Opracowanie – dr A. Szadziewska

Zadania – klasyfikacja aktywów i pasywów w banku oraz sporządzanie bilansu wg norm krajowych

Zadanie 1

Bank “A” dokonuje ewidencji zgodnie z normami krajowymi. Posiadał on na koniec roku obrotowego wybrane składniki zasobów majątkowych i źródeł ich finansowania w złotych :

WYSZCZEGÓLNIENIE	KWOTA W ZŁOTYCH
1. Kapitał zakładowy	199 750,00
2. Kapitał z aktualizacji wyceny	78 700,00
3. Gotówka banku	189 450,00
4. Zysk netto roku obrotowego	155 000,00
5. Fundusz ogólnego ryzyka bankowego	89 520,00
6. Kredyty udzielone instytucjom finansowym	650 850,00
7. Kapitał rezerwowy	198 750,00
8. Rezerwa celowa na należności zagrozone z tytułu kredytów od instytucji finansowych	52 900,00
9. Środki pieniężne na rachunku bieżącym w NBP	340 780,00
10. Kredyty udzielone podmiotom niefinansowym	2 888 890,00
11. Rezerwa obowiązkowa NBP	574 740,00
12. Rezerwy celowe na należności zagrożone z tytułu kredytów od podmiotów niefinansowych	699 290,00
13. Należności z tytułu odsetek od kredytów normalnych podmiotów niefinansowych	87 800,00
14. Obligacje Skarbu Państwa 3 – letnie	674 299,00
15. Bony skarbowe	228 509,00
16. Obligacje Skarbu Państwa 5 – letnie	362 305,00
17. Zobowiązania z tytułu depozytów podmiotów niefinansowych	5 223 850,00
18. Odsetki od depozytów podmiotów niefinansowych	77 780,00
19. Odsetki od należności z tytułu kredytów normalnych od podmiotów finansowych	34 550,00
20. Obligacje bankowe	100 470,00

Proszę ustalić następujące pozycje:

1. Wartość kapitału własnego.

2. Wartość bilansową należności z tytułu kredytów.

3. Wartość dłużnych papierów wartościowych.

4. Wartość środków pieniężnych banku.

5. Wartość bilansową zobowiązań z tytułu depozytów.

Zadanie 2

Bank “L” posiadał na koniec roku obrotowego następujące aktywa i pasywa w złotych :

1. Depozyty bieżące jednostek budżetowych 281 071,00

2. Środki pieniężne w NBP 630 484,00

3. Zysk netto bieżącego roku sprawozdawczego 168 042,00

4. Wartość firmy 18 540,00

5. Kapitał zakładowy ?

6. Rzeczowy majątek trwały 206 258,00

7. Depozyty terminowe podmiotów niefinansowych 2 350 673,00

8. Kapitał rezerwowy 152 195,00

9. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 33 008,00

10. Zdyskontowane weksle od podmiotów niefinansowych 27 166,00

11. Pozostałe kapitały 123 794,00

12. Zobowiązania podporządkowane 10 000,00

13. Akcje i udziały w jednostkach niefinansowych zależnych 25 454,00

14. Depozyty bieżące ludności 1 531 574,00

15. Akcje i udziały w podmiotach finansowych stowarzyszonych 13 701,00

16. Akcje i udziały w innych jednostkach niefinansowych 37 311,00

17. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 581 452,00

18. Dłużne papiery wartościowe od emitentów państwowych 886 125,00

19. Pozostałe aktywa 299 722,00

20. Dłużne papiery wartościowe od innych emitentów 295 753,00

21. Należności terminowe od sektora budżetowego 55 896,00

22. Kasa 135 582,00

23. Środki na rachunkach w innych bankach 127 000,00

24. Kredyty terminowe dla podmiotów niefinansowych 1 925 913,00

25. Kredyty terminowe dla innych instytucji finansowych 616 519,00

26. Dłużne papiery wartościowe uprawnione do redyskontowania w NBP 16 405,00

Polecenia :

1/ Ustalić wartość kapitału zakładowego banku,

2/ Na podstawie powyższych danych sporządzić bilans Banku “L” zgodnie z normami krajowymi na koniec roku obrotowego.

Zadanie 3

Bank “Bis” w Poznaniu posiadał na dzień 1 grudnia 2008 następujące składniki zasobów majątkowych i źródeł ich finansowania w złotych:

1. gotówka w kasie 101 630,00

2. rezerwa obowiązkowa w NBP 125 120,00

3. pozostałe kapitały rezerwowe 65 849,90

4. środki trwałe w budowie 87 120,00

5. urządzenia i wyposażenie 245 120,00

6. budynki 267 800 ,00

7. oprogramowanie komputerów 345 980,00

8. kredyty długoterminowe podmiotów niefinansowych w sytuacji normalnej 123 500,00

9. udziały w jednostkach finansowych dające 20% głosów na walnym zgromadzeniu 45 230,00

10. kapitał zakładowy 140 726,00

11. wartość czynszu za wynajem pomieszczeń biurowych opłaconego z góry za okres 2 lat 56 140,00

12. kapitał z aktualizacji wyceny 737,00

13. udziały w jednostkach niefinansowych dające 53% głosów na walnym zgromadzeniu 107 980,00

14. obligacje Skarbu Państwa z wykupem 1 rok o wartości 112 900,00

15. rozliczenia międzyokresowe bierne 2 828,00

16. bony skarbowe 47 200,00

17. umorzenie środków trwałych 154 760,00

18. umorzenie wartości niematerialnych i prawnych 65 670,00

19. akcje Przedsiębiorstwa “Vistula” stanowiące 2% udziału w kapitale tej spółki 45 230,00

20. zobowiązania wobec Banku Centralnego 2 000,00

21. lokaty oszczędnościowe terminowe ludności 120 000,00

22. zobowiązania terminowe wobec sektora budżetowego 80 000,00

23. lokaty terminowe instytucji finansowych 600 000,00

24. Fundusz Świadczeń Socjalnych 18 023,60

25. odsetki z tytułu kredytów wątpliwych 30 000,20

26. nie podzielony wynik finansowy z lat ubiegłych 1 000,00

27. depozyty bieżące ludności 15 214,00

28. udziały w jednostkach niefinansowych kontrolowanych na podstawie statutu 45 230,00

29. wynik finansowy roku bieżącego 12 001,80

30. depozyty bieżące instytucji niefinansowych 447 369,50

W miesiącu grudniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

1. Zakupiono oprogramowanie komputerów „Debet” od Przedsiębiorstwa „P” o wartości 9 560 zł - zapłata nastąpi w terminie 14 dni.

2. Przedsiębiorstwo „K” wpłaciło do kasy ratę kredytu 4 850 zł.

3. Wypłacono pracownikowi M. Nowakowi zaliczkę na koszty podróży służbowej 1250 zł.

4. Odprowadzono z kasy na rachunek nostro w NBP nadmiar gotówki 15 200 zł.

5. Przedsiębiorstwo „Ania” pobrało środki czekiem gotówkowym własnym na wypłatę wynagrodzeń pracownikom 12 500 zł.

Polecenia:

Sporządzić bilans Banku “Bis” na koniec roku obrotowego, uwzględniając zmiany w składnikach zasobów majątkowych i źródłach ich finansowania spowodowane zaistniałymi operacjami gospodarczymi w miesiącu grudniu (bank sporządza sprawozdania zgodnie z normami krajowymi).

Zadanie 3

Bank „Kora” w Koszalinie posiada na dzień 1 grudnia 2008 roku następujące składniki zasobów majątkowych i źródeł ich finansowania w złotych:

1. środki pieniężne w kasie 154 434,00

2. wartość składników majątkowych przejęta od dłużników za niespłacone kredyty 25 340,00

3. zobowiązania wobec Banku Centralnego 750 000,00

4. wartości niematerialne i prawne 118 540,90

5. kredyty długoterminowe sektora budżetowego w sytuacji normalnej 212 345,00

6. depozyty terminowe podmiotów niefinansowych 1 224 000,00

7. wartość udzielonych gwarancji podmiotom finansowym 156 200,00

8. środki trwałe w budowie 152 995,00

9. kredyty wątpliwe długoterminowe podmiotów niefinansowych 213 120,00

10. rezerwa obowiązkowa w NBP 169 197,00

11. rezerwa celowa na należności z tytułu kredytów wątpliwych podmiotów niefinansowych 95 780,00

12. depozyty bieżące instytucji finansowych 543 000,00

13. kredyty długoterminowe podmiotów niefinansowych w sytuacji normalnej 2 600 875,00

14. kapitał z aktualizacji wyceny 284 000,00

15. kredyty poniżej standardu długoterminowe podmiotów finansowych 350 460,00

16. udziały w jednostkach finansowych dające 20% głosów na walnym zgromadzeniu 112 700,00

17. urządzenia i wyposażenie 55 600,00

18. rezerwy celowe na należności z tytułu kredytów poniżej standardu podmiotów finansowych 70 420,00

19. budynki 49 800,00

20. umorzenie środków trwałych 22 000,00

21. rezerwa na podatek dochodowy 120 000,00

22. wartość czynszu za wynajem pomieszczeń biurowych opłaconego z góry za okres 3 lat 4 588,80

23. kapitał zapasowy 94 000,00

24. udziały w jednostkach niefinansowych dające 55% głosów na walnym zgromadzeniu 132 253,20

25. Fundusz Świadczeń Socjalnych 29 300,00

26. obligacje Skarbu Państwa z wykupem 1 rok o wartości 457 475,90

27. odsetki z tytułu kredytów poniżej standardu podmiotów finansowych 75 300,00

28. umorzenie wartości niematerialnych i prawnych 11 500,00

29. wynik finansowy roku bieżącego 97 000,00

30. akcje Przedsiębiorstwa “Mostostal” Gdańsk S.A. stanowiące 5% udziału w kapitale tej spółki 445 980,20

31. zobowiązania z tytułu dłużnych papierów wartościowych 192 000,00

32. kapitał rezerwowy 36 800,00

33. kredyty instytucji finansowych terminowe w sytuacji normalnej 1 195 542,00

34. rozliczenia międzyokresowe bierne 27 837,00

35. depozyty terminowe instytucji finansowych 1 248 000,00

36. odsetki z tytułu kredytów wątpliwych podmiotów niefinansowych 99 360,00

37. depozyty bieżące podmiotów niefinansowych 1 350 000,00

38. udziały w jednostkach niefinansowych kontrolowanych na podstawie statutu 6 250,00

39. kapitał zakładowy 87 200,00

W miesiącu grudniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

1. Pani Nowicka dokonała wpłaty gotówkowej na rachunek terminowy w wysokości 28 000 zł.

2. Udzielono Spółce z o.o. „L” kredytu gotówkowego dokonując wypłaty z kasy 38 500 zł.

3. Spółka z o.o. „K” wpłaciła środki do kasy na zwiększenie depozytu bieżącego 28 300 zł.

4. Zakupiono i przyjęto do eksploatacji środek trwały o wartości 12 400 zł – zapłata nastąpi w terminie późniejszym.

5. Przyjęto weksel do dyskonta od Przedsiębiorstwa Handlowego „Robot” dokonując wypłaty z kasy banku w wysokości 13 400 zł (wartość nominalna weksla 16 000 zł, odsetki z tytułu dyskonta 2 600 zł.)

Polecenia:

Sporządzić bilans Banku “Kora” na koniec roku obrotowego, uwzględniając zmiany w składnikach zasobów majątkowych i źródłach ich finansowania spowodowane zaistniałymi operacjami gospodarczymi w miesiącu grudniu (bank sporządza sprawozdania zgodnie z normami krajowymi).

BILANS BANKU .............................................

Aktywa	Kwota w ……….	PASYWA	Kwota w ………
I. Kasa, operacje z Bankiem Centralnym W rachunku bieżącym Rezerwa obowiązkowa Inne środki		I. Zobowiązania wobec Banku Centralnego
II. Dłużne papiery wartościowe uprawnione do redyskontowania w Banku Centralnym		II. Zobowiązania wobec sektora finansowego W rachunku bieżącym Terminowe
III. Należności sektora finansowego W rachunku bieżącym Terminowe		III. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego Rachunki oszczędnościowe: a/ bieżące b/ terminowe Pozostałe: a/ bieżące b/ terminowe
IV. Należności od sektora niefinansowego W rachunku bieżącym Terminowe		IV. Zobowiązania wobec sektora budżetowego Bieżące Terminowe
V. Należności sektora budżetowego W rachunku bieżącym Terminowe		V. Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
VI. Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu		VI. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
VII. Dłużne papiery wartościowe Banków Budżetu Państwa i budżetów terenowych Pozostałe		VII. Inne zobowiązania z tytułu instrumentów finansowych
VIII. Udziały lub akcje w jednostkach zależnych W instytucjach finansowych W pozostałych jednostkach		VIII. Fundusze specjalne i inne zobowiązania
IX. Udziały lub akcje w jednostkach współzależnych : W instytucjach finansowych W pozostałych jednostkach		IX. Koszty i przychody rozliczane w czasie oraz zastrzeżone Rozliczenia międzyokresowe kosztów Ujemna wartość firmy Pozostałe przychody przyszłych okresów oraz zastrzeżone
X. Udziały lub akcje w jednostkach stowarzyszonych : W instytucjach finansowych W pozostałych jednostkach		X. Rezerwy Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Pozostałe rezerwy
XI. Udziały lub akcje w innych jednostkach W instytucjach finansowych W pozostałych jednostkach		XI. Zobowiązania podporządkowane
XII. Pozostałe papiery wartościowe i inne aktywa finansowe		XII. Kapitał / fundusz / podstawowy
XIII. Wartości niematerialne i prawne, w tym: - wartość firmy		XIII. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna)
XIV. Rzeczowe aktywa trwałe		XIV. Akcje własne (wielkość ujemna)
XV. Inne aktywa Przejęte aktywa – do zbycia Pozostałe		XV. Kapitał (fundusz) zapasowy
XVI. Rozliczenia międzyokresowe Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Pozostałe rozliczenia międzyokresowe		XVI. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny
		XVII. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe Fundusz ogólnego ryzyka bankowego Pozostałe
		XVIII. Zysk (strata) z lat ubiegłych
		XIX. Zysk (strata) netto
SUMA AKTYWÓW		SUMA PASYWÓW

BILANS BANKU .............................................

Aktywa	Kwota w ……….	PASYWA	Kwota w ………
I. Kasa, operacje z Bankiem Centralnym W rachunku bieżącym Rezerwa obowiązkowa Inne środki		I. Zobowiązania wobec Banku Centralnego
II. Dłużne papiery wartościowe uprawnione do redyskontowania w Banku Centralnym		II. Zobowiązania wobec sektora finansowego W rachunku bieżącym Terminowe
III. Należności sektora finansowego W rachunku bieżącym Terminowe		III. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego Rachunki oszczędnościowe: a/ bieżące b/ terminowe Pozostałe: a/ bieżące b/ terminowe
IV. Należności od sektora niefinansowego W rachunku bieżącym Terminowe		IV. Zobowiązania wobec sektora budżetowego Bieżące Terminowe
V. Należności sektora budżetowego W rachunku bieżącym Terminowe		V. Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
VI. Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu		VI. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
VII. Dłużne papiery wartościowe Banków Budżetu Państwa i budżetów terenowych Pozostałe		VII. Inne zobowiązania z tytułu instrumentów finansowych
VIII. Udziały lub akcje w jednostkach zależnych W instytucjach finansowych W pozostałych jednostkach		VIII. Fundusze specjalne i inne zobowiązania
IX. Udziały lub akcje w jednostkach współzależnych : W instytucjach finansowych W pozostałych jednostkach		IX. Koszty i przychody rozliczane w czasie oraz zastrzeżone Rozliczenia międzyokresowe kosztów Ujemna wartość firmy Pozostałe przychody przyszłych okresów oraz zastrzeżone
X. Udziały lub akcje w jednostkach stowarzyszonych : W instytucjach finansowych W pozostałych jednostkach		X. Rezerwy Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Pozostałe rezerwy
XI. Udziały lub akcje w innych jednostkach W instytucjach finansowych W pozostałych jednostkach		XI. Zobowiązania podporządkowane
XII. Pozostałe papiery wartościowe i inne aktywa finansowe		XII. Kapitał / fundusz / podstawowy
XIII. Wartości niematerialne i prawne, w tym: - wartość firmy		XIII. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna)
XIV. Rzeczowe aktywa trwałe		XIV. Akcje własne (wielkość ujemna)
XV. Inne aktywa Przejęte aktywa – do zbycia Pozostałe		XV. Kapitał (fundusz) zapasowy
XVI. Rozliczenia międzyokresowe Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Pozostałe rozliczenia międzyokresowe		XVI. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny
		XVII. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe Fundusz ogólnego ryzyka bankowego Pozostałe
		XVIII. Zysk (strata) z lat ubiegłych
		XIX. Zysk (strata) netto
SUMA AKTYWÓW		SUMA PASYWÓW