Zdarzenie 1
Dane : Na dzień 31.12.2013 roku konto 201 wykazywało saldo WN : 620 500 PLN, poniżej, w tabeli
przedstawiono zestawienie analiczytczne konta.
KONTO saldo na 31.12.2013
symbol data f-ry termin płatności nazwa WN MA
200-01 2013-09-12 35 dni "Gama" S.A. 152 000,00
200-02 2013-06-01 60 dni "Waldi" Sp. z o.o. 32 000,00
200-06 2013-11-31 nadpłata P.H.U. Gepartd 12 000,00
200-25 2013-12-25 zaliczka Duma" S.A 6 000,00
200-62 2013-11-16 45 dni "Agawa" Sp. z o.o. 135 000,00
200-75 2013-10-30 20 dni "Pilawa" Sp.z o.o. 97 800,00
200-82 2012-12-29 60 dni "Gwda" S.A. 78 000,00
200-89 2013-02-26 45 dni "ABC Consulting" Sp. z o.o. 25 000,00
200-91 2013-12-30 20 dni P.H.U Cerber 118 700,00
obroty 638 500,00 18 000,00
Polenienia:
1. sprawdz
saldo ksiegi głównej z sladem ksiągi pomocniczej
2. zrób wiekowanie należności :
w terminie płatności
przeterminowane do 30 dni
przeter minowane od 31 do 60 dni
przeterminowane od 61 do 90 dni
przeterminowane powyżej 90 dni
3. należności spółki Gwda objęto odpisem akutalizującym w pełnej kwocie należności, ponieważ spółka ta
została postawiona w stan upadłości,a spółka Wena zostala ujęta na liście wierzytelności poza
należnościami uprzywilejowanymi
4. jaki wpływ powyższe zdarzenia gospodarcze będą miały wpływ na SF i w jakich pozycjach będą widoczne
Zdarzenie 2
Dane: Na dzień 31.12.2013 roku stan należności od kontrahentów zagraniczych (konto 202 oraz 203)
kształtował się nastpująco:
KONTO saldo na 31.12.2013
201 wartośc w
watość w PLN
symbol data f-ry nazwa kontrahenta walucie obcej
201-40 2013-11-07 Help GmbH 9 000,00 EUR 37 555,20
201-63 2013-12-08 Arterm 76 300,00 EUR 319 887,75
201-95 2013-10-30 Emaus 12 600,00 GBP 61 708,50
202 wartośc w
watość w PLN
symbol data f-ry nazwa kontrahenta walucie obcej
202-25 2013-12-05 ABM - USA 6 700,00 USD 20 713,72
202-56 2013-10-16 Yoyo - Chiny 3 500,00 CNY 1 772,40
202-57 2013-11-12 Basi- Szwacaria 16 200,00 CHF 55 045,98
Polecenie:
Dokonaj wyceny rozrachunków z kontrahentami zagranicznymi na koniec roku obrotowego,
wiedząc że kurs średni NBP na dzień 31.12.2013 wynosiły odpowiednio:
T.K. 251/2013 EUR 4,1472 GBP 4,9828
USD 3,0120 CNY 0,4976
CHF 3,3816
Dokonaj odpowiednich księgowań, jaki wpływ powyższa operacja będzie miała na SF, gdzie będzie
widoczna? Jaka zasada odzwierciedla potrzbę wyceny należności?
Zdarzenie 1
Dane: Zgodnie z polityką rachunkowości Spółka dokonuje odpisów aktualizujących wartość
materiałów w wysokości 50% ich wartości w przypadku, gdy zapasy te zalegają na magazynie
przez okres dłuższy niż 6 miesięcy, do wysokości 100% ich wartości w przypadku, gdy zapasy
te zalegają na magazynie przez okres dłuższy niż rok => przy uwzględnieniu
prawdopodobieństwa ich wykorzystania w następnych projektach.
wartość materiałów na magazynie na dzień 31.12.2013: 10 098 612,30 PLN
procent materiałów zalegających powyżej 6 miesięcy 3,20%
procent materiałów zalegających powyżej 12 miesięcy 1,80%
polecenia:
1. wylicz wartość odpisu aktualizującego
2. zaksięguj wartość odpisu aktualizującego
3. na jakie pozycje SF powyższe zdarzenie gospodarcze będzie miało wpływ?
Zdarzenie 2
dane : Spółka WENA w dniu przeprowadzenia spisu z natury na magazynie materiałów posiadała
zapas materiałów, który - zgodnie z ewidencją wartościową wynosił = > 10 098 612,30 PLN,
natomiast na magazynie produtków gotowych posiadała zapas o wartości 666 794,39 PL
W wyniku przeprowadzonego spisu z natury ustalono, że rzecywisty stan materiałów wynosi:
10 087 891,66 PLN, natomiast rzeczywisty stan produktów gotowych wynosi : 678 329,40
PLN
polecenie:
poprzez dokonanie odpowiednich księgowań zaktualizuj wartość magazynów.
w jakich pozycjach SF powyższe operacje będą widoczne.
Zdarzenie 1
Dane: Na dzień 31.12.2013 rok saldo konta "krókoterminowe rozliczenia międzyokresowe" wynosi :
89 623,50PLN. Na podstawie poniższych zdarzeń gospodarczych zrób specyfikacje konta RMK.
1. faktura za czynsz pomiesczeń magazynowych, 1 półrocze 2014 => data wystawienia faktury listopad
2013
wartość netto 54 000,00
VAT 12 420,00
wartość brutto 66 420,00
2. faktura za czynsz za pomieszczenia biurowe na 2014 rok, data wystawienia faktury grudzień 2013
wartość netto 24 000,00
VAT 5 520,00
wartość brutto 29 520,00
3. f-ra za prenumerata roczna 2014 "Zeszyty merytoryczne rachunkowości"
wartość netto 1 373,17
VAT 315,83
wartość brutto 1 689,00
4. Ubezpieczenie => samochód dostawczy, data zawarcie umowy ubezpieczeniowej 30.06.2013, data
zakończenia 29.06.2014. Wartość ubezpieczenia : 6 290 PLN
5. Ubezpieczenie maszyn i urządzeń => data zawarcie umowy ubezpieczeniowej 30.10.2013, data
zakończenia 29.10.2014. Wartość ubezpieczenia: 42 631,92 PLN
UWAGA !!= >rozwiązanie zadania niewątpliwie ułatwi tabela RMK :) , robienie tabeli nie jest obligatoryjne
=> całe zadanie proponuje jako zadanie domowe. Dla ułatwienia schemat tabeli zamieszczę na moodlu
Zdarzenie 1
Dane: Wiedząc, że środki pieiężne w walucie obcej zanjdujące się na dzień bilansowy w kasie wycenia
się i wykazuje w bilansie w wartości przeliczanej na walutę polską, po kursie śednim ogłaszanym
dla danej waluty obcej przez NBP na ten dzień, wyceń środki pieniężne znajduące się w kasach
walutowych spółki "Wena"
EUR 4,1472
USD 3,0120
kasa EUR: 1 265,56 EUR-o równowartośc w PLN: 5 223,98
kasa USD: 6 984,00 USD równowartośc w PLN: 21 091,69
Zdarzenie 2
Dane: Wiedząc, że środki zgormadzone na rahcunkach bankowych wycenia się w wartości nominalnej,
przy czym wartość nominalna obejmuje również odsetki dopisane przez bank do stanu
rachunków. Środki pieniężne w walucie obcej zanjdujące się na dzień bilansowy na rachunku
walutowym wycenia się po kursie średnim ogłoszonym na ten dzień dla danej waluty obcej przez
NBP, wyceń środki pieniężne zanjdujące się na kontach bankowych spółki "Wena" i
potwierdzonych wyciągiem bankowym.
GBP 4,9828
CNY 0,4976
CHF 3,3816
konto GBP 6 797,00 GBP równowartość w PLN: 33 291,07
konto CNY 100 897,00 CNY równowartość w PLN: 51 578,55
konto GBP 29 787,00 GBP równowartość w PLN:148 636,80
Polecenia:
1. dokonaj odpowiednich zapisów na kontach
2. gdzie w SF widoczne będą powyższe operacje
Zdarzenie 3
Dane:
31.03.2013 spółka WENA udzieliła pożyczki spółce AGIR => 300 000 PLN, zgodnie z umową pożyczki odsetki
wynoszą 14% rocznie i są płacone kwartalnie, kwartalnie jest też spłacany kapitał w kwocie 1/4 wartości
pożyczki. Spółka AGIR ściśle realizuje warunki umowy i tak, 30.06.2013 została spłacona 1 rata + odsetki,
30.09.2013 została spłacona 2 rata + odsetki, 31.12.2013 została spłacona 3 rata + odsetki. Na podstawie
danych zaksięguj powyższe operacje, wyceń pożyczkę na dzień 31.12.2013 rok.
30 lipca 2013 roku spółka WENA udzieła pożyczki spółce GUMITOR S.A. => 150 000 PLN, zgodnie z umową
pożyczki odsetki wynoszą 17,6% rocznie i zostaną spłacone zgodnie z datą spłaty. Pożyczka została
udzielona na 6 miesięcy, kapitał będzie spłacany w dwóch ratach => pierwsza po 3 miesiącach, druga w
dacie splaty razem z odsetkami. Spółka Gumitor SA do dnia 31.12.2013 nie wywiązała się z uregulowania
zbowiązań z tytułu otrzymanej pożyczki. Wyceń pożyczkę na dzień 31.12.2013 rok
Jednocześnie 30.11.2013 roku spółka WENA zgodziła się udzielić kolejnej pożyczki spółce GUMITOR, na
kwotę 120 000 PLN .Warunki spłaty => odsetki plus kapitał główny zostaną spłacone zgodnie ze wcześniej
zawartą umową pożyczki
Na podstawie powyżych danych zaksięguj operaje, na jakie pozycje w SF będą miały wpływ i gdzie będą
widoczne, Spróbuj zbudować tabele ruchu pożyczek