Zadanie 1- pozostałe rozrachunki z pracownikami
Zaksięgować następujące operacje gospodarcze (stany początkowe zaznaczyć jako X).
| 1 | Lista płac na bieżący miesiąc | - | Dt | Ct |
|---|---|---|---|---|
| a) | Wynagrodzenie brutto | 30000 | 404 | 230 |
| b) | Potrącenia obowiązkowe: składka ubezpieczeń społecznych |
5400 | 230 | 223 |
| c) | Składka ubezpieczenia zdrowotnego | 550 | 230 | 223 |
| d) | Zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych, potrącenia dobrowolne | 300 | 230 | 223 |
| e) | Na rzecz kasy zapomogowo pożyczkowej | 450 | 230 | 223 |
| f) | Z tytułu dobrowolnych ubezpieczeń na życie | 300 | 230 | 234 |
| 2 | Rozliczono wynagrodzenia w ciężar kont: | - | - | - |
| a) | Koszty działalności podstawowej | 18000 | 500 | 490 |
| b) | Koszty działalności pomocniczej | 4000 | 530 | 490 |
| c) | Koszty zarządu | 8000 | 550 | 490 |
| 3 | Naliczono, zaksięgowano i rozliczono składki ZUS w części płaconej przez pracodawcę Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, zaksięgowano koszt rodzajowy | 6450 | 505 | 223 |
| 4 | Rozliczono koszt rodzajowy, dotyczący kosztów wynagrodzeń ponoszonych przez pracodawcę | - | - | - |
| a) | Działalność podstawowa | 3870 | 500 | 490 |
| b) | Działalność pomocnicza | 860 | 530 | 490 |
| c) | Koszt zarządu | 1720 | 550 | 490 |
| 5 | Według raportu kasowego | - | - | - |
| a) | Wypłacono pracownikom wynagrodzenia | 5400 | 230 | 100 |
| b) | Wypłacono pracownikom zarządu zaliczkę na koszty podróży służbowej | 200 | 234 | 100 |
| c) | Wypłacono pracownikom pożyczki mieszkaniowe | 4800 | 234 | 100 |
| 6 | Według wyciągu bankowego | - | - | - |
| a) | Przekazano przelewem część wynagrodzeń | 10000 | 230 | 130 |
| b) | Uregulowano składki dobrowolnego ubezpieczenia | 300 | 249 | 130 |
| c) | Uregulowano zobowiązania wobec ZUS | 13800 | 223 | 130 |
| d) | Uregulowano zobowiązania wobec US tytułem zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych | 550 | 223 | 130 |
| e) | Uregulowano zobowiązania wobec kasy zapomogowo- pożyczkowej | 480 | 100 | 130 |
| 7 | Pracownik rozliczył się z pobranej zaliczki | - | - | - |
| a) | Koszty podróży służbowej wg rachunków | 190 | 409 | 234 |
| b) | Zwrot do kasy nie wykorzystanych środków | 10 | 100 | 234 |
| c) | Rozliczono koszt rodzajowy | 190 | 550 | 490 |
| Zinterpretować saldo konta 231 |
Zadanie 3- pozostałe rozrachunki z pracownikami.
Salda wybranych kont w jednostce gospodarczej są nastepujące:
Kasa- 25.000
Rachunek bieżący- 80.000
Inne rozrachunki z pracownikami- Wn 500, Ma 240
Do konta „inne rozrachunki z pracownikami” prowadzona jest ewidencja analityczna w tym:
należności z tytułu zaliczki pobranej przez S. Kalickiego na zakup materiałów- 500
zobowiązania wobec L. Mińskiego za koszty przejazdu służbowego- 240.
| 1 | LP- sporządzono listę płac | - | Dt | Ct |
|---|---|---|---|---|
| a) | Wynagrodzenie brutto | 20000 | 404 | 230 |
| b) | Zaliczki pracownicze ZUS | 3742 | 230 | 223 |
| c) | Zaliczka na podatek od dochodów osobistych | 3000 | 230 | 223 |
| d) | Potrącenia z podatku dochodowego składki na ubezpieczenie zdrowotne | 1260 | 230 | 223 |
| e) | Ubezpieczenie pracownicze w PZU | 300 | 230 | 249 |
| f) | Naliczone zasiłki chorobowe | 850 | 223 | 230 |
| g) | Do wypłaty | 12 548 | - | - |
| 2 | WB- zapłacono przelewem za leczenie pracowników | 250 | 405 | 130 |
| 3 | PK- sporządzono deklarację ZUS naliczającą składki | 4082 | 405 | 223 |
| 4 | WB- przelano wynagrodzenie netto na indywidualne konta pracownicze ROR | 12548 | 230 | 130 |
| 5 | RW- wydano odzież ochronną i roboczą z magazynu | 1500 | 405 | 311 |
| 6 | PK- naliczono miesięczna stawkę podatku dochodowego od osób prawnych | 800 | 870 | 223 |
| 7 | KW- opłacono gotówką dopłaty dla pracowniczych biletów miesiecznych | 250 | 405 | 100 |
| 8 | WB- stwierdzający przelew: | - | - | - |
| a) | Podatku dochodowego od osób fizycznych | 3000 | 223 | 130 |
| b) | Składek na ubezpieczenie zdrowotne | 1260 | 223 | 130 |
| c) | Podatek dochodowy od osób prawnych | 800 | 223 | 130 |
| d) | Składek ZUS | 6974 | 223 | 130 |
| e) | Ubezpieczenia pracowniczego w PZU | 300 | 249 | 130 |
| 9 | KW- spłacono zobowiązania wobec L. Mińskiego | 240 | 234 | 100 |
| 10 | PZ- S. Kalicki przekazał zakupione materiały do magazynu | 400 | 311 | 234 |
| 11 | KP- zwrot przez S. Kalickiego niewykorzystanej części zaliczki | 100 | 100 | 234 |
Zadanie- rozrachunki z pracownikami
Stany na początek okresu zostały ujęte na kontach:
101 Kasa – 1500
130 Rachunek bankowy- 30000
138 Kredyt bankowy- 20000
145 Inne środki pieniężne- 24000
224 Inne rozrachunki publicznoprawne (Ma)- 2500
234 Inne rozrachunki z pracownikami (Wn)- 500 (firma ma należność- zaliczka)
| 1 | Według wyciągu bankowego | - | Dt | Ct |
|---|---|---|---|---|
| a) | Otwarto akredytywę dla dostawcy AXA | 3000 | 130/135 | 130 |
| b) | Spłacono kredyt przedterminowy | 5000 | 134 | 130 |
| c) | Zrealizowano czek obcy | 20000 | 130 | 140 |
| d) | Uregulowano zobowiązania wobec ZUS | 1000 | 223 | 130 |
| e) | Potrącono koszty bankowe | 150 | 402 | 130 |
| f) | Przeksięgowano koszt rodzajowy | …................... | 550 | 130 |
| 2 | Zakupiono i przyjęto do magazynu materiały od dostawcy AXA | - | - | - |
| a) | Wartość materiałów wg cen nabycia | 2000 | 300 | - |
| b) | Naliczony podatek Vat 22% | 440 | 221 | - |
| c) | brutto | 2440 | - | 210 |
| d) | PZ | 311 | 300 | |
| 3 | Lista płac zawiera następujące pozycje: Wynagrodzenia brutto: |
- | - | - |
| a) | Wynagrodzenie zasadnicze | 4500 | 404 | 230 |
| b) | Dodatki funkcyjne | 600 | 404 | 230 |
| c) | premie | 1200 | 404 | 230 |
| d) | dopłaty | 850 | 404 | 230 |
| e) | Razem wynagrodzenia brutto | 7150 | 404 | 230 |
| - | Potrącenia w liście płac: | - | - | - |
| f) | Składki ubezpieczeń społecznych | 1350 | 230 | 223 |
| g) | Ubezpieczenia zdrowotne | 450 | 230 | 223 |
| h) | Podatek dochodowy od osób fizycznych | 600 | 230 | 223 |
| i) | Rata należności z tytułu niedoboru | 300 | 230 | 234 |
| j) | Inne potrącenia (sądowne: alimenty, komornik) | 950 | 230 | 249 |
| k) | Razem potrącenia | 3650 | - | - |
| l) | Kwota do wypłaty | 3500 | - | - |
| 4 | Rozliczono wynagrodzenia brutto, które dotyczą pracowników. | - | - | - |
| a) | Bezpośrednio produkcyjnych | 4000 | 500 | 490 |
| b) | Działalności pomocniczej | 1200 | 530 | 490 |
| c) | zarządu | 1950 | 550 | 490 |
| 5 | Obliczono i zaksięgowano składki ubezpieczeń społecznych w części płaconej przez pracodawcę, na Fundusz Pracy i na Fundusz Gwarancyjnych Świadczeń Pracowniczych | 1430 | 405 | 223 |
| 6 | Rozliczono składki ubezpieczeń społecznych, na Fundusz Pracy i na Fundusz Gwarancyjnych Świadczeń Pracowniczych, które dotyczą pracowników: | - | - | - |
| a) | Bezpośrednio produkcyjnych | 800 | 500 | 490 |
| b) | Działalności pomocniczej | 240 | 530 | 490 |
| c) | zarządu | 390 | 550 | 490 |
| 7 | W związku z używaniem prywatnego samochodu do celów służbowych pracownik zarządu przedstawił rachunek za jazdy lokalne. | 300 | 409 | 234 |
| a) | Rozliczono koszt rodzajowy | 300 | 550 | 490 |
| 8 | Według raportu kasowego: | - | - | - |
| a) | Przyjęto do kasy środki z rachunku bankowego | 4000 | 100 | 130 |
| b) | Wypłacono pracownikowi zarządu zaliczkę na koszty podróży służbowej | 600 | 234 | 100 |
| c) | Uregulowano zobowiązania wobec pracownika za jazdy lokalne | 300 | 234 | |
| 9 | Według wyciągu bankowego: | - | - | - |
| a) | Zaksięgowano przekazanie środków z banku do kasy | 4000 | 100 | 130 |
| b) | Uregulowano zobowiązania wobec firmy AXA z otwartej akredytywy | …................... | 210 | 130 |
| c) | Rozwiązano pozostałą część akredytywy | …................... | 100 | 130 |
| 10 | Pracownik zarządu rozliczył się z pobranej zaliczki: | - | - | - |
| a) | Koszty podróży służbowej wg rachunków | 720 | 409 | 234 |
| b) | Wypłacono różnicę między pobraną zaliczką a faktycznymi kosztami podróży służbowej | 120 | 100 | 234 |
| c) | Przeniesiono koszt rodzajowy | …......120......... | 550 | 490 |
Tego nie jestem pewna