Dr K. Nizioł, ZADANIA Z PODATKU ROLNEGO, LEŚNEGO SSP Gr 7-9 rok. akad. ,
PODATEK ROLNY
Zadanie 14
Janusz G. jest od 1999 r. właścicielem gospodarstwa rolnego położonego w miejscowości zaliczonej do I okręgu podatkowego, położonego 400 m nad poziomem morza. W skład gospodarstwa rolnego wchodzą następujące użytki rolne: grunt orny klasy drugiej o powierzchni 5 ha, grunt orny klasy trzeciej ,,a” o powierzchni 1, grunt orny klasy czwartej ,,a” o powierzchni 10 ha (z czego to grunty położone w pasie drogi granicznej), grunt orny klasy czwartej ,,b” o powierzchni 21 ha, grunt orny klasy piątej o powierzchni 1 ha, pastwisko klasy drugiej o powierzchni oraz staw hodowlany zarybiony płocią o powierzchni . W dniu 23.12.2003 r. rolnik zakupił z Zasobu Własności Rolnej Skarbu Państwa dodatkowo w celu powiększenia swojego gospodarstwa grunt orny klasy pierwszej o powierzchni 2 ha. Gruntu tego nie użytkował wcześniej w jakikolwiek sposób. W 2006 r. rolnik poniósł wydatki w kwocie 40.000 zł na zakup i zainstalowanie w swoim gospodarstwie deszczowni (wszystkie nakłady inwestycyjne na ten cel są prawidłowo udokumentowane i nie zostały sfinansowane ze środków publicznych). Ulgę należną z tego tytułu rozliczył do końca 2010 r. w 50%. Proszę obliczyć wysokość podatku rolnego, jaki zapłaci podatnik w 2011 r., przyjmując do obliczeń średnią cenę skupu żyta za okres trzech pierwszych kwartałów 2010 r. wynoszącą zł 37,64 za 1 q oraz podać terminy i wysokość poszczególnych rat podatku, a także właściwy organ podatkowy.
Zadanie 15
Jan K. jest od 1995 r. właścicielem gospodarstwa rolnego położonego w miejscowości zaliczonej do III okręgu podatkowego. W skład gospodarstwa rolnego wchodzą następujące użytki rolne: grunt orny klasy pierwszej o powierzchni 1 (z którego w 2008 r. 2 ha zajęto na użytek ekologiczny), grunt orny klasy trzeciej ,,a” o powierzchni 6 ha, grunt orny klasy czwartej ,,a” o powierzchni 2 ha (w tym 1 ha powstał z zagospodarowania nieużytków zakończonego w 2005 r.), grunt orny klasy piątej o powierzchni , pastwisko klasy drugiej o powierzchni 4 ha oraz stawy hodowlane: niezarybiony o powierzchni 2 ha (na pastwisku klasy III) i zarybiony pstrągiem o powierzchni 1 ha. W dniu 12.09.2005 r. rolnik zakupił od swojej matki Jokasty K. dodatkowo w celu powiększenia swojego gospodarstwa grunt orny klasy pierwszej o powierzchni 3 ha. Gruntu tego nie użytkował wcześniej w jakikolwiek sposób. W 2009 r. rolnik poniósł wydatki w kwocie 6.000 zł na zakup i zainstalowanie w swoim gospodarstwie deszczowni (wszystkie nakłady inwestycyjne na ten cel są prawidłowo udokumentowane i nie zostały sfinansowane ze środków publicznych). Ulgę należną z tego tytułu rozliczył do końca 2010 r. w 60%. Proszę obliczyć wysokość podatku rolnego, jaki zapłaci podatnik w 2011 r., przyjmując do obliczeń średnią cenę skupu żyta za okres trzech pierwszych kwartałów 2010 r. wynoszącą zł 37,64 za 1 q została obniżona przez radę gminy o 20%.
Zadanie 16
Agaton K. jest od 1995 r. właścicielem gospodarstwa rolnego położonego w miejscowości zaliczonej do I okręgu podatkowego. W skład gospodarstwa rolnego wchodzą następujące użytki rolne: grunt orny klasy pierwszej o powierzchni 22 ha (z czego 1 ha od 2007 r. położony jest w międzywale przeciwpowodziowym), grunt orny klasy trzeciej ,,b” o powierzchni 5 ha, grunt orny klasy czwartej ,,b” o powierzchni 8 ha (z czego 2 ha w 2010 r. zostały wpisane do rejestru zabytków, a rolnik utrzymuje je zgodnie z przepisami o ochronie zabytków), grunt orny klasy szóstej o powierzchni , pastwisko klasy pierwszej o powierzchni 9 ha oraz staw hodowlany zarybiony karpiem o powierzchni 10 ha. W dniu 12.04.2006 r. rolnik zakupił z Zasobu Własności Rolnej Skarbu Państwa dodatkowo w celu powiększenia swojego gospodarstwa grunt orny klasy drugiej o powierzchni 4 ha. Gruntu tego nie użytkował wcześniej w jakikolwiek sposób. W 2008 r. rolnik poniósł wydatki w kwocie 16.000 zł na zakup i zainstalowanie w swoim gospodarstwie deszczowni (wszystkie nakłady inwestycyjne na ten cel są prawidłowo udokumentowane i nie zostały sfinansowane ze środków publicznych). Ulgę należną z tego tytułu rozliczył do końca 2010 r. w 40%. Proszę obliczyć wysokość podatku rolnego, jaki zapłaci podatnik w 2011 r., przyjmując do obliczeń średnią cenę skupu żyta za okres trzech pierwszych kwartałów 2010 r. wynoszącą zł 37,64 za 1 q została obniżona przez radę gminy o 10%.
PODATEK LEŚNY
Zadanie 3
Hiacynt J. jest właścicielem lasu o powierzchni 8 ha, z czego 1 ha lasu wchodzi w skład lasu ochronnego. W dniu 02.01.2011 r. podatnik zakupił dodatkowo 19 ha lasu, którego: 10 ha ma drzewostan w wieku 39 lat, a 5 ha w wieku 41 lat. Oblicz należny podatek leśny za 2011 r., przyjmując że średnia cena sprzedaży drewna obliczona za pierwsze trzy kwartały 2010 r. wyniosła 154,65 zł za 1 m3.
Zadanie 4
Eudoksja K. jest właścicielką lasu o powierzchni 22 ha, z czego 1 ha lasu ma drzewostan wynoszący 5 lat, 2 ha stanowi użytek ekologiczny, a 3 ha wchodzi w skład parku narodowego. Oblicz należny podatek leśny za 2011 r., przyjmując że średnia cena sprzedaży drewna obliczona za pierwsze trzy kwartały 2010 r. wynosząca 154,65 zł za 1 m3 została przez radę gminy obniżona o 40%, podaj terminy i wysokość poszczególnych rat podatku.
Podatek od spadków i darowizn
ZADANIE 1
Matka Ewa K. przekazała w drodze darowizny na rzecz syna Symeona samochód osobowy marki Jaguar o czystej wartości 150.000 zł. Syn nie spełnił warunków wskazanych w art. ust. 1 pkt 1 i . Jaki podatek od otrzymanej darowizny zapłaci Symeon?
ZADANIE 2
Rodzeństwo Julian Nowak i Ewaryst N. otrzymali w drodze spadku po swoim ojcu budynek mieszkalny o czystej wartości 300.000 zł i powierzchni użytkowej .. Oboje spadkobiercy nabyli spadek w udziałach po ½. Oboje spełniają także warunki do skorzystania z tzw. ulgi mieszkaniowej (). Nie spełnili natomiast wymogów z art. ust. 1 pkt 1 i ust. 2 ustawy. Proszę obliczyć należny podatek od darowizny.
ZADANIE 3
Honorata R. otrzymała w drodze spadku po swojej teściowej Janinie R. kwotę pieniężną w wysokości 4.000 zł, samochód osobowy marki Nissan o wartości 30.000 zł, przedmioty przeznaczone do użytku w gospodarstwie domowym o wartości 12.000 zł, oraz jednostki uczestnictwa funduszu inwestycyjnego otwartego o wartości 150.000 zł. Honorata R. poniosła koszty leczenia i opieki związane z ostatnią chorobą Janiny R. w kwocie 8.000 zł (koszty te nie zostały pokryte za życia spadkobierczyni z jej majątku). Proszę obliczyć należny podatek od spadku.
ZADANIE 4
Pelagia Ostrowska rozwiodła się ze swoim mężem Leonem. Po rozwodzie Pelagia otrzymała w drodze darowizny od swojego męża kwotę pieniężną w wysokości 22.000 zł, komplet mebli zabytkowych o czystej wartości 70.000 zł oraz spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego mającego .. powierzchni użytkowej i wartości 260.000 zł. Pelagia O. posiadała już dom jednorodzinny i nie przeniosła jego własności na rzecz swojej córki Urszuli w ciągu 6 miesięcy od złożenia zeznania podatkowego. Darowizna została obciążona poleceniem polegającym na wypłacie na rzecz siostrzeńca Klemensa S. kwoty pieniężnej w wysokości 5.000 zł. Proszę obliczyć wysokość należnego podatku od darowizny.
ZADANIE 5
Ignacy K. otrzymał w dniu 15.01.2011 r. od swojej siostrzenicy Teodory W. darowiznę kwoty pieniężnej w wysokości 21.000 zł, którą przeznaczył na wkład budowlany w spółdzielni mieszkaniowej. W dniu 20.02.2011 r. otrzymał w drodze darowizny od swojej babci Józefiny kolekcję zabytkowych kilimów wpisaną do rejestru zabytków o czystej wartości 60.000 zł oraz meble zabytkowe o czystej wartości 75.000 zł. Nabycie tych rzeczy zgłosił w dniu 25.02.2010 r. właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego. W dniu 18.03.2011 r. Ignacy otrzymał od brata swojej matki Janusza Kowalskiego w drodze darowizny prawo do wzoru zdobniczego o czystej wartości 100.000 zł i samochód osobowy marki Toyota o czystej wartości 40.000 zł. Proszę obliczyć podatek od każdej z otrzymanych darowizn.