Zasada równowagi bilansowej:Aktywa trwałe+aktywa Obrotowe=Kapitał własny+kapitał zapasowyZłota zasada finansowania: finansowanie aktywów o najniższym stopniu płynności stabilnymi źródłami finansowania: kapitał stały(kapitał własny, zobowiązania długoterminowe>=aktywa trwałeZadada struktury kapitałowej: zasada równowagi między kapitałem własnym i k.obcym.Zasada zachowania kapitału: Prowadzenie działalności gospodarczej w taki sposób, aby kapitał własny nie został pomniejszony: (przychody>koszty)<w danym roku sprawozdawczymZasada współmierności: zakłada merytoryczną i czasową zgodność kosztów i przychodów w procedurze ustalania wyniku finansowego. Oznacza to przypisywanie przychodów i związanych z nimi kosztów do tego samego okresu sprawozdawczego.Rachunek wyników versus.
Rachunek wyników pieniężnych
Wynik finansowy wg. Zasady memoriałowej: przychody-koszty=zysk księgowyWynik finansowy wg zasady kasowej(przepływy pieniężne): źródła środków-wykorzystanie środków=saldo środków pieniężnychŹródłem środków pieniężnych w rachunku CASH FLOW są następujące zmiany w pozycjach bilansu przedsiębiorstwa*zwiększanie stanu zobowiązań wobec dostawców, zmniejszenie stanu należności od odbiorcówWykorzystaniem środków pieniężnych w rachunku Cash flow są nast. Zmiany w pozycjach bilansu przedsiębiorstwa:zmniejszenie stanu zobowiązań wobec dostawców, zwiększenie stanu zapasów.Amortyzacja:kosztem uzyskania przychodów odzwierciedlających zużycie w danym okresie nabytego wcześniej środka trwałego*metoda liniowa(odpisy liczą się od wartości początkowej)*metoda dygresywna(ze współczynnikami, odpisy oblicza się od wartości netto)

Wskaźniki marży brutto:zysk ze sprzedaży/przychody netto ze sprzedaży produktów, towartów i materiałów
WskaźnikRentowności Sprzedaży:Zysk Ze sprzedaży/przychody netto ze sprzedaży produktów towarów i materiałów
Wskaźnik rentowności operacyjnej: zysk z działalności operacyjnej/przychody netto ze sprzedaży produktów towarów i materiałów+pozostałe przychody operacyjne
Wskaźnik rentowności brutto: Zysk brutto/przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów+ pozostałe przychody operacyjne+ przychody finansowe
Wskaźnik rentowności netto: zysk netto/przychody netto ze sprzedaży produktów towarów i materiałów+pozostałe przychody operacyjne+pozostałe przychody finansowe.
Rentowność kapitału własnego:zysk netto/średni stan kapitału własnego
Wskaźnik rentowności aktywów: zysk netto/Średni stan aktywów
Stopa zwrotu z aktywów po uwzględnieniu odsetek skorygowanych o osłonę podatkową: zysk netto + odsetki(1-stopa podatkowa)/ średni stan aktywów
Wskaźnik rentowności operacyjnej aktywów:EBIT/Średni stan aktywów
Wskaźnik produktywności majątku trwałego:Przychody Ze Sprzedaży/przeciętny stan aktywów trwałych
Wskaźnik produktywności majątku obrotowego:Przychody Ze Sprzedaży/przeciętny stan Aktywów obrotowych
Wskaźnik produktywności majątku ogółem:przychody ze sprzedaży/Przeciętny stan aktywów
Wskaźnik obrotowości zapasów:Koszt własny ze sprzedaży/przeciętny stan zapasów
Wskaźnik zaangażowania zapasów:przeciętny stan zapasów/przychód ze sprzedaży produktów towarów i materiałów
Wskaźnik obrotowości należności: przychód ze sprzedaży produktów towarów i materiałów/przeciętny stan należności handlowych
Wskaźnik obrotowości należności w dniach/przeciętny stan należności handlowych/przychód ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
Wskaźnik rotacji zobowiązań w dniach: Przeciętny stan zobowiązań handlowych/koszt własny sprzedażyX365 dni
Cykl operacyjny:Wskaźnik rotacji należności w dniach+wskaźnik rotacji zapasów w dniach
Cykl konwersji gotówki: cykl operacyjny-wskaźnik rotacji zobowiązań w dniach
Wkaźnik płynności bieżącej: aktywa obrotowe/zobowiązania krótkoterminowe(1.5-2)
Wskaźnik szybkiej płynności:aktywa obrotowe-zapasy-rozliczenia międzyokresowe czynne/zobowiązania krótkoterminowe
Wskaźnik wypłacalności gotówkowej: środki pieniężne/zobowiązania krótkoterminowe
Wskaźnik ogólnej wystarczalności gotówki:gotówka netto z działalności operacyjnej/spłata zobowiązań długoterminowych+wypłata dywidend+zakupy majątkowe
Wskaźnik spłacalności długoterminowych zobowiązań: spłata długoterminowych zobowiązań/gotówka netto z działalności operacyjnej
Wskaźnik wypłat dywidend: wypłata dywidend/gotówka netto z działalności operacyjnej
Wskaźnik zakupów inwestycyjnych: zakup rzeczowych aktywów trwałych/gotówka netto z działalności operacyjnej
Wskaźnik zakupów inwestycyjnych:zakup rzeczowych aktywów trwałych/gotówka netto z działalności operacyjnej
Wskaźnik spłacalności ogółu zadłużeń:ogólna suma zadłużenia/gotówka netto z działalności operacyjnej
Wskaźnik wydajności gotówkowej sprzedaży: gotówka netto z działalności operacyjnej/sprzedaż
Wskaźnik gotówki netto do zysku: gotówka netto z działalności operacyjnej/zysk z działalności operacyjnej
Wskaźnik wydajności gotówkowej:Gotówka netto z działalności operacyjnej/przeciętny stan aktywów
Wskaźnik pokrycia majątku kapitałem własnym: kapitał własny/aktywa ogółem
Wskaźnik ogólnego zadłużenia:Zobowiązania ogółem/aktywa ogółem
Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego:zobowiązania ogółem/kapitał własny
Wskaźnik pokrycia majątku trwałego kapitałem własnym: kapitał własny/aktywa trwałe
Wskaźnik pokrycia majątku trwałego kapitałem stałym:Kapitał stały/aktywa trwałe
Wskaźnik zadłużenia długoterminowego: zobowiązania długoterminowe/kapitał własny
Wskaźnik relacji zobowiązań długoterminowych do ogółu zobowiązań: zobowiązania długoterminowe/zobowiązania ogółem
Wskaźnik pokrycia zobowiązań długoterminowych majątkiem trwałym: aktywa trwałe/zobowiązania długoterminowe
Wskaźnik pokrycia odsetek zyskiem: zysk brutto+odsetki/odsetki
Wskaźnik obsługi długu, inaczej wskaźnik wiarygodności kredytowej: zysk brutto+odsetki/raty kapitałowe+odsetki
Wskaźnik pokrycia obsługi kredytu z Cash flow: zysk netto+amortyzacja/rata kapitałowa+odsetki