1. Odpisy aktualizujące należności zalicza się do:

   1. Tylko i wyłącznie pozostałych kosztów operacyjnych

   2. Tylko i wyłączne kosztów finansowych

   3. Do kosztów finansowych lub pozostałych kosztów operacyjnych w zależności od charakteru (rodzaju) należności, której dotyczy odpis

UoR Art. 36b. 2.

Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych – zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizacji.

2. Do celów ewidencji operacji gospodarczych w kontekście prawa podatkowego jednostka

   1. Musi prowadzić osobną ewidencję księgową

   2. Musi prowadzić osobną ewidencję podatkową??

   3. Żadna z powyższych odpowiedzi nie jest prawdziwa

Art.9.

Podatnicy są obowiązani do prowadzenia ewidencji rachunkowej, zgodnie z odrębnymi przepisami, w sposób zapewniający określenie wysokości dochodu (straty), podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku za rok podatkowy, a także do uwzględnienia w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych informacji niezbędnych do obliczenia wysokości odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami art. 16a-16m.

3. Celem rachunkowości podatkowej jest

   1. Dostarczenie wiernego i rzetelnego obrazu „podatkowego” jednostki gospodarczej prowadzącej działalność gospodarczą

   2. Rejestracja efektów działalności jednostki gospodarującej w kontekście prawa podatkowego

   3. Żadna z powyższych odpowiedzi nie jest prawdziwa

Notatki:

Rachunkowość podatkowa jest jednym z podsystemów rachunkowości, która w ramach swojego podmiotu dokonuje rejestracji efektów działalności gospodarczej w kontekście prawa podatkowego.

4. W świetle przepisów podatkowych podatnik:

   1. Nie może amortyzować samochodu osobowego o wartości poniżej 20 000 EURO

   2. Może amortyzować samochód osobowy o wartości powyżej 20 000 EURO, lecz nie może kosztów amortyzacji zaliczyć do KUP

   3. Żadna z ww. odpowiedzi nie jest prawdziwa

Art. 16. 4.

Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów

Odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, dokonywanych według zasad określonych w art. 16a-16m, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej równowartość 20 000 euro przeliczanej na złote według kursu średniego euro ogłaszanego przez NBP z dnia przekazania samochodu do używania

5. Podatek dochodowy od osób prawnych jest zaliczany do grupy produktów:

   1. Przychodowych

   2. Dochodowych

   3. Przychodowo-dochodowych

Klasyfikacja podatków:

Kryterium - przedmiot opodatkowania

 przychodowe – od całości wpływów z prowadzonej działalności (ryczałt),

 dochodowe – od nadwyżki przychodów nad kosztami ich uzyskania (PIT, CIT),

 majątkowe – od posiadania majątku w całości lub jego składników (podatek o nieruchomości, podatek od spadków i darowizn),

 konsumpcyjne – od wydatków w formie „podatkowej” części ceny (VAT, akcyza).

6. Zasady podatkowe mają charakter

   1. Obiektywny, ponadczasowy

   2. Zmienny, doraźny

   3. Żadna z ww. odpowiedzi nie jest prawdziwa

Notatki

7. Podatek pośredni to podatek, który:

   1. Nie jest wymierzony podmiotowi, lecz to ten podmiot ponosi jego ciężar

   2. Jest wymierzony podmiotowi i to ten podmiot ponosi jego ciężar

   3. Żadna z ww. odpowiedzi nie jest poprawna

Klasyfikacja podatków:

Kryterium - wymiar i pobór podatków, przerzucalność świadczenia podatkowego:

-pośrednie – podatek wymierzony jest podmiotowi, który w rzeczywistości go „nie uiszcza” (VAT, akcyza),

-bezpośrednie – podatek wymierzony jest podmiotowi, który musi ponosić jego ciężar (PIT, CIT).

8. W przypadku samochodu o wartości powyżej 20 000 EURO jednostka powinna rozliczyć koszty amortyzacji w następujący sposób:

   1. Rozdzielić amortyzację na stanowiąca i niestanowiącą koszt uzyskania przychodu w całym okresie naliczania odpisów amortyzacyjnych

   2. Do chwili, gdy suma łączna dotychczasowych przepisów nie przekroczy równowartości 20 000 EURO, zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne w całości, późniejszych odpisów w ogóle nie uznawać za koszty uzyskania przychodów

   3. Żadna z ww. odpowiedzi nie jest poprawna

Podatnik ma do wyboru dwie możliwości dokonania odpisów amortyzacyjnych (ustawodawca nie sprecyzował w art. 16 ust. 1 pkt 4 pdop w jaki sposób powinien dokonać odpisów)

1. Może stosunkowo rozdzielić odpisy amortyzacyjne i do kosztów uzyskania przychodów zaliczyć jedynie część tych odpisów w całym okresie amortyzacji, ale

2. Może również do chwili, gdy suma nie przekroczy równowartości 20 000 euro, zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne w całości, ą późniejszych odpisów w ogóle nie uznawać za koszty uzyskania przychodów.

1. W celu ustalenia wysokości podatku dochodowego w trakcie roku podatkowego jednostka:

   1. Musi ustalić wynik podatkowy w sposób ewidencyjny (księgowy)

   2. Może ustalić wynik w sposób statystyczny (pozaewidencyjny)

   3. Żadna z ww. odpowiedzi nie jest poprawna

2. Cztery podstawowe zasady podatkowe do zasada:

   1. Równości, pewności, taniości oraz dogodności

   2. Równości, obowiązkowości, dogodności oraz jawności

   3. Równości, pewności, taniości oraz czytelności zasad

Zasady podatkowe:

1. równość podatków – obywatel każdego państwa powinien partycypować w utrzymaniu rządu proporcjonalnie do ich możliwości, czyli do ich dochodu. Każdy podatek, który obciąża jeden dochód, a pomija inny jest rozłożony nierównomiernie.

2. płatności, sposobu zapłaty, kwoty zapłaty.

3. taniość podatków – wpływy podatkowe powinny być uzyskiwane przy minimalnych kosztach wymiaru poboru podatków.

4. dogodność podatków – każdy podatek powinien być ściągany w takim czasie i w taki sposób, aby podatnikowi najdogodniej było by go zapłacić.

11. W świetle przepisów podatkowych za udokumentowane wierzytelności nieściągalne uznaje się wierzytelności, których nieściągalność jest potwierdzona:

    1. Postanowieniem o nieściągalności uznanym prze wierzyciela jako odpowiadającym stanowi faktycznemu, wydanym przez firmę windykacyjną

    2. Pismem sporządzonym przez podatnika, stwierdzającym, ze przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne związane z pochodzeniem wierzytelności są niższe od kwoty tej wierzytelności

    3. Postanowieniem sądu o akceptacji przez dłużnika wniosku o przywrócenie terminu płatności wierzytelności

UOPDF Art. 16

pkt 2 Za wierzytelności, o których mowa w ust. 1 pkt 25, uważa się wierzytelności, których nieściągalność została udokumentowana:

1. Postanowieniem o nieściągalności, uznanym przez wierzyciela jako odpowiadającym stanowi faktycznemu, wydanym przez właściwy organ postępowania egzekucyjnego, albo

2. ….

3. Protokołem sporządzonym przez podatnika, stwierdzającym, że przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności byłyby równe albo wyższe od tej kwoty

12. Odpisane wierzytelności nieściągalne mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, gdy:

    1. Ich nieściągalność została udokumentowana postanowieniem o nieściągalności wydanym przez sąd rejonowy

    2. Zostały wcześniej zaliczone do przychodów należnych w rozumieniu podatkowym nieściągalność została udokumentowana postanowieniem o nieściągalności wydanym przez komornika działającego przy sądzie

    3. Żadna z ww. nie jest wystarczającą przesłanką do kwalifikacji zaliczenia ich do KUP

Warunek zarachowania wierzytelności jako przychodu należnego

Podatnicy mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu tylko te wierzytelności nieściągalne, które uprzednio, na podstawie art. 12 ust. 3 updop, zostały zarachowane jako przychody należne i których nieściągalność została udokumentowana w sposób określony w art. 16 ust. 2 updop.

Aby odpis aktualizujący należność mógł zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, muszą być spełnione łącznie trzy warunki:

1) wierzytelność musiała zostać uprzednio zarachowana jako przychód należny,

2) odpis aktualizujący został dokonany,

3) nieściągalność należności została uprawdopodobniona.

Za wierzytelności, o których mowa w ust. 1 pkt 25, uważa się te wierzytelności, których nieściągalność została udokumentowana:

1) postanowieniem o nieściągalności, uznanym przez wierzyciela jako odpowiadającym stanowi faktycznemu, wydanym przez właściwy organ postępowania egzekucyjnego

13. W przypadku należności nieściągalnych, od których dokonano wcześniej odpisu aktualizującego należy w momencie ich odpisania koszty:

    1. Dokonać odpisu aktualizującego

    2. Pomniejszyć wcześniej dokonane odpisy aktualizujące ich wartość

    3. Żadna z ww. odpowiedzi nie jest właściwa

Uor art.36.b

3. Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają dokonane uprzednio odpisy aktualizujące ich wartość

14. Do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć odpisy aktualizujące warto.. dokonane zgodnie z zasadami ustawy o rachunkowości, w odniesieniu do należności zaliczonych do przychodów należnych, gdy:

    1. Dłużnik został wykreślony z ewidencji dzielności gospodarczej,

    2. Dłużnik nadal prowadzi działalność gospodarczą lecz kwestionuje pism wierzytelności

    3. Żadna z ww. nie wystarcza, aby można było zaliczyć taki odpis do kosztów przychodów

15. W świetle przepisów podatkowych koszty wyrażone w walutach obcych wycenia się wg kursu:

    1. Średniego ogłaszanego przez NBP z dnia uzyskania przychodu

    2. Sprzedaży banku, z usług, którego jednostka korzysta, z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu

    3. Żadna z ww. odpowiedzi nie jest właściwa

Koszty poniesione w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego ogłaszanego przez NPB z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia kosztu

16. W świetle przepisów podatkowych przychody wyrażone w walutach obcych przelicza się wg kursu:

    1. Średniego ogłaszanego prze NBP z dnia uzyskania przychodu

    2. Zakupu banku, z usług którego jednostka korzysta, z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu

    3. Żadna z ww. odpowiedzi nie jest właściwa

Przychody w walutach obcych przelicz się na złote według kursu średniego ogłaszanego przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu.

17. Dla celów rachunkowych, w przypadku operacji zapłaty przez kontrahenta należności wyrażonej w walucie obcej, która wpłynęła na nasz rachunek walutowy należności dla potrzeb wyceny:

    1. Zastosować kurs faktycznie zastosowany w dniu zapłaty należności lub średni NBP z dnia zapłaty należności

    2. Zastosować kurs faktycznie zastosowany w dniu zapłaty należności lub średni NBP z dnia poprzedzającego dzień zapłaty należności

    3. Można wycenić tylko i wyłącznie wg kursu średniego NBP z dnia wpływu należności na rachunek dewizowy

Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień przeprowadzenia odpowiednio po kursie:

1. Faktyczne zastosowanym w dniu, wynikającym z charakteru operacji – w przypadku sprzedaży lub kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań;

2. Średnim ogłoszonym dla danej waluty przez NBP z dnia poprzedzającego ten dzień – w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie kursu faktycznie zastosowanego, a także w przypadku pozostałych operacji.

1. Podaj wynik

W roku 2012 jednostka uzyskała

- przychody bilansowe w kwocie 125 000zł, w tym przychody niezaliczane do przychodów podatkowych 20 630zł

- koszty bilansowe w kwocie 60 280zł, w tym koszty niestanowiące KUP 10 260 zł;

Ile wynosi podatek CIT za 2012 rok. Stawka podatku CIT to 19%. Proszę zaokrąglić się zarówno podstawę opodatkowania, jak i wyliczony podatek do pełnych złotych.

Przychód bilansowy 125 000

Koszt bilansowy - 60 280

Przychody niezaliczone do kosztów podatkowych - 20 630

Koszty niestanowiące KUP - 10 260

(125000-20630) – (60280 – 10260) =104370 – 50020 = 54350

54350 * 19%= 10326,5 (podatek)