,00 0,00 4 158,00 0,00 6 237,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6 Amortyzacja 12 000,00 12 000,00 0,00 0,00 0,00 6 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6 000,00 6 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7 Zakup faxu 8 400,00 8 400,00 2 800,00 0,00 0,00 2 800,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2 800,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2 800,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2 800,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2 800,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
8 Zapłata faktur za energię 50 400,00 50 400,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 25 200,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 12 000,00 0,00 0,00 0,00 25 200,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 25 200,00 13 200,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
9 Prenumerata 3 200,00 3 200,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1 600,00 0,00 0,00 1 600,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1 600,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1 600,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
10 Wycena rezerw na świadczenia pracownicze 6 000,00 6 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
11 Szacunek rezerwy na koszty postąpowania sądowego 5 000,00 5 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
12 Przyjęcie farby do magazynu 98 000,00 98 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 98 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 98 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
13 Sprzedaż farby - przychód 220 000,00 220 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 220 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 220 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
14 Sprzedaż farby - koszt 154 000,00 154 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 154 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 154 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
15 Rozliczenie produkcji 115 674,00 115 674,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 115 674,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 115 674,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
16 Ustalenie odchylenia 17 674,00 17 674,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 17 674,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 17 674,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
17 Rozliczenie odchyleń 23 534,50 23 534,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 23 534,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 23 534,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
18 Rozliczenie RMC 20 000,00 20 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 20 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 20 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
19 Zamknięcie kont kalkulacyjnych 266 729,50 266 729,50







































266 729,50



28 158,00
61 037,00






177 534,50













20 Ustalenie wyniku finansowego - przeniesienie kosztów 197 469,00 197 469,00






























49 200,00
1 600,00
8 800,00
110 000,00
22 869,00








5 000,00





197 469,00












21 Ustalenie wyniku finansowego - przeniesienie przychodów 220 000,00 220 000,00



















































220 000,00



220 000,00











22 przeniesienie zmiany stanu produktów 74 260,50 74 260,50








































74 260,50













74 260,50












23
0,00 0,00





































































24
0,00 0,00





































































25
0,00 0,00





































































26
0,00 0,00





































































27
0,00 0,00





































































28
0,00 0,00





































































29
0,00 0,00





































































30
0,00 0,00





































































31
0,00 0,00





































































32
0,00 0,00






































































OBROTY 2 233 079,50 2 233 079,50 38 800,00 0,00 0,00 14 800,00 168 000,00 154 000,00 25 674,00 23 534,50 57 000,00 24 000,00 250 000,00 0,00 41 600,00 20 000,00 186 000,00 160 600,00 0,00 230 000,00 0,00 25 000,00 0,00 30 000,00 0,00 21 000,00 0,00 107 869,00 12 000,00 12 000,00 0,00 8 000,00 49 200,00 49 200,00 1 600,00 1 600,00 8 800,00 8 800,00 110 000,00 110 000,00 22 869,00 22 869,00 266 729,50 266 729,50 115 674,00 115 674,00 28 158,00 28 158,00 61 037,00 61 037,00 5 000,00 5 000,00 115 674,00 115 674,00 220 000,00 220 000,00 177 534,50 177 534,50 271 729,50 220 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

SALDA 436 669,00 436 669,00 38 800,00 0,00 0,00 14 800,00 14 000,00 0,00 2 139,50 0,00 33 000,00 0,00 250 000,00 0,00 21 600,00 0,00 25 400,00 0,00 0,00 230 000,00 0,00 25 000,00 0,00 30 000,00 0,00 21 000,00 0,00 107 869,00 0,00 0,00 0,00 8 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 51 729,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00






























































































































































0,152821428571429 0,152821428571429

























































































































































































































Zmiana stanu WG
Zmiana stanu Odch.




Zmiana stanu RMC







Zmiana stanu RŚP




Zmiana stanu RMB











ZMIANA STANU PRODUKTÓW




































-56 000,00
-5 860,50




-18 400,00







6 000,00




-12 000,00











-74 260,50




































































































































































































































































































+ zmiany zapasów-ew
-56 000,00





































































+ zmiana zapasów-odch
-5 860,50





































































+ zmiana rmc
-18 400,00





































































- zmiany rezerw (dział.oper)
6 000,00





































































- zmiany rmb
-12 000,00


















































































































































-74 260,50




























Sheet 5: RZiS kalk.


RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT - WARIANT KALKULACYJNY


A. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym: 220 000,00
- od jednostek powiązanych
I. Przychody netto ze sprzedaży produktów 220 000,00
II. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów



B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: 177 534,50
- jednostkom powiązanym
I. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 177 534,50
II. Wartość sprzedanych towarów i materiałów



C. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (A-B) 42 465,50



D. Koszty sprzedaży 28 158,00
E. Koszty ogólnego zarządu 61 037,00
F. Zysk (strata) ze sprzedaży (C-D-E) -46 729,50



G. Pozostałe przychody operacyjne 0,00
I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
II. Dotacje
III. Inne przychody operacyjne



H. Pozostałe koszty operacyjne 5 000,00
I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
III. Inne koszty operacyjne 5 000,00



I. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (F+G-H) -51 729,50



J. Przychody finansowe 0,00
I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym:
- od jednostek powiązanych
II. Odsetki, w tym:
- od jednostek powiązanych
III. Zysk ze zbycia inwestycji
IV. Aktualizacja wartości inwestycji
V. Inne



K. Koszty finansowe 0,00
I. Odsetki, w tym:
- dla jednostek powiązanych
II. Strata ze zbycia inwestycji
III. Aktualizacja wartości inwestycji
IV. Inne



L. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (I+J-K) -51 729,50



M. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (M.I.-M.II.) 0,00
I. Zyski nadzwyczajne
II. Straty nadzwyczajne



N. Zysk (strata) brutto (L±M) -51 729,50



O. Podatek dochodowy



P. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)



R. Zysk (strata) netto (N-O-P) -51 729,50

Sheet 6: RZiS porówn.


RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT - WARIANT PORÓWNAWCZY


A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: 145 739,50
- od jednostek powiązanych
I. Przychody netto ze sprzedaży produktów 220 000,00
II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) -74 260,50
III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki
IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów



B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: 192 469,00
- jednostkom powiązanym
I. Amortyzacja 8 800,00
II. Zużycie materiałów i energii 49 200,00
III. Usługi obce 1 600,00
IV. Podatki i opłaty, w tym:
- podatek akcyzowy
V. Wynagrodzenia 110 000,00
VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 22 869,00
VII. Pozostałe koszty rodzajowe
VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów



C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) -46 729,50



D. Pozostałe przychody operacyjne 0,00
I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
II. Dotacje
III. Inne przychody operacyjne



E. Pozostałe koszty operacyjne 5 000,00
I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
III. Inne koszty operacyjne 5 000,00



F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) -51 729,50



G. Przychody finansowe 0,00
I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym:
- od jednostek powiązanych
II. Odsetki, w tym:
- od jednostek powiązanych
III. Zysk ze zbycia inwestycji
IV. Aktualizacja wartości inwestycji
V. Inne



H. Koszty finansowe 0,00
I. Odsetki, w tym:
- dla jednostek powiązanych
II. Strata ze zbycia inwestycji
III. Aktualizacja wartości inwestycji
IV. Inne



I. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+G-H) -51 729,50



J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I.-J.II.) 0,00
I. Zyski nadzwyczajne
II. Straty nadzwyczajne



K. Zysk (strata) brutto (I±J) -51 729,50



L. Podatek dochodowy



M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)



N. Zysk (strata) netto (K-L-M) -51 729,50

Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
cwiczenia10 11 2007+konta
cwiczenia 3 9.11.2007, cwiczenia - dr skladowski
KZ = iso 8859 2 q Wyk=B3ad = 2007
cwiczenia 3 8.11.2007, cwiczenia - dr januszkiewicz
cwiczenia 3 7.11.2007, notatki, penik, szkoła, adm 1, Nauka Administracji, Nauka Administracji- ćwic
KZ = iso 8859 2 q Wyk=B3ad = 2007
Cwiczenia 11 13 2007
cwiczenia 4 20.11.2007, notatki, penik, szkoła, adm 1, Nauka Administracji, Nauka Administracji- ćwi
cwiczenia 5 23.11.2007 praca domowa 2, cwiczenia - dr skladowski
cwiczenia 5 23.11.2007 praca domowa, cwiczenia - dr skladowski
cwiczenia 4 16.11.2007, cwiczenia - dr skladowski
cwiczenia 5 23.11.2007, cwiczenia - dr skladowski
cwiczenia 4 15.11.2007, cwiczenia - dr januszkiewicz
iso 8859 1''Rozw�j spo�eczny
cwiczenia 6 29.11.2007, cwiczenia - dr januszkiewicz

więcej podobnych podstron