Tabela amoryzacyjna
Spółka "Wenus"
Amortyzacja liniowa ŚT
stawka data
wartość
poz. nazwa obiektu
amortyzacj przyjęcia do
początkowa
i w % użytkowania
1. hala produkcyjna 200 000,00 2,5 12.2006
2. maszyna typu PX 32 000,00 12,5 10.2010
3. maszyna typu FG 64 000,00 14 12.2011
4. cirmpautomat TF 10 432,00 14 12.2012
5. wtryskarka 52 000,00 14 06.2009
6. Notebook HP DV6-6b50 2 650,00 100 04.2012
7. Notebook HP DV6-6b50 2 650,00 100 04.2012
8. samochód dostawczy 58 600,00 20 10.2011
9. kserokopiarka 3 250,00 100 06.2013
1. Ustal wartość umorzenia ŚT i ich wartośc ksiegową netto na dzień 1.01.2013 rok
2. Ustal wartość umorzenia ŚT i ich wartosć księgową netto na dzień 31.12.2013 rok
3. Otwórz konta i dokonaj odpowiednich zapisów " Środki trwałe" , "umorzenie śt" , "amortyzacja"
4. Na podsatwie danych początkowych uzupełnij tabele poniżej
5. Wykorzystaj dane do noty o środkach trwałych
6. Do uzupełnienia jakich pozycjach sprawozdania wykorzystasz dane z zadania
wartość wartość
stawka czas odpisów wartość
wartość amortyzacja rata wartość netto
odpisów na odpisów na
Lp. Nazwa obiektu amortyzacj do odpisów za
początkowa roczna miesięczna środka trwałego
dzień dzień
i 31.12.2013 2013
01.01.2013 31.12.2013
1. hala produkcyjna 200 000,00 2,50%
2. maszyna typu PX 32 000,00 12,50%
3. maszyna typu FG 64 000,00 14%
4. cirmpautomat TF 10 432,00 14%
5. wtryskarka 52 000,00 14%
6. Notebook HP DV6-6b50 2 650,00 100%
7. Notebook HP DV6-6b50 2 650,00 100%
8. samochód dostawczy 58 600,00 20%
9. kserokopiarka 3 250,00 100%
Nota 1 do SF
Tabela (nota nr 1)
Zestawienie zmian wartości środków trwałych
Budynki, lokale Urządzenia
Środki Inne środki Środki trwałe Środki trwałe w
i obiekty inż. techniczne
transportu trwałe razem budowie
lądowej i maszyny
Wartość brutto na początek
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 45 230,00
okresu tj. 01.01.2013
Zwiększenia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
przyjęcia z zakupu
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
bezpośredniego
leasing finansowy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
otrzymane nieodpłatnie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
przyjęcie z inwestycji 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
przyjęcie ze środków trwałych w
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
budowie
Zmniejszenia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
likwidacja 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
sprzedaż 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
rozliczenie inwestycji 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
inne zmniejszenia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Wartość brutto na koniec okresu
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
tj. 31.12.2013
Umorzenie na początek okresu
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
tj. 01.01.2013
Zwiększenia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Umorzenie za okres 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
inne zwiększenia (korekty) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Zmniejszenia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
likwidacja 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
sprzedaż 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
rozliczenie inwestycji 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Umorzenie na koniec okresu 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Wartość netto na koniec okresu
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
tj. 31.12.2013
Zdarzenie 1
zakup ŚT + transport
Dane: Spółka "Wena" jest podatnikiem podatku od twarów i usług (VAT) - sprzedaje wyłącznie produkty
opodatkowane. W styczniu 2013 roku zakupiono i przyjęto do ewidencji ŚT maszynę produkcyjną
=> przewidziany okres użyteczności ekonomicznej powyżej roku. Wartość maszyny zgodnie z
otrzymaną fakturą VAT:
wartość netto 39 500,00
VAT naliczony 9 085,00
zobowiązanie 48 585,00
Koszt transportu zakupionej maszyny, zgodnie z fakturą VAT otrzymaną od przewoz
nikia, wynosił:
wartość netto 550,00
VAT naliczony 126,50
zobowiązanie 676,50
Polecenia do wykonania:
1. ustal wartość początkową zakupionego ŚT
2. Ustal kwotę rocznego odpisu amortyzacyjnego ŚT, przy założeniu zastosowania metody liniowej i
przyjęciu stawki wynikającej z przepisów podatkowych w wysokości 14%
3. Przedstaw ewidencyjne ujęcie zakupu ŚT na kontach "księgi pomocniczej" spółki "Wena"
4. Wskaż pozycje bilanu i RZiS, w których powyższe operacje zostaną ujęte
5. Uzupełnij notę o ŚT => zadanie premiowane
Zdarzenie 2
zakup ŚT + montaż
Dane: Spółka "Wena" - płatnik podatku od towarów i usług (VAT), sprzedaż wyłącznie opodatkowana
stawką 23%. W związku z nabyciem ŚT miały miejsce następujące operacje (zakup marzec 2013,
przyjęcie do użytkowania kwiecień 2013)
konto
Poz. treść operacji suma WN MA
Fakura VAT - płatna przelewem , zakupiono maszynę typu FC
wartość netto 96 000,00
1.
VAT naliczony 22 080,00
wartość brutto 118 080,00
Fakura VAT - płatna przelewem, transport maszyny typu FC
wartość netto 5 000,00
2.
VAT naliczony 1 150,00
wartość brutto 6 150,00
3. PZ - Przyjęcie zakupionej maszyny typu FC do magazynu
4. PK - rozliczenie zakupu maszyny typu FC
5. RW - wydanie maszyny typu FC do montażu
Fakura VAT - płatna przelewem, za prace montażowe FC
wartość netto 15 000,00
6.
VAT naliczony 3 450,00
wartość brutto 18 450,00
7. OT - przyjęto maszynę typu FC do użytkowania
Polecenia do wykonania:
patrz zdarzenie 1
Zdarzenie 3
Dane: Zakupiono i przyjęto do użytkowania z importu (CHF) ŚT (luty 2013) => urz. do izolowania
kabl. F-ra kontrahenta zagranicznego przeliczona wg kursu średniego z dnia poprzedzającego
dzień operacji wynosi po przeliczeniu 18 000 PLN. Zgodnie z otrzymanym dokumentem SAD :
- cena zakupu ŚT przeliczona według kursu średniotygodniowego waluty obcej : 18 000 PLN
- cło 10 % wartości ŚT
- VAT 23%
Maszynę wydano bezpośrednio do montażu.
Koszt robót montażowych, zgodnie z fakutrą VAT otrzymaną od wykonawcy:
wartość netto 690,00
VAT naliczony 158,70
wartość brutto 848,70
Otrzymano wyciąg bankowy z informacją o uregulowaniu zobowiązania wobec kontrahenta zagranicznego.
Równowartość przelewu w PLN wynosi 18 120 PLN
Polecenia do wykonania:
1. ustal wartość początkową zakupionego ŚT
2. Ustal kwotę rocznego odpisu amortyzacyjnego ŚT, przy założeniu zastosowania metody liniowej i
przyjęciu stawki wynikającej z przepisów podatkowych w wysokości 14%
3. Przedstaw ewidencyjne ujęcie zakupu ŚT na kontach "księgi pomocniczej" spółki "Wena"
4. Wskaż pozycje bilanu i RZiS, w których powyższe operacje zostaną ujęte
5. Uzupełnij notę o ŚT => zadanie premiowane
Zdarzenie 4
Dane: Spółka "Wena" jest płatnikiem VAT, sprzedaż wyłącznie opodatkowana stawką 23%. W lipcu
2013 roku sprzedano zbędny ŚT => samochód dostawczy. Wartość początkową oraz
dotychczasowe odpisy umorzeniowe należy "wyczytać" z tabeli amortyzacyjnej
ŚT zostaje wydany z datą wystawienia faktury sprzedaży, wraz z fakturą sprzedaży sporządane jest LT
F-ra VAT wystawiona dla odbiorcy ŚT
wartość netto 12 500,00
VAT należny 2 875,00
wartość brutto 15 375,00
1. Ustal wartość księgową ŚT w momencie sprzedaży
2. Sporządz
dokument LT
3. Ustal wynik ze sprzedaży ŚT
4. Wskaż pozycje bilansu i RZiS, w których powyższe operacje zostaną ujęte
5. Uzupełnij notę o ŚT => zadanie premiowane
Zdarzenie 5
Dane: Spółka "WENA" w 2010 roku rozpoczęła budowę nowej lini technologicznej , w lutym 2013 roku
okazało się, że główny kontrahent wycofał się z transakcji. Spółka "Wena" podjęła decyzję o
dokonaniu odpisu aktualizującego środki trwałe w budowie w pełnej wartości.
1. na podsatwie danych zawartych w nocie o ŚT określ wartość odpisu
2. dokonaj odpwiednich księgowań
3. zaprezentuj zapisy operacji w sprawozdaniu => określ w jakich pozycjach
Wartości niematerialne i prawne
Zdarzenie 1
Dane: Saldo początkowe wybranego konta w kiędze głónej, oraz księgach pomocniczych spółki
"Wena" ustalone na 1 styczeń 2012 przedstawiały się następująco.
WN MA
wartości niematerialne i prawne 30 606,50 0,00
licencja na wytwarzenie produktów 26 000,00
HP Pavilion + system MS Office 4 062,60
System operacyjny MS Software 543,90
umorzenie wartości niematerialnych i prawnych 0,00 11 169,60
umorzenie licencji na wytworzenie produktów 10 400,00
umorzenie HP Pavilion + system MS Office 225,70
umrozenie systemu operacyjnego MS Software 543,90
Informacje dodatkowe:
1. licencja na wytwarzanie produktów => w momencie zakupu przyjęto okres użyteczności 10 lat =
okres amortyzacji, data przyjęcia do użytkowania zakupionej licencji grudzień 2008. Na koniec 2012
roku, zaktualizowano wartość licencji => maksymalny dalszy okres jej stosowania wynosi dwa lata, w
związku z czym dokonono odpowiedniego odpisu aktualizującego wartość licencji, w kwocie
trzyletniego odpisu amrotyzacyjnego
Na koniec 2013 roku stwierdzono przydatnośc stosowania licencji na kolejne 2 lata (tj. do końca 2015)
2. program HP Pavilon + system MS Office => przyjęcie paz
dziernik 2011, okres użytkowania 3 lata
Polecenie
Przedstaw odwzrorowanie ewidencji skutków wyceny WNiP w roku 2012 oraz 2013
Spróbuj sporządzić prostą tabelę amortyzacyjną
Spróbuj sprządzić (patrz nota o ŚT) notę o WNiP na dzień 31.12.2013
Wskaż wartości oraz ich pozycje w SF sporządzonym na dzień 31.12.2013.
Zdarzenie 2
Dane: Spółka "Wena" w czerwcu 2013 roku nabyła:
1. koncesję udzieloną na 6 lat o wartości 68.000 PLN, okres dokonwyania odpisów
umorzeniowych pokrywa się z okresem, na jaki została udzielona.
2. know-how o wartości w cenie nabycia 16.000 PLN, okres użyteczności ekonomicznej
nabytej wieczy wynosi 3 lata
3. licencję na program antywirusowy o wartości 7.200, okres użyteczności ekonomicznej 2
lata
Polecenie:
1. Otwórz odpowiednie konta na dzień 1.07.2013
2. Spróbuj sporządzić prostą tabele amortyzacyjną na okres lipiec -grudzień 2013
3. spróbuj sprządzić (patrz nota o ŚT) notę o WNiT na dzień 31.12.2013
4. Wskaż pozycje SF, w których będą widoczne operacje wskazane w zdarzeniu 2
Aktywa trwałe
Zdarzenie 1
Dane: Spółka "Wena" 30 września 2013 roku założyła 3 letnią lokatę o wartości 300.000 PLN .
Oprocentowanie w skali rocznej wynosi 4%.
Polecenia do wykonania
1. zaksięguj powyższą operację
2. nalicz odsetki od lokaty na dzień 31.12.2013
3. Wskaż pozycje SF, w których będą widoczne operacje wskazane w zdarzeniu 1
Zdarzenie 2
Dane: Na dzień bilansowy spółka "Wena posiada następujące akytwa finansowe :
1. akcje spółki MCY => 15 000 szt, cena nabycia 10 PLN , cena na dzień 31.12.2013 r. 9,50 PLN
2. akcje spółki DZW => 2 000 szt, cena nabycia 120 PLN , cena na dzień 31.12.2013 r. 120,60 PLN
3 .udziały w spółcie ZWK => 1000szt, wartość początkowa 60 000 PLN, na dzień 31.12.2013 dokonano
odpisu aktualizującego w pełnej wartości udziałów.
Polecenia do wykonania
1. zaksięguj powyższe operacje
2. wskaż pozycje SF, w których będą widoczne operacje wskazane w zdarzeniu 2