Polityka rachunkowości
A
ukasz Szydełko
Lista 3
Zad.1
Spółka CAF dysponując nadwyżką finansową nabyła 15 paz
dziernika 2004 50 000
sztuk akcji PKN po 33 zł . Rozliczenie transakcji nastąpiło dnia 17 paz
dziernika 2004.
Podczas zakupu dom maklerski pobrał prowizję w wysokości 10 000zł. Akcje te zostały
zakwalifikowane do kategorii instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu,
ponieważ spółka CAF chce zbyć akcje w styczniu 2005 roku wykorzystując zwyżkę na
giełdzie, spowodowaną tzw. efektem stycznia.
31 grudnia 2004 roku akcje PKN były notowane na giełdzie po 31 zł za sztukę.
Jednostka wykorzystała sytuację i zbyła akcje 24 stycznia 2005 roku po cenie 38 zł za sztukę(
wartość godziwa akcji). Dodatkowo zapłaciła 12 000 zł prowizji.
Polecenie:
Otwórz odpowiednie konta i zaksięguj operacje związane z obrotem akcjami KGHM.
Oblicz zysk/stratę na transakcji.
Zad.2
Jednostka zakupiła na aktywnym rynku 4-letnią obligację po 854,70 zł. Wartość
nominalna obligacji wynosi 1 000 zł, dochód stanowi jedynie dyskonto. Jednostka zamierza
przedstawić obligację do wykupu.
Polecenie:
Ustal skorygowaną cenę nabycia obligacji na koniec pierwszego roku i dokonaj
odpowiednich księgowań związanych z nabyciem i wyceną tego instrumentu finansowego.
Zad.3
Spółka Beta udzieliła 3 stycznia 2004 r. pożyczkę firmie Alfa w wysokości 400 000 na
2 lata. Umowa jest tak skonstruowana, że z góry pobierana jest prowizja w wysokości 25 000
zł. Oznacza to, że firma Alfa otrzyma 375 000 zł. Odsetki będą spłacane 31 grudnia każdego
roku Spłata wartości nominalnej nastąpi 31.12.2005.
Polecenie :
Ustal skorygowaną cenę nabycia po pierwszym roku dla udzielonej pożyczki oraz
dokonaj stosownych księgowań.
Zad.4
Firma ABC nabyła 10 stycznia 2005 roku 4-letnie obligacje Skarbu Państwa w celach
inwestycyjnych  z zamiarem utrzymywania ich do terminu wykupu. Obligacje są
oprocentowane 10% w skali roku i zostały zakupione z 10% dyskontem. Wartość
zakupionych obligacji wynosi 90 000zł.
Polecenie:
Ustal skorygowaną cenę nabycia na koniec 2005 i 2006 roku. Otwórz odpowiednie
konta oraz dokonaj księgowania związanego z zakupem oraz wyceną na pierwszy dzień
bilansowy(31.12.2005).
Zad.5
Spółka Beta nabyła dnia 2 stycznia 2004 na giełdzie 1000 certyfikatów
inwestycyjnych, które będą wykupione 15 lutego 2005 roku. Cena nabycia to 50 zł za sztukę
plus 5 zł prowizji od 1 sztuki.
W dniu 31.12.2004 cena na giełdzie wynosiła 67 zł za sztukę. W dniu sprzedaży cena
określona na podstawie wyceny aktywów funduszu została określona na poziomie 65 zł za
sztukę.
Polecenie:
Dokonaj stosownych księgowań. Przyjmij, że jednostka zakwalifikuje nabyte
certyfikaty do kategorii aktywa dostępne do sprzedaży. Skutki wyceny będą natomiast
odnoszone na z aktu
Zad.6
Firma REM 2 stycznia 2004 r. zaciągnęła kredyt w wysokości 450 000zł na 3 lata w
banku PH.P Z góry zapłaciła 10% prowizji za rozpatrzenie wniosku kredytowego. Odsetki są
płacone cna koniec każdego roku i wynoszą 20% w skali roku.
Polecenie:
Ustal skorygowaną cenę nabycia na koniec 2004 roku oraz dokonaj stosownych
księgowań związanych z zaciągnięciem kredytu i jego wyceną na dzień bilansowy.
Zad.7
Przedsiębiorstwo Beta dnia 2 stycznia 2004 roku kupuje 100 000 EURO na termin
2.01.2005. Kurs terminowy wynosi 5,0 zł. Firma kupuje kontrakt forward( zajmuje długą
pozycję) z terminem realizacji 02.01.2005. Kontrakt ten nie jest instrumentem
zabezpieczającym w tym przypadku. Kursy spot i terminowe zostały zaprezentowane w
poniższej tabeli.
Data Kurs spot USD/PLN Kurs terminowy USD/PLN
na 02.01.2005
2 stycznia 2004 4,45 5,00
31 grudnia 2004 4,75 5,15
2 stycznia 2005 4,95 -
Polecenie:
Dokonaj odpowiednich księgowań związanych z kontraktem forward.
Zad.8
Firma Gama nabywa w dniu 15.12.2004 opcję kupna (call) akcji Budpol, płacąc za
nią tzw. premię w wysokości 2500 zł. Opcja daje prawo do nabycia akcji za 33 000 zł, po 6
miesiącach(15.06.2005) Na dzień bilansowy wartość opcji wyniosła 2 400 zł. Realizacja opcji
dochodzi do skutku, gdy wartość rynkowa akcji wynosi co najmniej 35 500 zł. W dniu
realizacji wartość akcji wynosi 40 000 zł.
Polecenie:
Dokonaj odpowiednich księgowań związanych z zakupem, rozliczeniem i wyceną
opcji.