Zaczniemy od przygotowania tła, najlepiej by było ciemne:

Jeśli posiadamy Photoshopa 7, wybieramy pędzel, ustawiając w jego opcjach Flow na 5%. We wcześniejszych wersjach programu należy skorzystać z aerografu o nacisku 5%. Wielkość końcówki zależy od rysunku, ja wybrałem 50 pikseli o twardych krawędziach

Zmieniamy kolor pierwszoplanowy na biały i na osobnej warstwie malujemy nasz dym:

Na koniec stosujemy filtr [Blur/Gaussian Blur] [Rozmycie/Rozmycie gaussowskie] o promieniu 6 pikseli:

---