Szkoła języków obcych

SPIS TREŚCI :

1. STRESZCZENIE

2. GENEZA I ZAŁOŻENIA OGÓLNE PROJEKTU

3. ANALIZA RYNKU

4. KOSZTY PRODUKCJI

5. LOKALIZACJA PRODUKCJI

6. STRONA TECHNICZNA

7. STRONA ORGANIZACYJNA

8. SIŁA ROBOCZA

9. HARMONOGRAM REALIZACJI INWESTYCJI

10. PLAN FINANSOWY

11. WSKAŹNIKI ANALIZY FINANSOWEJ

1. STRESZCZENIE

Niniejszy biznes plan przedstawia plan działalności spółki „YOURSCHOOL”, której celem jest między innymi:

• założenie szkoły języków obcych prowadzącą kursy języka angielskiego, niemieckiego i francuskiego

• przyniesienie określonych zysków właścicielom spółki

• wypracowanie po pięciu latach renomy szkoły, co pozwoli na dalszy jej rozwój

• misją szkoły jest uzyskanie statusu najlepszej szkoły w X

Z analizy rynku wynika, że sektor jest dość atrakcyjny i rokuje nadzieje na dalszy rozwój. Istnieje w nim możliwość zapełnienia istniejących nisz. Firma poprzez zastosowanie strategii wyróżniania (wysoka jakość usług) ma duże szanse na szybkie zdobycie klienta.

Analiza SWOT jest podstawą do stwierdzenia, że spółka w dość szybkim czasie może zaistnieć i ugruntować swoją pozycję na rynku.

W przyszłości firma „YOURSCHOOL” nie będzie miała trudności z płynnością. Zauważamy też dość duże tempo zwrotu zainwestowanego kapitału. Zyskowność przedsięwzięcia jest wysoka. Jedynym mankamentem spółki jest złe zarządzanie kapitałem i na ten aspekt zaleca się zwrócić uwagę w przyszłości.

Ogólnie mówiąc, można stwierdzić, że omawiany projekt inwestycyjny jest opłacalny. Ryzyko przegranej na rynku, przy określonych warunkach, jest niewielkie, dlatego też uważamy, że należy wdrożyć dany projekt

2. Charakterystyka ogólna projektu

a) charakterystyka inwestorów

1…..

2….

3….

b) planowana nazwa projektu

Projekt zakłada założenie szkoły języków obcych „YOURSCHOOL”.

c) forma organizacyjno-prawna działalności

Formą organizacyjno - prawną działalności będzie spółka cywilna.

d) przedmiot działalności

Szkoła „YOURSCHOOL” będzie prowadziła nauczanie języków:

• angielskiego na poziomie podstawowym, średniozaawansowanym i zaawansowanym

• niemieckiego na poziomie podstawowym, średniozaawansowanym

• francuskiego na poziomie podstawowym, średniozaawansowanym

Firma przewiduje także prowadzenie kursów w przedsiębiorstwach i przedszkolach.

e) siedziba

Siedziba spółki „YOURSCHOOL” mieści się pod adresem:

….

….

….

Wszelkie formalności będą załatwiane w siedzibie firmy, a zajęcia będą odbywać się w dwóch salach wykładowych Szkoły Podstawowe, mieszczącej się przy ulicy …, które będą wynajmowane w godzinach 15.³⁰ - 21.⁰⁰ przez pięć dni w tygodniu.

f) terytorium działalności

Szkoła „YOURSCHOOL” będzie prowadziła kursy językowe dla wszystkich zainteresowanych z X i okolic.

d) geneza (cele) i historia projektu

Szkoła języków obcych powstała w celu prowadzenia kursów języków: angielskiego, niemieckiego i francuskiego na wysokim poziomie po umiarkowanych cenach, konkurencyjnych w stosunku do innych szkół językowych. Szkoła została założona przez wyżej wymienionych inwestorów 30 stycznia 2004 roku w X

3. ANALIZA RYNKU

1. analiza atrakcyjności sektora

Czynnik	Waga ( 1-3 )	Ocena ( 1-5 )	Ocena ważona
1. Wielkość rynku 2. Przewidywana stopa wzrostu rynku 3. Rentowność sektora 4. Stopień koncentracji sektora 5. Ostrość walki konkurencyjnej 6. Wysokość barier wejścia 7. Wysokość barier wyjścia 8. Groźba pojawienia się substytutów 9. Groźba pojawienia się nowych produktów 10. Pewność zaopatrzenia 11. Stabilność technologiczna 12. Możliwość dywersyfikacji działalności 13. Możliwość różnicowania produktów 14. Sezonowość 15. Zagrożenie środowiska naturalnego	2 3 3 2 3 3 2 2 3 1 2 1 1 1 1	4 5 4 5 1 5 3 1 1 5 2 1 5 2 5	8 15 12 10 3 15 6 2 3 5 4 1 5 2 5
RAZEM:	30		96

Na samym wstępie należy więc stwierdzić, że sektor jest atrakcyjnym (64%), co niesie szansę odniesienia sukcesu.

2. charakterystyka usług, ocena w porównaniu z usługami konkurencyjnymi

Usługą oferowaną przez szkołę języków obcych „YOURSCHOOL” są kursy językowe prowadzone na wszystkich poziomach zaawansowania przez profesjonalnych, wysokowykwalifikowanych, dyplomowanych nauczycieli. Każdy poziom trwa dwa

semestry, tj. jeden rok szkolny. Zajęcia będą odbywały się w grupach 12 osobowych (dla grup mniej zaawansowanych) i 8 osobowych (dla grup zaawansowanych) w wynajmowanych salach Szkoły Podstawowej nr 108 w X przy ulicy Y. Lekcje odbywać będą się w godzinach popołudniowych i wieczornych dwa razy w tygodniu po dwie godziny lekcyjne ( 1 godz. lekcyjna = 45 min. ) dla każdej grupy. Cały kurs trwa 16 tygodni ( tj. 32 spotkania ).

Szkoła „YOURSCHOOL” oferować będzie szeroką gamę kursów językowych wykorzystując przy tym nisze występujące na rynku szkół językowych w X, m.in. poprzez:

• organizowanie kursów dla dzieci w wieku przedszkolnym

• efektywne przygotowanie do egzaminów z:

• jęz. angielskiego: Key Preliminary Test, Preliminary English Test, First Certificate in English, Certificate in Advanced English, Certificate of Proficiency in English, TOEFL, GMAT, LCCI.

• jęz. niemieckiego: ZDaF ( Certyfikat Deutsch als Fremdsprache), ZDfB (Certyfikat Deutsch f*r den Beruf ), KDS ( Kleines Deutsches Sprachdiplom).

• jęz. francuskiego: DALF, DELF

• przeprowadzanie kursów w zakładach pracy, kształcenie kadr

• współpraca z fundacjami promującymi naukę języków obcych w Polsce (m.in. z Fundacją Polsko-Niemiecką)

• przeprowadzanie egzaminów z jęz. niemieckiego dla studentów zamierzających podjąć wakacyjną pracę w Niemczech, z porozumieniem z Niezależnym Zrzeszeniem Studentów.

Nie ma prawnego wymogu uzyskania koncesji na prowadzenie szkoły języków obcych, aczkolwiek szkoła „YOURSCHOOL” uzyska w Kuratorium Oświaty w X wpis do ewidencji osób zakładających niepubliczne placówki oświatowe, co w znacznym stopniu podniesie wiarygodność szkoły.

Konkurencję dla kursów organizowanych prze firmę „YOURSCHOOL” stanowią kursy języków obcych oferowane przez inne szkoły językowe oraz publiczne placówki oświatowe, indywidualna nauka oparta na zasadzie korepetycji, kursy językowe za granicą oraz korespondencyjne kursy nauki języków obcych.

Szkoły językowe w krajach angielsko, niemiecko i francuskojęzycznych cieszą się dużą renomą, ponieważ oferowane przez nie kursy prowadzone są „native speakers”, z reguły profesjonalnych nauczycieli akademickich. Ich wadą jest jednak wysoka cena, nie tylko samego kursu, ale także transportu i zakwaterowania w miejscu pobytu.

Kursy korespondencyjne nauki języków obcych oferują możliwość nauki w dowolnym miejscu i czasie, są także relatywnie tanie. Ich istotną wadą jest jednakże brak kontaktu osobistego z nauczycielem, co w znacznym stopniu utrudnia natychmiastowe wyjaśnienie ewentualnych wątpliwości. W Polsce kursy korespondencyjne nie cieszą się zbyt dużą popularnością ze względu na przekonanie o ich niskiej skuteczności.

Nauka indywidualna zapewnia zarówno bezpośredni kontakt z nauczycielem, jak również wysoką jakość usługi. Niestety stawki godzinowe u wysokowykwalifikowanych nauczycieli są bardzo wysokie i niewiele osób może sobie na ten rodzaj nauki pozwolić.

Kursy języka w szkołach językowych w Polsce są z reguły tańsze niż wyjazd za granicę, czy indywidualne korepetycje. Niektóre z nich charakteryzują się wysoką jakością oferowanych usług. Szkoła „YOURSCHOOL” będzie szkołą, w której nauka będzie prowadzona profesjonalnie po umiarkowanych cenach. Poza tym uczestnicy kursów będą mogli uiszczać opłaty za kursy w dwóch równych ratach w odstępie miesiąca.

3. podaż i popyt na rynku

Podaż wyżej wymienionych usług przedstawia się następująco:

Kursy językowe za granicą oferowane są przez większość biur podróży, a także wyspecjalizowane agencje nauki języków obcych oraz niektóre zagraniczne instytucje, jak np. British Council. Bardzo trudno oszacować dokładną liczbę oferowanych przez nie miejsc, nie mniej jednak jest ona bardzo duża.

Kursy korespondencyjne oferują korespondencyjne szkoły nauki języków obcych. Ilość uczestników takich kursów jest praktycznie nieograniczona.

Duże problemy sprawia także oszacowanie liczby prywatnych nauczycieli oferujących indywidualną naukę, gdyż z reguły nie rejestrują oni swojej działalności.

Odnośnie do szkół językowych w Polsce, ich liczba jest bardzo duża i trudna do oszacowania z uwagi na praktycznym braku barier wejścia i niewielkich barier wyjścia z rynku, co sprawia, że wiele szkół rozpoczyna działalność lub ją kończy.

Wielkość popytu na oferowaną usługę jest bardzo trudna do określenia. Można jednak dość precyzyjnie scharakteryzować grupę jej odbiorców: są to z jednej strony przeważnie ludzie młodzi, uczący się lub studiujący, o co najmniej przeciętnych dochodach na osobę w rodzinie oraz z drugiej strony pracownicy większych, często międzynarodowych przedsiębiorstw.

Na rynku kursów nauki języków obcych istnieje przewaga podaży nad popytem. Potencjalni uczący się nie mają problemu ze znalezieniem szkoły, a ich wybór uzależniony jest jedynie od ceny, jaką są skłonni zapłacić za kurs, jego jakości i lokalizacji miejsca nauki. W związku z powyższym rynek danej usługi można określić jako rynek konsumenta. Rynek ten charakteryzuje się dużym uzależnieniem firmy od odbiorcy. Jest to zjawisko niekorzystne i wpływa na zmniejszenie atrakcyjności sektora.

Ze specyfiki działalności usługowej wynika niewystępowanie kanałów dystrybucji. Usługa, jaką są kursy języków obcych trafia bezpośrednio od usługodawcy do odbiorcy finalnego.

Konkurencję dla szkoły „YOURSCHOOL” stanowią firmy i osoby prywatne zajmujące się wyżej wymienioną działalnością, tj., organizowaniem kursów za granicą, kursów korespondencyjnych, udzielające prywatnych lekcji oraz szkoły językowe.

Grupę bezpośrednich i najważniejszych konkurentów firmy „YOURSCHOOL” stanowią właśnie szkoły językowe, które zostaną poddane dokładniejszej analizie w dalszej części tego opracowania.

4. ceny na rynku

Ceny produktów konkurencyjnych przedstawiają się następująco:

• kursy językowe za granicą - średnio od 100 do 400 GBP (tj. 488 - 1952 PLN wg kursu 1 GBP=4,88 PLN) za tydzień nauki języka angielskiego w szkole językowej w Wielkiej Brytanii, zależnie od wybranego rodzaju kursu (cena zakwaterowania i transportu nie jest wliczona). Ceny kursów językowych w Niemczech i Francji kształtują się na zbliżonym poziomie.

• kursy korespondencyjne - cena za miesiąc wynosi średnio 25 - 30 PLN przy długości kursu 16 - 20 miesięcy.

• nauka indywidualna - 15 - 50 PLN za godzinę. Duże wahania cen są wynikiem różnych kwalifikacji nauczycieli.

• kursy w szkołach językowych - ceny wahają się w granicach od 300 do 1500 PLN za 30 spotkań w zależności od ich rodzaju i szkoły.

Przyjmując jako kryterium klasyfikacji szkół językowych cenę za semestr nauki, możemy wyodrębnić trzy podstawowe grupy:

1. Szkoły oferujące kursy w cenie 300 - 400 PLN za semestr; głównie są to kursy oferowane przez kluby osiedlowe, szkoły podstawowe itp.

2. Szkoły oferujące kursy w cenie 400 - 800 PLN za semestr; z reguły średnie lub duże szkoły organizujące większość dostępnych na rynku kursów, zaliczają się tu takie szkoły, jak: „Lingwista”, „Pol-Anglo”, czy „Target School of English”.

3. Szkoły oferujące kursy w cenie powyżej 800 PLN za semestr; coraz liczniejsze szkoły, nierzadko są to filie szkół zagranicznych; takich jak „Archibald”, „Berlitz”, czy Metodyści.

Podane powyżej ceny dotyczą kursów standardowych, tj. spotkania dwa razy w tygodniu po dwie godziny lekcyjne

Zakładanymi cenami kursów oferowanych przez szkołę języków obcych „YOURSCHOOL” są:

• cena za kursy na poziomie podstawowym: 600 PLN

• cena za kursy na poziomie średniozaawansowanym (12 osób):600 PLN

• cena za kursy dla zaawansowanych: 800 PLN

Rys.1. Mapa grup strategicznych w sektorze szkół językowych

JAKOŚĆ
		C
wysoka				B
średnia
					A
niska
	wysoka		średnia		niska
						CENA

Założeniem twórców szkoły „YOURSCHOOL” jest uplasowanie jej w segmencie szkół oferujących kursy po średniej cenie, o wysokiej jakości (górna część grupy B), którą ma zapewnić polityka rekrutacji pracowników, kładąca główny akcent na kwalifikacje i cechy personalne nauczycieli, mające zapewnić bardzo dobre efekty nauczania.

e) analiza strategiczna przedsiębiorstwa

Poniżej przedstawiono syntetyczną analizę SWOT opisującą rynek szkół językowych oraz przedstawiającą przewidywane mocne i słabe strony firmy:

Szanse	Zagrożenia
Duży popyt Poparcie krajów UE w propagowaniu języków obcych Istnienie nisz na rynku	Silna konkurencja Duża podaż native-spicerów na rynku Szeroka gama alternatywnych form nauki
Mocne strony	Słabe strony
Niższa cena za kursy Rzadko spotykane usługi Bliski kontakt z uczelnia i szkołą podstawową Współpraca z British Council - centrum egzaminacyjne Doświadczeni i wykwalifikowani nauczyciele Położenie szkoły Kadra zarządzająca	Brak pozycji na rynku Brak doświadczenia w prowadzeniu tego typu działalności Brak rezerw finansowych

Jak widać, opisywany rynek jest dosyć atrakcyjny, a liczne mocne strony firmy rokują powodzenie inwestycji.

f) założenia promocji sprzedaży

Promocja naszej szkoły będzie polegała na:

1. Oferowaniu chętnym dwóch bezpłatnych spotkań (na początku semestru) oraz przeprowadzenie testów w celu zorientowania się w poziomie i jakości nauczania.

2. Możliwości uiszczenia opłaty za kurs w dwóch równych ratach w odstępie miesięcznym.

3. Reklama w lokalnym radiu, prasie, na ulotkach, plakatach oraz w Internecie.

g) program ilościowy i wartościowy produkcji i sprzedaży.

Półroczny i roczny plan ilościowy usługi

Lp.	Wyszczególnienie	Planowana ilość osób korzystających z usługi przez pół roku	Planowana ilość osób korzystających z usługi przez rok
1.	Poziom podstawowy	60	120
2.	Poziom średniozaawansowany	48	96
3.	Poziom zaawansowany	24	48
	SUMA	132	264

Półroczny i roczny plan wartościowy sprzedaży usługi

Lp.	Wyszczególnienie	Planowana ilość osób korzystających z usługi przez rok	Cena za półroczny kurs	Sprzedaż półroczna	Sprzedaż roczna
1.	Poziom podstawowy	120	600	36000	72000
2.	Poziom średniozaawans.	120	600	36000	72000
3.	Poziom zaawansowany	48	800	19200	38400
	SUMA			91200	182400

W szkole językowej „YOURSCHOOL” przewiduje się nauczanie 3 grupy 8 osobowe i 10 grup 12 osobowych. W sumie na zajęcia będą uczęszczały 144 osoby. Nauczanie będzie prowadziło czterech lektorów: dwóch z języka angielskiego i po jednym z jęz. niemieckiego i francuskiego. Każda grupa będzie odbywała zajęcia dwa razy w tygodniu, zajęcia będą trwały dwa razy po 45 minut z 10-cio minutową przerwą. Jeden poziom obejmuje dwa semestry.

4. KOSZTY PRODUKCJI

Zakup materiałów

Lp.	Wyszczególnienie	Ilość	Cena jednostkowa	Cena ogółem
1.	Książki	144	30	4320
2.	Komputer	1	3200	3200
3.	Drukarka	1	800	800
4.	Telefaks	1	1800	1800
5.	Ksero	1	8000	8000
6.	Materiały biurowe	--------	--------	500
7.	Meble	--------	--------	2000
8.	Kreda	--------	--------	200
9.	Papier ksero do zajęć	--------	--------	1000
	SUMA	--------	--------	21820

Koszty robocizny bezpośredniej (płace lektorów i narzuty)

Lp.	Wyszczególnienie stanowisk	Liczba stanowisk	Zarobki miesięczne	Zarobki roczne
1.	Nauczyciel fr.	1	1136,64	13639,68
2.	Nauczyciel ang.	2	2699,52	64788,48
3.	Nauczyciel niem.	1	1704,96	20459,52
4.	Sekretarka	1	1480,00	17760,00
	SUMA			100367,68

Koszty administracyjne

Lp.	Wyszczególnienie	Cena miesięczna		Cena roczna
1.	Wynajem sal	1408		16900
2.	Wynajem sekretariatu	700		8400
3.	Opłata za telefax	300		3600
	SUMA				28900

Koszty marketingu

Lp.	Wyszczególnienie	Kwota za pół roku	Kwota za rok
1.	Wizytówki	15	30
2.	Plakaty	250	500
3.	Ulotki reklamowe	750	1500
4.	Ogłoszenia w prasie	1000	2000
5.	Reklama w Internecie	500	500
	SUMA	2515	4530

Amortyzacja

Lp.	Wyszczególnienie	Wartość początkowa	Stopa amortyz.	Roczny odpis amort.
1.	Komputer	3200	20%	640
2.	Telefaks	1800	15%	270
3.	Ksero	8000	15%	1200
4.	Meble	2000	15%	300
5.	Drukarka	800	20%	160
	SUMA	15800		2570

5. LOKALIZACJA FIRMY

Firma będzie miała sekretariat w Domu Studenta nr 5 przy Al. Niepokornych 128 pok. 13, natomiast zajęcia będą odbywać się w położonej obok Szkole Podstawowej nr 108 przy ul. Noego 65.

Lokalizacja ta jest wyjątkowo korzystna ze względu na centralne położenie miejsca w X, a co za tym idzie, na dobre połączenia komunikacyjne z całym miastem (300 m. od stacji metra Pole Mokotowskie). Poza tym sprzyjająca jest także bliskość położenia dwóch wyższych uczelni i 7 akademików.

Biuro firmy i miejsce odbywania się zajęć są oddalone od siebie o ok. 50 m. Pozwoli to na łatwiejsze załatwianie wszelkich problemów powstałych w trakcie działania szkoły i na lepszą obsługę klienta.

Pokój pod biuro będzie wynajęty na podstawie umowy zawartej z Fundacją SGH, natomiast sale lekcyjne na podstawie umowy z dyrekcją SP nr 108. Biuro będzie wyposażone w telefon i faks.

6. Strona techniczna

1. zajęcia będą odbywały się w salach lekcyjnych szkoły podstawowej z wykorzystaniem oprzyrządowania i pomocy dydaktycznych tam się znajdujących (tablice, ławki, krzesła itp.)

2. prowadzenie szkoły językowej nie wymaga atestów, jednak firma „YOURSCHOOL” chce uzyskać wpis do ewidencji niepublicznych placówek oświatowych prowadzonej przez Kuratorium Oświaty.

3. poza wyposażeniem biura firma będzie w całości korzystać z obcego majątku trwałego, dlatego też nie przewidziane są remonty i konserwacja oprócz tych związanych z zakładaniem biura.

4. materiały do obsługi biura będą zakapowane raz w miesiącu w hurtowni papierniczej

7. STRONA ORGANIZACYJNA

• organizacja zajęć

Rozkład zajęć w ciągu tygodnia uwzględniający podział grup w zależności od stopnia zaawansowania uczniów zilustrowany został tabelą przedstawioną poniżej:

Dni/ god	Poniedziałek		Wtorek		Środa		Czwartek		Piątek
15.30-17.10	Ad	Nd	Ador.	Fpod.	Ad	Nd	Ador.	Fpod.	Nśr.	Atoefl
17.20-19.00	Aadv.	Alcci	Ndor.	Afc	Aadv.	Nśr.		Alcci	Ndor.	Afc
19.10-20.50	Fśr.	Apr.	Agmat	Atoefl			Fśr.	Apr.	Agmat

LEGENDA PLANU ZAJĘĆ:

Ad - jęz. angielski, grupa początkująca dla dzieci

Ador.- jęz. angielski, grupa początkująca dla dorosłych

Afc- jęz. angielski, grupa średniozaawansowana „First Cetificate in English”

Aadv.- jęz. angielski, grupa średniozaawansowana „Advanced English”

Atoefl- jęz. angielski, grupa średniozaawansowana „TOEFL”

Apr.- jęz. angielski, grupa zaawansowana „Proficiency in English”

Agmat- jęz. angielski, grupa zaawansowana „GMAT”

Alcci- jęz. angielski, grupa zaawansowana „LCCI”

Nd- jęz. niemiecki, grupa początkująca dla dzieci

Ndor.- jęz. niemiecki, grupa początkująca dla dorosłych

Nśr.- jęz. niemiecki, grupa średniozaawansowana

Fpod.- jęz. francuski, grupa początkująca

Fśr.- jęz. francuski, grupa średniozaawansowana

• sposoby kontroli

Po pierwszych czterech spotkaniach, a następnie po zakończeniu semestru będą przeprowadzane wśród uczniów anonimowe ankiety. Poza tym wyznacznikiem jakości usług będzie ilość osób zdających odpowiednie egzaminy.

• organizacja marketingu

Szkoła językowa „YOURSCHOOL” będzie reklamowała się w prasie, w Internecie, na plakatach i ulotkach reklamowych.

Ulotki reklamowe w ilości 1000 sztuk rocznie będą rozdawane na terenie centrum X i w X uczelni na miesiąc przed rozpoczęciem każdego semestru.

Ogłoszenia w prasie (Gazeta Wyborcza) będą się ukazywały codziennie przez 14-cie kolejnych dni przed rozpoczęciem każdego semestru oraz w okresie pierwszych dwóch tygodni zajęć.

Plakaty będą rozmieszczane na terenie centrum X oraz w szkołach średnich, wyższych i akademikach.

Reklama w Internecie (10 tys. pojawień) będzie umieszczana na miesiąc przed rozpoczęciem semestrów.

• struktura organizacyjna

Firmą „YOURSCHOOL” zarządza dwóch równoprawnych właścicieli. Zatrudniają oni na zasadzie umowy o pracę czterech nauczycieli i sekretarkę.

8. SIŁA ROBOCZA

• Niezbędne kwalifikacje

Sekretarka - wykształcenie średnie

Nauczyciele - dyplomowani, wysokowykwalifikowani

• Nauczyciele otrzymują miesięczne wynagrodzenie brutto w wysokości:

• 24 PLN / h , dotyczy języków francuskiego i niemieckiego

• 30 PLN / h , dotyczy języka angielskiego

• przewidziane premie

Premia w wysokości jednej pensji miesięcznej, gdy więcej niż 70% grupy prowadzonej przez nauczyciela za zdane pomyślnie egzaminy.

9. Harmonogram realizacji inwestycji

Lp.	Termin	Rodzaj inwestycji
1.	sierpień	Wyposażenie biura, zakup książek i pomocy dydaktycznych
2.	sierpień \ wrzesień	Reklama
3.	styczeń	Uzupełnienie pomocy dydaktycznych
4.	styczeń \ luty	Reklama

10. PLAN FINANSOWY

Zestaw środków trwałych

Lp.	Nazwa	Ilość	Wartość początkowa. szt.	Wartość początkowa
1.	komputer	1	3200	3200
2.	telefaks	1	1800	1800
3.	ksero	1	8000	8000
4.	meble	--------	2000	2000

Początkowe nakłady na środki trwałe

Lp.	Wyszczególnienie	Wartość w zł	Stopa roczna amortyzacji w %
1.	urządzenia biurowe	15800
a	komputer		20
b	telefaks		15
c	ksero		15
d	meble		15
e	drukarka		20
2.	wydatki jednorazowe	4320
	SUMA	20120

Półroczny i roczny plan kosztów bez amortyzacji

Lp.	Wyszczególnienie	Kwota za pół roku	Kwota za rok
1.	Robocizna (z ubezp.)	50184	100368
2.	Koszty administracyjne	14450	28900
3.	Koszty marketingu	2515	4530
	SUMA	66899	133798

Koszty administracyjne

Lp.	Wyszczególnienie	Cena miesięczna		Cena roczna
1.	Wynajem sal	1408		16900
2.	Wynajem sekretariatu	700		8400
3.	Opłata za telefax	300		3600
	SUMA				28900

Zapotrzebowanie na kapitał obrotowy

Lp.	Wyszczególnienie	Minimalne pokrycie w dniach
1.	Należności	14
2.	Gotówka	10
3.	Zapasy materiałów	180
4.	Zobowiązania	14

Łączne nakłady inwestycyjne

		Lata
Lp.	Wyszczególnienie	0	I	II	III	IV	V
1.	Wydatki przedinwestycyjne	100
2.	Nakłady na środki trwałe	15800
3.	Wydatki jednorazowe	4320
4.	Kapitał obrotowy netto		13586
SUMA		20220	13586

Łączne koszty usługi

		Lata
Lp.	Wyszczególnienie	I	II	III	IV	V
1.	Koszty osobowe	100368	100368	100368	100368	100368
2.	Koszty admini-stracyjne	28900	28900	28900	28900	28900
3.	Koszty marketingu	4530	4530	4530	4530	4530
4.	Amortyzacja	2570	2570	2570	2570	2570
5.	Całkowite koszty usługi	136368	136368	136368	136368	136368

Kapitał obrotowy netto

				Lata
Lp.	Wyszczególnienie	mpd	WO	I	II	III	IV	V
1.	Środki obrotowe			10956	10956	10956	10956	10956
2.	Należności	14	25,7	5206	5206	5206	5206	5206
3.	Zapasy materiałów	180	2	2160	2160	2160	2160	2160
4.	Gotówka	10	36	3590	3590	3590	3590	3590
5.	Zobowiązania	14	25,7	4552	4552	4552	4552	4552
6.	Kapitał obrotowy netto			6404	6404	6404	6404	6404
7.	Przyrost kapitału obrotowego netto			6404

Źródła finansowania

		Lata
Lp.	Wyszczególnienie	0	I	II	III	IV	V
1.	Środki własne	20220	2500
2.	Środki obce zobowiązania		4552
SUMA		20220	7052

Przepływy pieniężne netto

		Lata
Lp.	Wyszczególnienie	0	I	II	III	IV	V
1.	Wpływy	20220	189452	182400	182400	182400	182400
	a)źródła finansowania	20220	7052
	b) sprzedaż		182400	182400	182400	182400	182400
2.	Wydatki		174027	163071	163071	163071	163071
	a) aktywa	20220	10956
	b) koszty operacyjne		151898	151898	151898	151898	151898
	c) podatek dochodowy		11173	11173	11173	11173	11173
3.	NCF	0	15425	19329	19329	19329	19329
4.	Skumulowane NCF	0	15425	34754	54083	73412	92741

Rachunek wyników

		Lata
Lp.	Wyszczególnienie	I	II	III	IV	V
1.	Sprzedaż	182400	182400	182400	182400	182400
2.	koszty operacyjne + amortyzacja	154468	154468	154468	154468	154468
3.	Zysk operacyjny	27932	27932	27932	27932	27932
4.	Zysk brutto	27932	27932	27932	27932	27932
5.	Podatek dochodowy	11173	11173	11173	11173	11173
6.	Zysk netto	16759	16759	16759	16759	16759
7.	Zysk netto skumulowany	16759	33518	50277	67036	83795

Plan bilansu

	Lata
Wyszczególnienie	0	I	II	III	IV	V
Aktywa razem	20220	44031	60790	77549	94308	111067
Aktywa trwałe	20220	17650	15080	12510	9940	7370
Środki trwałe		17650
Inwestycje	20220
Aktywa obrotowe		26381	45710	65039	84368	103697
Zapasy		2160	2160	2160	2160	2160
Należności		5206	5206	5206	5206	5206
Gotówka w kasie		3590	3590	3590	3590	3590
Gotówka w bankach		15425	34754	54083	73412	92741
Pasywa razem	20220	44031	60790	77549	94308	111067
Kapitał zakładowy	20220	22720	22720	22720	22720	22720
Zysk nierozdzielony			16759	33518	50277	67036
Zysk bieżący		16759	16759	16759	16759	16759
Zobowiązania		4552	4552	4552	4552	4552

11. WSKAŹNIKI OCENY EFEKTYWNOŚCI INWESTYCJI

1. Wskaźniki płynności

1. wskaźnik pokrycia bieżących zobowiązań (B) =

= śr. obrotowe ogółem / zobowiązania bieżące

Lata	I	II	III	IV	V
Wskaźnik bieżący (B)	5,79	10,04	14,29	18,53	22,78

Zauważamy tu, że wskaźniki te kształtują się na bardzo wysokim poziomie. Jest to wynikiem bezproduktywnego utrzymywania w przedsiębiorstwie zbyt dużej ilości środków pieniężnych na rachunkach bankowych. Z drugiej zaś strony zobowiązania bieżące są bardzo niskie.

b) wskaźnik szybki (B) = (aktywa obrotowe - zapasy) / zobowiązania bieżące

Lata	I	II	III	IV	V
Wskaźnik szybki (B)	5,31	9,57	13,81	18,06	22,3

Ilustruje on stopień pokrycia zobowiązań bieżących najbardziej płynnymi składnikami majątku obrotowego. W przypadku analizowanej spółki jest on bardzo wysoki. Oznacza to że firma nie będzie miała trudności z regulowaniem zobowiązań.

c) stopa zadłużenia (SD) = zobowiązania / aktywa razem

Lata	I	II	III	IV	V
Stopa zadłużenia	0,103	0,075	0,058	0,048	0,041

Niski poziom wskaźnika wynika z rezygnacji przez założycieli szkoły z obcych źródeł finansowania. Charakter prowadzonej działalności wyklucza także możliwość znaczącego zaangażowania kredytu dla finansowania bieżącej działalności firmy. Poziom zadłużenia w analizowanym okresie był więc bardzo niski.

Takie zestawienie wskaźników można wytłumaczyć nieproduktywnym utrzymywaniem zbyt dużej ilości środków pieniężnych na rachunkach bankowych (kumulowanie nierozdzielonego zysku). Poza tym charakter działalności nie wymaga dużych zobowiązań. Można mieć tu zastrzeżenia co do sposobu zarządzania kapitałem, jednak należy też stwierdzić, że stawia to firmę w dobrej pozycji pozwalając jej na uniknięcie trudności z regulowaniem zobowiązań.

2. Wskaźniki efektywności zarządzania

a) cykl należności w dniach = (przeciętny stan należności / sprzedaż netto) * 360

Lata	I	II	III	IV	V
Cykl należności	5,14	5,14	5,14	5,14	5,14

Tak niski wskaźnik tłumaczyć możemy charakterem prowadzonej działalności. Można podejrzewać, że polityka ściągania należności jest restrykcyjna (wymóg wniesienia opłaty w ciągu 2-ch tygodni), jednakże jest to ogólnie przyjęte w tym sektorze.

b) wskaźnik efektywności = całkowite koszty produkcji / sprzedaż netto

Lata	I	II	III	IV	V
Wskaźnik efektywności	0,74	0,74	0,74	0,74	0,74

Możemy powiedzieć, że jest to wynik zadawalający. Występuje tu nawet pewna rezerwa, która w przypadku spadku popytu na rynku pozwoli firmie przetrwać dając możliwość obniżenia ceny.

3. Wskaźniki zyskowności

a) wskaźnik rentowności netto = zysk netto / koszty

Lata	I	II	III	IV	V
wskaźnik rentowności netto	0,11	0,11	0,11	0,11	0,11

Zauważamy, że przy określonych kosztach przedsiębiorstwo osiąga dość wysoki zysk (ok10%). Oznacza to, że firma jest w dobrej kondycji finansowej i posiada perspektywy rozwoju.

b) rentowność sprzedaży = zysk netto / sprzedaż

Lata	I	II	III	IV	V
rentowność sprzedaży	0,09	0,09	0,09	0,09	0,09

Wskaźnik ten informuje o udziale zysku po opodatkowaniu w wartości sprzedaży. Marża jest tu duża. Daje to możliwość manipulowania ceną w przypadku wahań popytu na rynku.

c) zyskowność aktywów = zysk netto / aktywa

Lata	I	II	III	IV	V
Zyskowność aktywów	0,38	0,27	0,22	0,18	0,15

Wskaźnik zyskowności aktywów oznacza ile każda jednostka aktywów firmy wygenerowała zysku netto. Maleje on dlatego, że przy stałym zysku rosną aktywa. Aktywa obrotowe corocznie są powiększane o wartość zysku nierozdzielonego. Jest to zjawisko niekorzystne, gdyż część kapitału firmy nie pracuje.

d) zyskowność kapitału własnego = zysk netto / kapitał własny

Lata	I	II	III	IV	V
zyskowność kapitału	0,73	0,73	0,73	0,73	0,73

Wysoka wartość tego wskaźnika odzwierciedla dobrą kondycje finansową firmy.

Przedsiębiorstwo uzyskujące wysoki wskaźnik rentowności kapitałów własnych ma większe szanse rozwojowe niż to ,w którym ten wskaźnik jest niski. Jednak przedsiębiorstwo nie rozwija się, nie zauważamy wzrostu zaangażowanego kapitału własnego w kolejnych latach.

e) stopa zysku = zysk operacyjny / majątek ogółem

Lata	I	II	III	IV	V
stopa zysku	0,63	0,46	0,36	0,30	0,25

Jest to wskaźnik pozwalający ocenić działalność podstawową firmy w oderwaniu od kondycji finansowej. Stopa zysku z roku na rok maleje. Jest to alarmujące i świadczy o złym zarządzaniu kapitałem.

Okres zwrotu inwestycji PB (w latach) = inwestycje początkowe / zysk netto

( 20220 + 13586 ) / 16759 = 2,02

Okres zwrotu inwestycji PB (w dniach) = 360 * (inwestycje początkowe / zysk netto)

2,02 * 360 = 727 dni

Tak kształtujący się okres zwrotu inwestycji wydaje się być zadowalającym.

---