Zadanie
Oblicz zobowiązanie podatkowe wiedząc że sprzedaż w przedsiębiorstwie X za marzec przedstawia się następująco:
Opodatkowana stawką 23% - 20 000
Opodatkowana stawką 8% - 50 000
Opodatkowana stawką 0% - 30 000
Zwolniona – 10 000
W przedsiębiorstwie równocześnie dokonano zakupów netto (obciążonych stawką 23%) w kwocie:
1 000 – dla sprzedaży opodatkowanej stawką 8%
3 000 – dla sprzedaży opodatkowanej stawką 0
3 000 – dla sprzedaży zwolnionej
7 000 – dla sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej
Relacja sprzedaży opodatkowanej do całości sprzedaży za rok poprzedni wynosi 56%
Rozwiązanie:
| Sprzedaż | Stawka | VAT należny | Zakup | Stawka | VAT naliczony | VAT do US |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 20 000 | 23% | 4 600 | 1 000 | 8% | 80 | |
| 50 000 | 8% | 4 000 | 3 000 | 0% | 0 | |
| 30 000 | 0% | 0 | 3 000 | zwolniona | - | |
| 10 000 | zwolniona | - | 7 000 | 23% i zw. | 1610x56% = 901,60 | |
| =8 600 | =981,60 | = 7618,40 |
Zadanie
Podatnik w 2010r. prowadził działalność handlową i usługową w zakresie przewozu ładunków samochodami o ładowności powyżej 2t. Przychody z poszczególnych typów działalności kształtowały się następująco:
Przychody z działalności handlowej – 230 000 zł
Przychody z działalności usługowej – 100 000 zł
Podatnik ma prawo odliczyć stratę z działalności gospodarczej za 2008r (do odliczenia zostało 6 000zł), ponadto podatnikowi przysługują odliczenia od przychodów w wysokości 2 000 zł. Oblicz wysokość należnego podatku
…
Zadanie
Oblicz: dla kolejnych faz obrotu podatek naliczony, należny i odprowadzony do US wiedząc, że cena dobra bez podatku wynosi: w fazie I – 100zł, II – 1000, III – 3000, IV – 5000 oraz że podatnik fazy II opłaca podatek w wysokości 8%, III jest zwolniony z opodatkowania, a pozostali podatnicy opłacają podatek w wysokości 23%.
| Faza | Netto | Stawka | VAT naliczony | VAT należny | US | Brutto |
|---|---|---|---|---|---|---|
| I | 100 | 23% | ? | 23 | ? | 123 |
| II | 1 000 | 8% | 23 | 80 | 57 | 1 080 |
| III | 3 000 | zwolniona | 80 | - | -80 | 3 000 |
| IV | 5 000 | 23% | - | 1 150 | 1 150 | 6 150 |
Zadanie
Oblicz podstawę opodatkowania jeżeli z prowadzonej przez podatnika księgi przychodów i rozchodów wynika, że w roku podatkowym osiągnął on przychód w kwocie 100.000zł oraz poniósł koszty w wysokości 70.000 ( zakwalifikowane do KUP ), a zgodnie ze sporządzonym remanentem na początek i koniec okresu rozliczeniowego wartość remanentu początkowego wynosiła 10.000zł., a końcowego 20.000zł.
Przychód: 100 000 zł
KUP: 70 000 zł
Sp. Remanentu: 10 000 zł
Sk. Remanentu: 20 000 zł
Różnica remanentu wyniosła: (Sp. – Sk.) = - 10 000 zł
Dochód wyniesie: 100 000 zł – 70 000 zł + 10 000 zł = 40 000 zł
Zadanie
Ustal zobowiązanie podatkowe wiedząc że przedsiębiorca prowadzi działalnośc gastronomiczną i w roku podatkowym uzyskał przychody netto:
Ze sprzedaży napojów alkoholowych – 100 000 zł (8,5%)
Ze sprzedaży posiłków – 600 000 zł (3%)
Ponadto podatnikowi przysługuje odliczenie od przychodu kwoty 10 000 zł
(100 000 zł : 700 000 zł) * 10 000 zł = 1428,57 zł
(600 000 zł : 700 000 zł) * 10 000 zł = 8571,43 zł
(100 000 zł – 1428,57 zł) * 0,085 = 8378,57 zł
(600 000 zł – 8571,43 zł) * 0,03 = 17742,86 zł
8378,57 zł + 17742,86 zł = 26121,43 zł
Zadanie
Należny podatek dochodowy wiedząc że przedsiębiorca nie jest podatnikiem VAT, prowadzi PKPiR, chce skorzystać ze statusu małego podatnika w styczniu dokonał następujących operacji gospodarczych:
Zakupił ŚT o wartości początkowej 5 000 zł, który będzie amortyzował metodą liniową, stawka – 10%
W drodze leasingu finansowego nabył ŚT o wartości początkowej 3 000 zł – przypadająca rata czynszu 800 zł z czego 300 zł stanowi ratę odsetkową a stawka amortyzacji 20% (metoda liniowa)
Zakupiono towary handlowe o wartości netto – 4 000 zł (22% VAT)
Sprzedał wyroby X o wartości 6 000 zł udzielając 2% skonta jeżeli zapłata nastąpi do końca miesiąca
Odbiorca dobra X wykorzystał prawo do skonta i uregulował zobowiązanie w terminie