Elżbieta Owczarczyk Wrocław, 12.01.2005

Nr albumu 126634

Prognoza kosztów zagospodarowania odpadów przeróbczych

1. Otrzymane dane wejściowe

Dane:

- nakłady inwestycyjne 0,950 mln zł

- odległość transportu 21 km

- wydajność zakładu przeróbczego 75 t/h

- jednostkowy koszt transportu 6,00 zł/km

- cena produktu 1 8,00 zł/t

- cena produktu 2 18,50 zł/t

- kopalina kwarcyty

- wskaźnik zyskowności brutto X %

2. Własny opis procesu zilustrowany schematem technologicznym

W posiadanym przez nas kamieniołomie wydobywamy kwarcyty. Podczas ich przeróbki powstają odpady, które poddawane są przeróbce z udziałem wody procesowej . W wyniku tych operacji otrzymujemy kruszywo kwarcytowe. Przeróbka otrzymywanych odpadów odbywa się w żwirowni odległej od kamieniołomu o 21 km. Proces transportu odpadów oraz przeróbki obrazuje następujący schemat:

3. Indywidualnie przyjęte założenia organizacyjne

- organizacyjny system pracy 220 dni w roku

- liczba zmian na dobę 1

- czas trwania zmiany roboczej 8 h

- efektywność wykorzystania czasu pracy 0,8 % - ilość etatów 2

4. Indywidualnie przyjęte dane do obliczeń z podaniem źródła ich uzyskania

4.1. Płace netto; należy wyszczególnić i zastosować aktualne stawki ZUS oraz inne obciążenia płac z podaniem źródła ich uzyskania

Zakład zatrudnia dwóch pracowników do obsługi ładowarki, oraz sprzedawcę. Pracownicy zarabiają 2500 zł. brutto, natomiast sprzedawca - 4000 zł brutto.

wynagrodzenie brutto	2 500,00 zł	4 000,00 zł
ZUS (ubezpieczenie społeczne)	467,75 zł	748,40 zł
ub. emerytalne 9,76	244,00 zł	390,40 zł
ub. rentowe 6,5	162,50 zł	260,00 zł
ub. chorobowe 2,45	61,25 zł	98,00 zł
kwota po potrąceniu zus	2 032,25 zł	3 251,60 zł
koszt uzyskania przychodu stała	102,25 zł	102,25 zł
kwota przed opodatkowaniem	1 930,00 zł	3 149,35 zł
należny podatek 19	366,70 zł	598,38 zł
ulga podatkowa	44,17 zł	44,17 zł
zaliczka na podatek dochodowy	90,90 zł	90,90 zł
ub. zdrowotne 8,5 pobrane	172,74 zł	276,39 zł
ub. zdrowotne 8,5 odliczone	157,50 zł	252,00 zł
podatek do US	27,90 zł	27,90 zł
kwota jaka pracownik dostaje na rękę	1 926,11 zł	3 136,31 zł
zus pracodawcy	519,75 zł	831,60 zł
ub. emerytalne 9,76	244,00 zł	390,40 zł
ub. rentowe 6,5	162,50 zł	260,00 zł
ub. wypadkowe 1,93	48,25 zł	77,20 zł
fundusz pracy 2,45	61,25 zł	98,00 zł
G. F.Ś. P. 0,15	3,75 zł	6,00 zł
całkowite obciążenie pracodawcy	3 019,75 zł	4 831,60 zł

Płace pracowników netto wynoszą odpowiednio dla pracowników ładowarki
1 926,11 zł, a dla sprzedawcy 3 136,31 zł.

Obliczeń dokonano na podstawie danych pobranych ze stron:

http://www.zus.pl/niusy/inf008.htm#_odn1

http://www.zus.pl/ubezpie/podstawa.htm

4.2. Stawki amortyzacyjne; wg aktualnego wykazu ze szczegółowym opisem źródła, pozycji, stawki, symbolu i nazwy środka trwałego

Z rodzaju 520 maszyny i urządzenia przemysłu kamieniarskiego

Pozycja	Stawka %	Symbol KŚT grupa, podgrupa	Nazwa środków trwałych
05	10	520

Kwota amortyzacji wynosi:

950000 * 10% = 95000zł

Stawki uzyskane na podstawie informacji ze strony:

http://www.blinfo.pl/bank/index.gml?art=stawkat&show=all

4.3. Opłata eksploatacyjna [art.84 ust.4. ustawy pgig Dz.U.01.110.1190] wg stanu prawnego na 01.01.2004 r.

Opłata eksploatacyjna dla kwarcytów kształtuje się następująco:

Lp.	Rodzaj kopaliny	Jednostka miary(j.m.)	Stawka opłaty eksploatacyjnej (zł/j.m.)
21	kwarcyty	t	0,76

Dane zgodne z Rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie stawek opłat eksploatacyjnych (Dz. U. Nr 153 poz. 1746), a także zgodne z późniejszymi zmianami do tego rozporządzenia obowiązującymi od 01.01.2004 r. (Dz. U. Nr 185, poz. 1804)

Roczna opłata eksploatacyjna wynosi: 105600 * 0,76 = 80256zł/rok

[1] http://www.abc.com.pl/serwis/du/2001/1746.htm

[2] http://www.abc.com.pl/serwis/du/2003/1804.htm

5. Obliczenie zdolności produkcyjnej

Zdolność produkcyjna zakładu przeróbczego wynosi:

Z = 75 t/h * 220 dni/rok * 8h * 0,8 = 105600 t/rok

Z tej masy powstaje odpad płynny do załadowania wyrobiska poeksploatacyjnego żwirowni; jest to frakcja< 0,063 mm; stanowi ona 15% całości, czyli, tj.

105600 * 15% = 15840 t/rok,

stąd ilość produktów końcowych: 105600 - 15840 = 89768 t/rok

6. Obliczenie kosztów całkowitych i jednostkowych w układzie kalkulacyjnym

1	materiały bezpośrednie
		Ilość transportowanych mas	105600
		jedn. koszt transportu	6
		koszty mat bezpośrednich	633600
		jedn. koszty mat. bezp.	7,06 zł
	2	paliwo i energia
		jedn. zużycie energii na jednostkę produkcji
		wg danych firmy	2,4
		cena energii	0,3
		jedn. koszt energii	0,72
		koszt energii odniesiony do ilości mas	76032
	3	wynagrodzenie bezpośrednie
		obciążenie pracodawcy za 1 etat	3 019,75 zł
		ilość etatów	2
		Koszt wynagrodzenia	72 474,00 zł
		Jedn. koszt wynagrodzenia	0,81 zł
	4	koszty amortyzacji
		stawka amortyzacyjna	10%
		nakłady inwestycyjne	950000
		koszt amortyzacji	95000
		jedn. koszt amortyzacji	1,06 zł
	5	inne koszty bezpośrednie
		szacowane w skali roku	38000
		organizacja systemu pracy	220
		czas pracy	8
		koszt maszynogodziny	55
		wartość innych kosztów bezpośrednich	134800
		jedn. koszt innych	1,50 zł
	6	koszty ogólnego zarządu
		koszt wynagrodzenia	38000
		jedn. koszt wynagrodzenia	0,42 zł
	7	koszty sprzedaży
		obciążenie pracodawcy	4 831,60 zł
		koszt wyn. jedn. koszty mat. bezp.	57 979,20 zł
		Jedn. koszt wynagrodzenia	0,65 zł

		Wartość kosztów	Koszty jednostkowe
1	materiały bezpośrednie	633600	7,06 zł
2	paliwo i energia	76032	0,72
3	wynagrodzenie bezpośrednie	72 474,00 zł	0,81 zł
4	koszty amortyzacji	95000	1,06 zł
5	inne koszty bezpośrednie	134800	1,50 zł
6	koszty ogólnego zarządu	38000	0,42 zł
7	koszty sprzedaży	57 979,20 zł	0,65 zł
	całkowite koszty produkcji	1 107 885,20 zł
	koszty stałe	225 453,20 zł
	koszt jednostkowy całkowity		12,21 zł
	jedn. koszty zmienne		9,70 zł
	jedn. koszty stałe		2,51 zł

produkt	cena	Udział %		wielkość produkcji [t]	wartość [zł]
1	8	15		13465,2	107721,6
2	18,5	78		70019,04	1295352,24
3	-	7		6283,76
	razem	100		89768
	wartość produkcji w skali roku				1 403 073,84 zł
	średnia cena produkcji (odniesiona do 117504)				15,63 zł
	koszt całkowity produkcji				1 107 885,20 zł
	Jedn. koszt całkowity				12,21 zł
	koszty stale				225 453,20 zł
	Jedn. koszty zmienne				9,70 zł
	Jedn. koszty stale				2,51 zł
	marża brutto				13,12 zł
	zysk brutto				295 188,64 zł
	wskaźnik poziomu kosztów				78,96
	wskaźnik zyskowności brutto				21,04
	ilościowy próg rentowności				38039,34

7. Własna interpretacja uzyskanych wyników dotycząca:

7.1. Struktury kosztów (opisowo i graficznie)

.

7.2. Efektywność przedsięwzięcia z interpretacją progu rentowności (opisowo i graficznie)

Wyżej wyliczone koszty wskazują na zadowalającą efektywność badanego przedsięwzięcia. Próg rentowności występuje w momencie kiedy zysk jest równy kosztom poniesionym przy ich wytworzeniu, zatem dla badanego przypadku wystąpiłby w przy kwocie 1 107 885,20 zł, ponieważ zysk przekracza koszty o wartość

295 188,64 zł, zatem przedsiębiorstwo jest rentowne

KOPALNIA

ODPADY

KRUSZYWA

ZAKŁAD PRZERÓBCZY

TRANSPORT 21 KM

WODA PROPROCESOWA

---