Rachunek przepływów pieniężnych –rozwiązania i odpowiedzi do zadąń
1. WF netto = 3 600, CF OPERACYJNY = 35 000, CF INWESTYCYJNY = 120 000,
CF FINANSOWY = 115 000, CF RAZEM = 30 000, Stan środków pieniężnych 01.01. = 20 000,
Stan środków pieniężnych 31.01. = 50 000
2.
CF OPERACYJNY = 84, CF INWESTYCYJNY = -820, CF FINANSOWY = 830, Stan
środków pieniężnych na koniec półrocza = 114
3.
Zysk netto 172, CF OPERACYJNY = -13, CF INWESTYCYJNY = - 50, CF FINANSOWY =
185, CF RAZEM = 122, Środki pieniężne na koniec okresu = 152, Suma bilansowa = 2 242
4.
Zdarzenie
Dz.
Operacyjna
Dz.
Inwestycyjna
Dz.
Finansowa
Otrzymanie dywidendy z akcji zwykłych 20.000 zł
- 20 000
+ 20 000
Likwidacja lokaty bankowej długoterminowej 15.000 zł
+ 15 000
Sprzedaż akcji za 900.000 zł (wartość księgowa akcji 900.000 zł).
+ 900 000
Zakup maszyny wartości 40.000 zł
- 40 000
Sprzedaż używanej maszyny za 30.000 zł (wartość księgowa 15.000 zł)
- 15 000
+ 30 000
Emisja obligacji 1.000.000 zł
+ 1 000 000
Spłata przez przedsiębiorstwo pożyczki w wysokości 100.000 zł
- 100 000
5.
A. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
874 000
Zysk (strata) netto
600 000
1
Korekty razem:
274 000
Amortyzacja
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
Zmiana stanu rezerw
Zmiana stanu zapasów
Zmiana stanu należności
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
Inne korekty
125 000
-7 000
44 000
-89 000
17 000
-168 000
170 000
140 000
42 000
8
2, 3
5, 9
7
22
21
24
23
20, 25
B. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
138 000
I. Wpływy:
1 798 000
1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne
3. Z aktywów finansowych
4. Inne wpływy inwestycyjne
1 220 000
578 000
4, 10
5, 11
