TYPOWE OPERACJE NA KONTACH

1. Spłata udzielonego przez bank kredytu

Kredyty bankowe Rachunek budżetu

2. Ujemne różnice kursowe od kredytów zaciągniętych w walutach obcych

Wynik na pozostałych

operacjach Kredyty bankowe

3. Wpływ środków pieniężnych z tytułu zaciągniętego kredytu bankowego

Rachunek budżetu Kredyty bankowe

4. Dodatnie różnice kursowe od kredytów zaciągniętych w walutach obcych

Wynik na pozostałych

Kredyty bankowe operacjach

5. Naliczenie przez bank odsetek od kredytu zwiększających kwotę kredytu

Rozliczenie m/o Kredyty bankowe

6. Wyksięgowanie odsetek dopisanych do kredytu w momencie ich zapłaty lub umorzenia

Kredyty bankowe Rozliczenia m/o

7. Udzielenie pożyczki przez jednostkę samorządu terytorialnego

Należności finansowe Rachunek budżetu

8. Umorzenie części udzielonej pożyczki

Wynik na pozostałych

operacjach Należności finansowe

9. Spłata udzielonej pożyczki

Rachunek budżetu Należności finansowe

10. Wyksięgowanie odsetek od udzielonej pożyczki w momencie ich zapłaty lub umorzenia

Rozliczenie m/o Należności finansowe

11. Naliczanie odsetek od udzielonej pożyczki

Należności finansowe Rozliczenia m/o

12. Spłata zaciągniętej pożyczki

Zobowiązania finansowe Rachunek budżetu

13. Wykup wyemitowanych papierów wartościowych

Zobowiązania finansowe Rachunek budżetu

14. Umorzenie części zaciągniętej pożyczki

Wynik na pozostałych

Zobowiązania finansowe operacjach

15. Wpływ środków z tytułu otrzymanej pożyczki

Rachunek budżetu Zobowiązania finansowe

16. Wpływ środków ze sprzedaży wyemitowanych papierów wartościowych

Rachunek budżetu zobowiązania finansowe

17. Naliczanie odsetek od zaciągniętej pożyczki

Rozliczenia m/o Zobowiązania finansowe

18. Wyksięgowanie odsetek od zaciągniętej pożyczki w momencie ich zapłaty lub umorzenia

Zobowiązania finansowe Rozliczenia m/o

OPERACJE NA RACHUNKU BUDŻETU

1. Wpływ subwencji ,dotacji i własnych dochodów budżetowych

Rachunek budżetu Dochody budżetowe

2. Wydatki własne realizowane bezpośrednio z rachunku budżetu

Wydatki budżetu Rachunek budżetu

3. Wpływ dochodów budżetowych zrealizowanych przez jednostki budżetowe

Rozliczenie dochodów

Rachunek budżetu budżetowych

4. Przelew środków pieniężnych na wydatki jednostek budżetowe

Rozliczenie wydatków

budżetowych Rachunek budżetu

5. Zwrot niewykorzystanych środków na wydatki jednostek budżetowych

Rozliczenie wydatków

Rachunek budżetu budżetowych

6. Wpływ środków z tytułu udziału w podatkach dochodowych stanowiących dochód budżetu państwa

Rachunek budżetu Rozrachunki budżetu

7. Wpływ dochodów z tytułu podatków i opłat pobieranych przez Urzędy Skarbowe

Rachunek budżetu Rozrachunki budżetu

8. Odprowadzenie dochodów należnych budżetowi państwa

Rozrachunki budżetu Rachunek budżetu

9. Udzielenie pożyczki z jednostki samorządu budżetu

Należności finansowe Rachunek budżetu

10. Zwrot należnej pożyczki

Rachunek budżetu Należności finansowe

11. Wpływ środków z tytułu zaciągniętego kredytu bankowego

Rachunek budżetu Kredyty bankowe

12. Spłata zaciągniętego kredytu bankowego przez jednostkę sektora terytorialnego

Kredyty bankowe Rachunek budżetu

13. Wpływ środków z tytułu zaciągniętej pożyczki oraz wyemitowanych papierów wartościowych

Rachunek budżetu Zobowiązania finansowe

14. Spłata pożyczki zaciągniętej przez jednostkę samorządu terytorialnego

Zobowiązania finansowe Rachunek budżetu

15. Wpływ z tytułu prywatyzacji mienia

Rachunek budżetu Prywatyzacja

16. Wpływ z tytułu subwencji dotacji otrzymanej w grudniu za styczeń roku następnego

Rachunek budżetu Rozlicznie m/o

EWIDENCJA ROZRACHUNKÓW I ROZLICZEŃ

Operacje księgowane na koncie „Rozrachunki bankowe”

1. Przypis udziałów w podatkach stanowiących dochód budżetu państwa oraz dochodów z tytułu podatków i opłat pobieranych przez US

Rozrachunki budżetu Dochody budżetu

2. Zaksięgowanie należnych dotacji i subwencji

Rozrachunki budżetu Dochody budżetu

3. Wpływ dochodów należnych z tytułu udziałów w podatkach stanowiących dochód budżetu państwa oraz dochodów z tytułu podatków i opłat pobieranych przez US oraz należnych dotacji i subwencji

Rachunek budżetu Rozrachunki budżetu

4. Wpływ dochodów należnych budżetowi z tytułu realizacji zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych

Rachunek budżetu Rozrachunki budżetu

5. Przekazanie budżetowi państwa należnych dochodów związanych z realizacją zadań z administracją rządową

Rozrachunki budżetu Rachunek budżetu

EWIDENCJA ROZRACHUNKÓW I ROZLICZEŃ

1. Zrealizowane przez jednostkę budżetową dochody na podstawie sprawozdania Rb-27S

Rozliczenie dochodów Dochody budżetu

budżetu

2. Przekazanie jednostce budżetowej środków na wydatki

Rozliczenie wydatków

budżetu Dochody budżetu

3. Poniesione przez jednostkę budżetową wydatki na podstawie sprawozdania Rb-28S

Rozliczenie wydatków

Wydatki budżetowe budżetowych

4. Przelew na rachunek budżetu dochodów budżetowych z realizowanych przez jednostkę budżetową

Rozliczenie dochodów

Rachunek budżetu budżet

5. Zwrot przez jednostkę budżetową do budżetu niewykorzystanych środków na wydatki

Rozliczenie wydatków

Rachunek budżetu budżetu

EWIDENCJA DOCHODÓW BUDŻETOWYCH

1. Wpływ subwencji, dotacji, dochodów własnych

Rachunek budżetu Dochody budżetu

2. Zwrot subwencji, dotacji nie ujętych na koncie 224 „Rozrachunki budżetu”

Dochody budżetu Rachunek budżetu

3. Dochody pobrane przez US udziału w dochodach budżetu państwa na podstawie sprawozdań

Rozrachunki budżetu Dochody budżetu

4. Dochody zrealizowane przez jednostki budżetowe na podstawie sprawozdań Rb-27S

Rozrachunki budżetu Dochody budżetu

5. Przypis subwencji i dotacji otrzymanych w poprzednim roku budżetowym do właściwego roku budżetowego

Rozliczenia m/okresowe Dochody budżetu

6. Przeniesienie niewygasających wydatków na dochody

Niewygasające wydatki Dochody budżetu

7. Przeniesienie na koniec roku sumy osiągniętych dochodów budżetu

Niedobór lub nadwyżka

Dochody budżetu budżetowa

EWIDENCJA WYDATKÓW BUDŻETOWYCH

1. Wydatki własne zrealizowane bezpośrednio z rachunku budżetu

Wydatki budżetu Rachunek budżetu

2. Wydatki budżetowe zrealizowane przez jednostki budżetowe zrealizowane na podstawie sprawozdania rb-27S

Rozliczenie wydatków

Wydatki budżetu budżetowych

3. Przeniesienie w końcu roku sumy poniesionych wydatków budżetu

Niedobór lub nadwyżka

Budżetowa Wydatki budżetu

EWIDENCJA NIEWYGASAJĄCYCH WYDATKÓW

1. Wartość niewykonanych wydatków zatwierdzonych do realizacji w następnych latach

Niewykonane wydatki Niewygasające wydatki

2. Przelew środków na wyodrębnione subkonto podstawowego rachunku bankowego

Rach budżetu

(subkonto niewygas wydat) Rach budżetu

3. Środki przekazane na pokrycie wydatków zawartych w planie wydatków niewygasających

Rozliczenie niewygasających Rach budżetu

Wydatków (subkonto niewygas wydatków)

4. Wydatki jednostek budżetowych dokonane w ciężar planu niewygasających wydatków na podstawie ich sprawozdań budżetowych

Niewygasające wydatki Rozlicz niewygasających wydatków

5. Zwrot niewykorzystanych środków przekazanych realizację wydatków objętych planem niewygasających wydatków

Rozliczenie niewygasających

Niewygasające wydatki wydatków

6. Przeniesienie niewykorzystanych środków niewygasających wydatków na dochody budżetowe

Dochud budżetu Niewygasające wydatki

7. Przeniesienie salda niewykonanych wydatków pod datą ostatniego dnia roku budżetowego

Niedobór lub nadwyżka

Budżetowa Niewykonane wydatki

EWIDENCJA WYNIKU WYKONANIA BUDŻETU

1. Przeniesienie pod datą ostatniego dnia roku budżetowego wydatków poniesionych w ciągu roku

Niedobór lub nadwyżka

Budżetu Wydatki budżetu

2. Przeniesienie pod datą ostatniego dnia roku budżetowego dochodów budżetu realizowanych w ciągu roku

Niedobór lub nadwyżka

Dochody budżetu budżetu

3. Przeniesienie pod datą ostatniego dnia roku budżetowego niewykonanych wydatków zatwierdzonych do realizacji w latach następnych

Niedobór lub nadwyżka

Budżetu Niewykonane wydatki

4. Przeniesienie pod datą zatwierdzenia sprawozdania z wykonania budżetu dodatniego wyniku na operacjach nierasowych za poprzedni rok

Wynik na operacjach Skumulowana nadwyżka

niekasowych lub niedobór budżetu

5. Przeniesienie pod datą zatwierdzenia sprawozdania z wykonania budżetu ujemnego wyniku na operacjach nierasowych za poprzedni rok

Skumulowana nadwyżka Wynik na operacjach

lub niedobór budżetu niekasowych

6. Przeniesienie w roku następnym pod datą zatwierdzenia sprawozdania z wykonanego budżetu deficytu budżetu za poprzedni rok

Skumulowana nadwyżka Niedobór lub nadwyżka

lub niedobór budżetu budżetu

7. Przeniesienie w roku następnym pod datą zatwierdzenia sprawozdania z wykonanego budżetu nadwyżki budżetu za poprzedni rok

Niedobór lub nadwyżka Skumulowana nadwyżka

budżetu lub niedobór budżetu

17

---