Zad. Rachunkowość

Zaksięgować operacje, ustalić wynik finansowy i sporządzić bilans zamknięcia firmy „A&B” s.c. Salda początkowe odpowiednio wynoszą:

Wyroby gotowe – 45.000 Towary – 27.000 Materiały – 11.300

Rachunek bankowy – 46.000 Należności od odbiorców – 8.700 Kapitał własny – 84.000

Kasa – 16.000 Kredyt bankowy – 55.000 Zobowiązania wobec dostawców – 15.000

Operacje gospodarcze:

1. Otrzymano fakturę opłaconą gotówką za zakupione i przekazane bezpośrednio do zużycia w produkcji materiały – 240,-
* Konto: „Kasa” (prawa strona),
„Zużycie materiałów i energii” (lewa strona)

2. Wystawiono fakturę opłaconą przelewem za sprzedane wyroby gotowe – 7.000,- + VAT
* Konto: „Rachunek bankowy” (lewa strona, netto+VAT),
„Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych” (prawa strona, netto),
„Rozrachunki z tytułu VAT” (prawa strona, VAT)

3. WZ – wydano z magazynu sprzedane odbiorcy wyroby gotowe – 4.800,-
* Konto: „Wyroby gotowe” (prawa strona),
„Koszt wytworzenia wyrobów gotowych” (lewa strona)

4. Otrzymano fakturę płatną w terminie 14 dni za usługę transportową – 70,- + VAT
* Konto: „Usługi obce” (lewa strona, netto),
„Rozrachunki z tytułu VAT” (prawa strona, VAT),
„Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami” (prawa strona, netto+VAT)

5. WB – otrzymano wyciąg bankowy informujący o:
a) przelewie raty kredytu bankowego – 230,-
* Konto: „Rachunek bankowy” (prawa strona),
„Kredyt bankowy” (lewa strona)

b) otrzymaniu należności od odbiorcy – 5.000,-
* Konto: „Rachunek bankowy” (lewa strona),
„Rozrachunku z dostawcami i odbiorcami” (prawa strona)

c) pobraniu opłaty za prowadzenie konta – 15,-
* Konto: „Rachunek bankowy” (prawa strona),
„Koszty finansowe” lub „Usługi obce” (lewa strona)

6. Wystawiono fakturę opłaconą przelewem za sprzedane towary – 16.700,- + VAT
* Konto: „Rachunek bankowy” (lewa strona, netto+VAT),
„Rozrachunki z tytułu VAT” (prawa strona, VAT),
„Przychody ze sprzedaży towarów” (prawa strona, netto)

7. WZ – wydano z magazynu sprzedane odbiorcy towary – 12.800,-
* Konto: „Towary” (prawa strona),
„Wartość sprzedaży wg cen zakupów” (lewa strona)

8. Przelano zobowiązania wobec dostawcy – 70,-
* Konto: „Rachunek bankowy” (prawa strona),
„Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” (lewa strona)

9. Wypłacono z kasy zaliczkę dla pracownika na pokrycie kosztów podróży służbowej – 700,-
* Konto: „Kasa” (prawa strona),
„Pozostałe koszty” (lewa strona)

10. Otrzymano fakturę płatną w terminie 7 dni za zakupione towary – 5.000,- + VAT
* Konto: „Rozliczenia zakupów” (lewa strona, netto+VAT; prawa strona netto, prawa strona VAT), „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” (prawa strona, netto+VAT),
„Rozrachunki z tytułu VAT” (lewa strona, VAT),
„Towary” (lewa strona, netto)

KASA
Sp. 16.000
16.000
16.000

PRZYCH. ZE SPRZED. WYR. GOT.

ZUŻ. MAT. I ENERGII
(1) 240

WYROBY GOTOWE
Sp. 45.000
45.000
45.000

RACH. BANK.
Sp. 46.000 (2) 8.610 (5b) 5.000 (6) 20.541
80.151
80.151

USŁUGI OBCE
(4a) 70 (5c) 15

ROZ. Z TYT. VAT
( 4b) 16,10 (10b) 1.150
1.166,10 Sk. 4284,90
5.451

KREDYT BANK.
(5a) 230
230 Sk. 54.770
55.000

KOSZT. WYT. WYR. GOT.
(3) 4.800

ROZ. Z ODB. I DOST.
Sp. 8.700 (8) 70
8770 Sk. 17.466,10
26.236,10

PRZYCH. ZE SPRZED. TOW.

WARTOŚĆ SPRZED. WG CEN ZAKUPÓW
(7) 12.800

POZOSTAŁE KOSZTY
(9) 700

TOWARY
Sp. 27.000 (10a) 5.000
32.000
32.000

ROZ. ZAKUPÓW
(10) 6.150

WYNIK FINANSOWY
240 4.800 70 15 700 12.800
18.625 Sk. 5.075 (ZYSK)
23.700

BILANS ZAMKNIĘCIA
Materiały 11.300 Towary 19.200 Wyroby gotowe 40.200 Należności od odb. i dost. 8.770 Rach. bank. 79.836 Kasa 15.060
174.366