---

Overview

Dane we
Bilans O
Obliczenia
Sprawozdania

---

Sheet 1: Dane we

Dane wejściowe
Tab. 1						Tab. 1a
Amortyzacja	brutto	stopa amortyzacji	odpis amortyzacyjny			Rozliczenie amortyzacji	Klucz	KWOTA
Budynek produkcyjny i socjalny	420,000 zł	5.0%	21,000.00 zł			KOSZTY WYDZIAŁOWE	60%	39,600.00 zł
Centrum obróbcze, pilarka, kabina lakiernicza	300,000 zł	10.0%	30,000.00 zł			wydział obróbki mechanicznej	20%	13,200.00 zł
Inne (w tym wyposażenie magazynu)	100,000 zł	15.0%	15,000.00 zł			wydział lakierniczy	30%	19,800.00 zł
suma	820,000.00 zł	x	66,000.00 zł			wydział montażu	10%	6,600.00 zł
						KOSZTY ZARZĄDU	30%	19,800.00 zł
						KOSZTY SPRZEDAŻY	10%	6,600.00 zł
							100%	105,600.00 zł
Tab. 2
Jednostkowy koszt zużycia materiałów	Wyrób		Cena nabycia	Koszt jednostkowy
	drzwi classic	drzwi neo		drzwi classic	drzwi neo
lakiery i pokrycia	3.0	5.0	2 zł	6.0 zł	10.0 zł
płyta mdf	2.0	3.0	4 zł	8.0 zł	12.0 zł
Tab. 3
Jednostkowy koszt robocizny	Wyrób		Stawka za	Koszt jednostkowy
bezpośredniej	drzwi classic	drzwi neo	godzinę	drzwi classic	drzwi neo
specjaliści	5.0	7.0	3 zł	15 zł	21 zł
pracownicy uniwersalni	3.0	4.0	1 zł	3 zł	4 zł
Tab. 4
Jednostkowe zużycie energii	Wyrób		Stawka za	Koszt jednostkowy
elektrycznej	drzwi classic	drzwi neo	godzinę	drzwi classic	drzwi neo
wydział obróbki mechanicznej	1.0	1.5	6 zł	6.00 zł	9.00 zł
wydział lakierniczy	2.0	1.5	8 zł	16.00 zł	12.00 zł
wydział montażu	1.0	1.0	5 zł	5.00 zł	5.00 zł
Tab. 5
Wielkość produkcji	drzwi classic	drzwi neo
Planowana sprzedaż	1,500	1,000	sztuki
Stan początkowy	400	200	sztuki
Planowany stan końcowy	500	100	sztuki
Tab. 5a	drzwi classic	drzwi neo
Cena jednostkowa	190 zł	220 zł
Tab. 6
Zapasy materiałów	lakiery i pokrycia	płyta mdf	dodatki
- Stan początkowy	1,000	1,200	2,400	sztuki
- Planowany stan końcowy	800	1,000	2,500	sztuki
Tab. 6a
- Cena jednostkowa	2 zł	4.00 zł	1.00 zł
Tab. 7
Klucze kalkulacyjne kosztów wydziałowych	Wydział 1	Wydział 2	Wydział 3	RAZEM
materiały (% zużycia mat.bezpośrednich)	2.00%	1.00%	10.00%	13.00%
płace ( zł na roboczogodzinę)	0.20	0.10	0.30	x
energia ( zł na maszynogodzinę )	0.10	0.30	0.20	x
Tab. 8 Planowane koszty zarządu:			Tab. 9 Planowane koszty sprzedaży:
materiały	28,000 zł		materiały		9,000 zł
płace	32,000 zł		płace		22,800 zł
energia	14,000 zł		energia		8,000 zł
amortyzacja	19,800 zł		amortyzacja		6,600 zł
pozostałe	15,000 zł		pozostałe		5,000 zł
Tab. 10 Pozostałe dane:
1. Zmiana należności (+ wzrost, - spadek)		200,000 zł
2. Zmiana zobowiązań (+ wzrost, - spadek)		85,000 zł
- wobec dostawców		75,000 zł
- podatkowych		10,000 zł

---

Sheet 2: Bilans O

Bilans księgowy					01.01.2013 r.
Treść	uwagi	SZTUKI	CENA / KW	WARTOŚĆ	KWOTA
A. AKTYWA TRWAŁE (netto)		x	x	x	600,000 zł
1. Grunt		x	x	x	100,000 zł
2. Budynek produkcyjny i socjalny		x	x	x	280,000 zł
3. Centrum obróbcze, pilarka, kabina lakiernicza		x	x	x	180,000 zł
4. Inne (w tym wyposażenie magazynu)		x	x	x	40,000 zł
B. AKTYWA BIEŻĄCE		x	x	x	215,200 zł
1. Materiały ( w cenie nabycia )		x	x	x	9,200 zł
lakiery i pokrycia		1,000	2 zł	2,000 zł	x
płyta mdf		1,200	4.00 zł	4,800 zł	x
dodatki		2,400	1.00 zł	2,400 zł	x
2. Produkty (wg. kosztu wytworzenia)		x	x	x	96,000 zł
drzwi classic		400	150 zł	60,000 zł	x
drzwi neo		200	180 zł	36,000 zł	x
3. Należności		x	x	x	70,000 zł
4. Środki pieniężne		x	x	x	40,000 zł
C. PASYWA BIEŻĄCE		x	x	x	55,000 zł
1. Zobowiązania wobec dostawców		x	x	x	35,000 zł
2. Zobowiązania podatkowe		x	x	x	20,000 zł
D. KAPITAŁ OBROTOWY NETTO	[B-C]	x	x	x	160,200 zł
E. AKTYWA ZAANGAŻOWANE NETTO	[A+D]	x	x	x	760,200 zł
F. PASYWA STAŁE		x	x	x	760,200 zł
1. Kapitał akcyjny		x	x	x	600,000 zł
2. Kapitał zapasowy		x	x	x	100,000 zł
3. Zysk zatrzymany		x	x	x	60,200 zł
4. Wynik finansowy netto		x	x	x	- zł
5. Zobowiązania długoterminowe		x	x	x	- zł
				jeśli 0 to O.K.	0

---

Sheet 3: Obliczenia

BUDŻET SPRZEDAŻY
PRODUKT	Sprzedaż	Cena zbytu	Przychody
	[szt]	[ zł ]	[ zł ]
1	2	3	4=2x3
drzwi classic	1,500	190 zł	285,000 zł
drzwi neo	1,000	220 zł	220,000 zł
R A Z E M	x	x	505,000 zł
BUDŻET PRODUKCJI
PRODUKT	drzwi classic	drzwi neo
1. Plan sprzedaży	1,500	1,000
2. Planowany zapas końcowy	500	100
3. Zapas początkowy	400	200
4. Planowana produkcja (1+2-3)	1,600	900
BUDŻET ZUŻYCIA MATERIAŁÓW BEZPOŚREDNICH
	produkcja	zużycie	Ilość	cena	koszty
	[szt]	jednostk.	sztuk	nabycia	nabycia
1	2	3	4 = 2 x 3	5	6 = 4 x 5
1. Zapotrzebowanie do produkcji		drzwi classic
a) lakiery i pokrycia	1,600	3	4,800	2 zł	9,600 zł
b) płyta mdf	1,600	2	3,200	4 zł	12,800 zł
				R A Z E M	22,400 zł
2. Zapotrzebowanie do produkcji:		drzwi neo
a) lakiery i pokrycia	900	5	4,500	2 zł	9,000 zł
b) płyta mdf	900	3	2,700	4 zł	10,800 zł
				R A Z E M	19,800 zł
3. Zapotrzebowanie do produkcji:		drzwi classic i neo
a) lakiery i pokrycia	x	x	9,300	2 zł	18,600 zł
b) płyta mdf	x	x	5,900	4 zł	23,600 zł
				R A Z E M	42,200 zł
BUDŻET ZAKUPU MATERIAŁÓW BEZPOŚREDNICH
MATERIAŁ	miara	lakiery i pokr.	płyta mdf	RAZEM
1. Planowane zużycie	sztuki	9,300	5,900	x
2. Planowany stan końcowy	sztuki	800	1,000	x
3. Stan początkowy	sztuki	1,000	1,200	x
4. Planowany zakup	[1+2-3]	9,100	5,700	x
5. Jednostkowa cena nabycia	zl	2 zł	4 zł	x
6. Koszt nabycia materiałow	[4x5]	18,200 zł	22,800 zł	41,000 zł
BUDŻET ZAKUPU MATERIAŁÓW POŚREDNICH
M A T E R I A Ł			miara	dodatki
1. Klucz kalkulacyjny [% zużycia materiałow bezpośrednich]			%	13.00%
2. Planowane zużycie materiałow bezpośrednich			zł	42,200 zł
3. Planowane zużycie "dodatków"			[ 1 x 2 ]	5,486 zł
4. Ilościowy planowany stan końcowy "dodatków"			sztuki	2,500
5. Cena jednostkowa nabycia "dodatków"			zł	1
6. Wartościowy planowany stan końcowy "dodatków"			zł	2,500 zł
7. Wartościowy stan początkowy "dodatków"			zł	2,400 zł
8. Planowany zakup "dodatków"			[ 3 + 6 - 7 ]	5,586 zł
BUDŻET KOSZTÓW ROBOCIZNY BEZPOŚREDNIEJ
ROBOCIZNA	miara	drzwi classic	drzwi neo	RAZEM
specjaliści:		x	x	x
1. Planowana produkcja	sztuki	1,600	900	x
2. Normatywne zużycie czasu	godz.	5	7	x
3. Planowany budżet czasu	[ 1 x 2 ]	8,000	6,300	x
4. Wynagrodzenie za rob/godzinę	zł	3 zł	3 zł	x
5. Całkowite wynagrodzenie	[ 3 x 4 ]	24,000 zł	18,900 zł
pracownicy uniwersalni		x	x	x
1. Planowana produkcja	sztuki	1,600	900	x
2. Normatywne zużycie czasu	godz.	3	4	x
3. Planowany budżet czasu	[ 1 x 2 ]	4,800	3,600	x
4. Wynagrodzenie za rob/godzinę	zł	1 zł	1 zł	x
5. Całkowite wynagrodzenie	[ 3 x 4 ]	4,800 zł	3,600 zł
C. RAZEM	[ A + B ]	28,800 zł	22,500 zł	51,300 zł
BUDŻET ZUŻYCIA ENERGII ELEKTRYCZNEJ
PRODUKT	miara	drzwi classic	drzwi neo	RAZEM
wydział obróbki mechanicznej
1. Planowana produkcja	sztuki	1,600	900
2. Normatywne zużycie czasu	godz.	1.00	1.50
3. Planowany budżet czasu	[ 1 x 2 ]	1,600	1,350
4. Stawka za maszynogodzinę	zł	6 zł	6 zł
5. Całkowity koszt	[ 3 x 4 ]	9,600 zł	8,100 zł	17,700 zł
wydział lakierniczy
1. Planowana produkcja	sztuki	1,600	900
2. Normatywne zużycie czasu	godz.	2.00	1.50
3. Planowany budżet czasu	[ 1 x 2 ]	3,200	1,350
4. Stawka za maszynogodzinę	zł	8 zł	8 zł
5. Całkowity koszt	[ 3 x 4 ]	25,600 zł	10,800 zł	36,400 zł
wydział montażu
1. Planowana produkcja	sztuki	1,600	900
2. Normatywne zużycie czasu	godz.	1.00	1.00
3. Planowany budżet czasu	[ 1 x 2 ]	1,600	900
4. Stawka za maszynogodzinę	zł	5 zł	5 zł
5. Całkowity koszt	[ 3 x 4 ]	8,000 zł	4,500 zł	12,500 zł
R A Z E M	[ A+B+C ]	43,200 zł	23,400 zł	66,600 zł
ROZLICZENIE AMORTYZACJI POMIĘDZY PRODUKTY
	Kwota	Maszynogodziny - łaczna liczba		Stawka za	Amortyzacja
		drzwi classic	drzwi neo	masz/godz.	drzwi classic	drzwi neo
1	2	3	4	5 = 2 / (3+4)	6 = 3 x 5	7 = 4 x 5
wydział obróbki mechanicznej	13,200 zł	1,600	1,350	4.47 zł	7,159 zł	6,041 zł
wydział lakierniczy	19,800 zł	3,200	1,350	4.35 zł	13,925 zł	5,875 zł
wydział montażu	6,600 zł	1,600	900	2.64 zł	4,224 zł	2,376 zł
RAZEM	39,600 zł	x	x	x	25,309 zł	14,291 zł
ROZLICZENIE POZOSTAŁYCH KOSZTÓW WYDZIAŁOWYCH
Treść	Planowana produkcja		Koszt na 1 sztukę		Koszty rozliczone
drzwi classic	1,600		4.00		6,400 zł
drzwi neo	900		4.00		3,600 zł
R A Z E M.	2,500		x		10,000 zł		DANE
BUDŻET KOSZTÓW WYDZIAŁOWYCH
Treść		drzwi classic				drzwi neo			Razem
	wydział obróbki	lakiernia	montaż	Razem	wydział obróbki	lakiernia	montaż	Razem	produkty
1. MATERIAŁY POŚREDNIE - mat. C		koszty zmienne
a) klucz kalkulacyjny (% zużycia mat.bezpośr.)	2%	1%	10%	x	2%	1%	10%	x	x
b) zużycie materiałów bezpośrednich	22,400	22,400	22,400	x	19,800	19,800	19,800	x	x
c) zużycie materiałów pośrednich	448 zł	224 zł	2,240 zł	2,912 zł	396 zł	198 zł	1,980 zł	2,574 zł	5,486 zł
2. PŁACE POŚREDNIE:		koszty zmienne
	0.20	0.10 zł	0.30 zł	x	0.20	0.10 zł	0.30 zł	x	x
b) roboczogodziny	12,800	12,800	12,800	x	9,900	9,900	9,900	x	x
c) płace pośrednie	2,560 zł	1,280 zł	3,840 zł	7,680 zł	1,980 zł	990 zł	2,970 zł	5,940 zł	13,620 zł
3. ENERGIA ELEKTRYCZNA:		koszty zmienne
a) klucz kalkulacyjny (zł na maszynogodzinę)	0.10	0.30 zł	0.20 zł	x	0.10 zł	0.30 zł	0.20 zł	x	x
b) maszynogodziny - łączna liczba	1,600	3,200	1,600	x	1,350	1,350	900	x	x
c) koszty energii	160 zł	960 zł	320 zł	1,440 zł	135 zł	405 zł	180 zł	720 zł	2,160 zł
4. AMORTYZACJA - koszty stałe	7,159 zł	13,925 zł	4,224 zł	25,309 zł	6,041 zł	5,875 zł	2,376 zł	14,291 zł	39,600 zł
5. POZOSTAŁE KOSZTY - koszty stałe	x	x	x	6,400 zł	x	x	x	3,600 zł	10,000 zł
6. RAZEM KOSZTY WYDZIAŁOWE (1-5)				43,741 zł				27,125 zł	70,866 zł
PLANOWANY KOSZT WYTWORZENIA PRODUKTÓW
PRODUKT	drzwi classic	drzwi neo	RAZEM
I. KOSZTY BEZPOŚREDNIE [1+2+3]	94,400 zł	65,700 zł	160,100 zł
1. materiały	22,400 zł	19,800 zł	42,200 zł
2. wynagrodzenia	28,800 zł	22,500 zł	51,300 zł
3. energia	43,200 zł	23,400 zł	66,600 zł
II. KOSZTY WYDZIAŁOWE [ A+B ]	43,741 zł	27,125 zł	70,866 zł
A. ZMIENNE [1+2+3]	12,032 zł	9,234 zł	21,266 zł
1. materiały	2,912 zł	2,574 zł	5,486 zł
2. wynagrodzenia	7,680 zł	5,940 zł	13,620 zł
3. energia	1,440 zł	720 zł	2,160 zł
B. STAŁE [1+2]	31,709 zł	17,891 zł	49,600 zł
1. amortyzacja	25,309 zł	14,291 zł	39,600 zł
2. pozostałe	6,400 zł	3,600 zł	10,000 zł
III. RAZEM KW [ I + II ]	138,141 zł	92,825 zł	230,966 zł
IV. PLANOWANA PRODUKCJA	1,600	900	x
V. PLANOWANY JKW [ III : IV ]	86.34 zł	103.14 zł	x
BUDŻET KOSZTÓW ZARZĄDU I SPRZEDAŻY
KOSZTY	BUDŻET
	ZARZĄDU	SPRZEDAŻY
1. Materiały	28,000 zł	9,000 zł
2. Płace	32,000 zł	22,800 zł
3. Energia	14,000 zł	8,000 zł
4. Amortyzacja	19,800 zł	6,600 zł
5. Pozostałe	15,000 zł	5,000 zł
R A Z E M	108,800 zł	51,400 zł
BUDŻET WYDATKÓW INWESTYCYJNYCH
WYDATEK INWESTYCYJNY	DATA	KWOTA	ZAPŁATA
Zakup maszyny produkcyjnej	15.grudnia	4,000 zł	31. grudnia

---

Sheet 4: Sprawozdania

PLANOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
TREŚĆ	KWOTA
I. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY	505,000 zł
II. KOSZTY RODZAJOWE	391,166 zł
1. Materiały	84,686 zł
2. Wynagrodzenie	119,720 zł
3. Energia	90,760 zł
4. Amortyzacja	66,000 zł
5. Pozostałe	30,000 zł
III. ZMIANA STANU PRODUKTÓW GOTOWYCH	-42,517 zł
1. Stan początkowy	96,000 zł
2. Planowany stan końcowy [ po KW ]	53,483 zł
IV. WYNIK FINANSOWY BRUTTO [ I+II+III ]	71,317 zł
V. PODATEK DOCHODOWY	13,550 zł			19%
VI. WYNIK FINANSOWY NETTO [ IV - V ]	57,767 zł
PLANOWANY PRZEPŁYW ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH
TREŚĆ		KWOTA
1. Stan początkowy środków pieniężnych		40,000 zł
2. Wpływy środków pieniężnych		305,000 zł
I. STAN ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH [ 1+2 ]		345,000 zł
II. ROZCHODY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH: [3+4+5+6+7+8]		256,616 zł
3. Zakup materiałów		8,586 zł
4. Wynagrodzenie		119,720 zł
5. Energia elektryczna		90,760 zł
6. Pozostałe koszty		30,000 zł
7. Podatek dochodowy		3,550 zł
8. Wydatki inwestycyjne		4,000 zł
III. STAN KOŃCOWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH		88,384 zł
Bilans księgowy					31.12.2013 r.
Treść	uwagi				KWOTA
A. AKTYWA TRWAŁE (netto)					538,000 zł
1. Grunt					100,000 zł
2. Budynki i budowle					259,000 zł
3. Maszyny i urządzenia					154,000 zł
4. Pozostałe					25,000 zł
B. AKTYWA BIEŻĄCE					331,583 zł
1. Materiały ( w cenie nabycia )		ilość	cena	wartość	8,100 zł
lakiery i pokrycia		800	2 zł	1,600 zł	x
płyta mdf		1,000	4 zł	4,000 zł	x
dodatki		2,500	1 zł	2,500 zł	x
2. Produkty (wg. kosztu wytworzenia)		x	x	x	53,483 zł
drzwi classic		500	86.34 zł	43,169 zł	x
drzwi neo		100	103.14 zł	10,314 zł	x
3. Należności					270,000 zł
4. Środki pieniężne					- zł
C. PASYWA BIEŻĄCE					140,000 zł
1. Zobowiązania wobec dostawców					110,000 zł
2. Zobowiązania podatkowe					30,000 zł
D. KAPITAŁ OBROTOWY NETTO	[B-C]				191,583 zł
E. AKTYWA ZAANGAŻOWANE NETTO	[A+D]				729,583 zł
F. PASYWA STAŁE					817,967 zł
1. Kapitał akcyjny					600,000 zł
2. Kapitał zapasowy					100,000 zł
3. Zysk zatrzymany					60,200 zł
4. Wynik finansowy netto okresu budżetowanego					57,767 zł
0
				jeśli 0 to O.K.	-88,384