Zasady
dokumentowania i ewidencjonowania
w sprzedaży na Allegro
Tomasz Henel & Krzysztof Henel
PaLF
Kilka słów o nas
" Od 7 lat na Allegro - PaLF
" Od 4 lat na Spotkaniach Allegro
" Założyciele, członkowie zarządu punkt44.pl Sp. z o.o.
" Tomasz  marketing e-commerce
" Krzysztof  projektowanie rozwiązań informatycznych dla potrzeb e-
commerce oraz zagadnienia podatkowe
Dla kogo, o czym i jak długo...
" O aspektach podatkowych handlu internetowego

O obowiązkach kupujących i sprzedających
 O sposobach ewidencjonowania sprzedaży przez
przedsiębiorców
 O kosztach wysyłek
 O kasach fiskalnych
" Dla każdego, kto kupuje lub sprzedaje na aukcjach Allegro
" Zachęcamy do uważnego słuchania i notowania
Czy ewidencjonowanie i dokumentowanie
transakcji na Allegro dotyczy wyłącznie
przedsiębiorców?
NIE
TAK
X
Czy kupując muszę dokonać jakiejś ewidencji?!
A co gorsza, czy muszę się z tego faktu
 wyspowiadać i (to już chyba jakiś koszmar)
zapłacić jakiś podatek?
ZAWSZE
CZASAMI NIGDY
X
X
Na Zeusa! KIEDY???
" Sprzedawany przedmiot znajduje się na terenie kraju
" Sprzedający nie jest przedsiębiorcą (nie otrzymaliśmy paragonu lub
faktury)
" Kupiliśmy pojedynczy produkt
" Kupiliśmy licencje (zakup
o wartości większej niż oprogramowania) o
1000,00 PLN dowolnej wartości
" 14 dni
" 14 dni
" PCC-3
" PCC-3
" 2% wartości
" 1% wartości
Przykłady  czyli o co chodzi...
" Kupiłem od kolekcjonera szorty Gołoty z jego słynnej. acz krótkiej
walki  okazja, jedyne 1 190,00 PLN  czy od przepoconych
spodenek zapłacę podatek?
TAK NIE PCC-3 2% czyli 23,80 PLN
X
" Kupiłem okazyjnie oryginalnego OpenOffice a z licencją na 5
stanowisk za jedyne 99,00 PLN  od sprzedawcy otrzymałem
paragon  co w takim wypadku? Zapłacę podatek?
TAK NIE
X
A czy sprzedając rzeczy prywatnie też muszę się
jakoś  ewidencjonować i dzielić z kochanym
US-em, skoro już robi to kupujący?
ZAWSZE
CZASAMI NIGDY
X
X
Kiedy i jak?
" Sprzedawany przedmiot posiadamy krócej niż 6 pełnych miesięcy
PRZYCHÓD w PIT-36
" Sprzedaż ma charakter ciągły i zorganizowany
DZIAA
ALNOŚĆ GOSPODARCZA
Przykłady  czyli o co chodzi...
" Od niepamiętnych czasów leżał w garażu nowiutki komplet ogrodowy.
Kupiony ze dwa lata temu, nie doczekał się inauguracji. Kupiłem go chyba
za 500,00 PLN. Jako nowiutki poszedł na Allegro w Kup Teraz za 599,00 
żyć nie umierać  tylko czy mam zapłacić jakiś podatek?
NIE
TAK
X
" Kupiłem w maju w sklepie nie dla idiotów odtwarzacz DVD (super promocja
była 199,90), a tydzień póz
niej dostałem od rodziców w prezencie kino
domowe  wtopa czyli. Odtwarzacz sprzedałem więc na Allegro jako
używany, od złotówki cena poszalała do 263,00 PLN. Czy muszę się z tego
rozliczyć ?
PIT 36 (pozycja Inne z
ródła)
263,00  199,90 = 63,10 PLN  koszt aukcji 8,54
TAK NIE
zysk: 54,56 PLN (skala 19% - podatek: 10,36 PLN)
X
Podsumowanie
Sprzedawca PIT-36
Powyżej 1000,00 PLN
Kupujący PCC-3
Kupujący PCC-3
Do 1000,00 PLN
Sprzedawca PIT-36 :)
Do 6 miesięcy Powyżej 6 miesięcy
Definicja działalności gospodarczej
CI
GA
OŚĆ
+
ZORGANIZOWANIE
Zasady ewidencjonowania i opodatkowania
sprzedaży internetowej
" Wszystkie zasady identyczne z zasadami regulującymi handel
standardowy
" Brak dodatkowych wymogów rejestracyjnych
" Istnieją dodatkowe regulacje, dotyczące wyłącznie sprzedaży
wysyłkowej; omówimy je w ramach:
 Obowiązku posiadania kas fiskalnych

Momentów powstania obowiązków podatkowych w zakresie
podatku VAT oraz podatku dochodowego
 Sposobów rozliczania kosztów wysyłki
Czy mogę być zwolniony z posiadania kasy
fiskalnej przy obrotach powyżej 40 tys. netto?
NIE
TAK
X
Na jakich zasadach mogę uzyskać zwolnienie?
" Prowadzimy sprzedaż wyłącznie wysyłkową
" Nie prowadzimy sprzedaży towarów wyłączonych z ż4
rozporządzenia (silniki, części i akcesoria do pojazdów
mechanicznych, sprzęt RTV, sprzęt fotograficzny, wyroby z metali
szlachetnych, nagrane nośniki CD, DVD, karty pamięci, kasety)
" Płatność tylko za pośrednictwem poczty lub banku
" Ewidencja umożliwiająca jednoznaczne określenie której dostawy
dotyczy zapłata
Droga przez mękę  czyli podatki...
" Momenty  czyli jak prawo rozminęło się z życiem i jak sobie z tym
poradzić
" Momenty  inne dla podatku dochodowego i inne dla celów VAT
" Momenty  czy aby na pewno to właściwy moment?
Momenty w podatku dochodowym
Obowiązek podatkowy z chwilą wystawienia
dowodu sprzedaży
lub gdy sprzedaż nie jest udokumentowana
W ostatnim dniu miesiąca, w którym wydano towar
Momenty w podatku VAT
Obowiązek podatkowy z chwilą otrzymania zapłaty
lub
lub
Z chwilą wydania towaru podatnikowi niebędącemu
płatnikiem VAT
lub
lub
W pozostałych przypadkach z chwilą wystawienia
faktury
Przypadki Pana Momenta... czyli praktyka
" Przypadek 1  24 maja sprzedałem na aukcji przedmiot, 25
czerwca wystawiłem paragon i nadałem przesyłkę za pobraniem,
klient odebrał ją 3 lipca i wtedy dokonał zapłaty
Kiedy
MAJ CZERWIEC
LIPIEC
podatek dochodowy?
X X
Kiedy
MAJ CZERWIEC LIPIEC
VAT?
X X
Przypadki Pana Momenta... czyli praktyka
" Przypadek 2  24 maja sprzedałem na aukcji przedmiot, 25 maja
otrzymałem zapłatę, paragon wystawiłem 18 czerwca i wtedy
nadałem przesyłkę, którą klient odebrał 2 lipca
Kiedy
MAJ CZERWIEC
LIPIEC
podatek dochodowy?
X X
Kiedy
MAJ CZERWIEC LIPIEC
VAT?
X
X
Przypadki Pana Momenta... czyli praktyka
" Przypadek 3  24 maja sprzedałem na aukcji przedmiot, 25
czerwca nadałem przesyłkę za pobraniem, klient odebrał ją 3 lipca i
wtedy dokonał zapłaty
Kiedy
MAJ CZERWIEC
LIPIEC
podatek dochodowy?
X
X
Kiedy
MAJ CZERWIEC LIPIEC
VAT?
X
X
Przepisy kontra życie...
" Przedpłaty
 Przepisy: w momencie (dniu) otrzymania przedpłaty/wpłaty
 Życie: w dniu wysyłki  wszystkie wpłaty za wysyłki, które nie
zostały nadane do dnia ostatniego każdego miesiąca, stanowią
podstawę naliczenia podatku VAT
" Pobrania
 Przepisy: w momencie (dniu) otrzymania zapłaty na konto
 Życie: księgujemy w dniu nadania przesyłki, w wypadku zwrotu
dokonujemy stosownej korekty na dzień otrzymania zwrotu
Brutalna prawda o kosztach wysyłki i VAT
" Poczta Polska zwolniona podmiotowo z podatku VAT
" Zwolnienia takiego się nie  dziedziczy
" Refakturowanie kosztów wysyłki zmusza do naliczenia 22%
podatku VAT
Jak to obejść?!
Sposoby uniknięcia naliczania 22% podatku
" Dla firm handlujących towarami o stawce niższej (np. 7%): wliczenie
kosztów wysyłki w cenę towaru (Uwaga: musi to być towar wiodący
wartościowo na dokumencie sprzedaży!).
" Dla wszystkich: pełnomocnictwo (Kupujący upoważnia
sprzedającego do zawarcia umowy na usługi pocztowe w imieniu i
na rzecz kupującego).
Wady i zalety pełnomocnictwa
Naliczanie 22% VAT Pełnomocnictwo
+ +
Jasność i przejrzystość Obniżenie kosztów wysyłki dla
księgowości klientów
+ +
Ewidencjonowanie kosztów Zwiększenie konkurencyjności
wysyłki jako kosztów oferty
prowadzenia działalności
- Brak możliwości zaliczenia
+
Interpretacja nie do podważenia kosztów wysyłek do kosztów
dla wszystkich transakcji poniesionych
- Konieczność podwyższenia
- Konieczność prowadzenia
kosztów przesyłki o 22% VAT  skomplikowanej ewidencji dla
dla przesyłki poleconej, potrzeb rozliczania wpływów
priorytetowej o masie do 350g:
- Możliwość podważania przez
4,80 + 22%VAT = 5,85
urzędników sposobu rozliczania
Kompromis, czyli jak nie zwariować...
Nie sztuką jest płacić podatki zgodnie z obowiązującymi
przepisami.
Sztuką jest niepłacenie ich zgodne z prawem.
Czas na podsumowanie...
" Czy prowadzony przez nas wykład spełnił Państwa oczekiwania i czy
jesteście Państwo bardzo zadowoleni z wykładowców?
TAK NIE
X
" Czy uczestniczyliście Państwo kiedykolwiek w ciekawszych
zajęciach?
TAK NIE
X
Dziękujemy za uwagę!
Zapraszamy na dyskusję
o godz. 11:20 w sali 11 (pawilon 7)