Podatki są to m.in.: podatek dochodowy, pod. od towarów i usług, pod. lokalny.

Podatek dochodowy

-występuje w dwóch postaciach

a)podatku dochodowego od osób fizycznych PDOF(pol), PIT(ang. Personal income text)

b)podatku dochodowego od osób prawnych PDOP(pol), CIT(ang. Corporate income text)

-podatek jest płacony od dochodu czyli różnicy przychodów i kosztów

-źródłami przychodów podlegających opodatkowaniu są

a)stosunek prac

b)działalność pozarolnicza czyli gospodarcza

c)umowy cywilnoprawne np. dzieło, zlecenia, agencina, menadżerskie itd.

d)działalność osobista np. artystyczna i inne np. chałupnictwo

Koszty zostały różnie potraktowane w zależności od źródła przychodów

a)w stosunku pracy pracodawca narzuca wysokość kosztów jakie można odliczyć od przychodu pracowników wynoszą one 111,25zł dla pracowników miejscowych 139,06zł dla pracowników dojeżdżających. Jeżeli pracownik ponosi koszty rzeczywiste na dojazd środkami transportu publicznego większe od w.w limitu i są one udokumentowane wówczas może odliczyć koszty wyższe

b)w działalności pozarolniczej kosztem są wszystkie nakłady poniesione w celu uzyskania przychodu bądź zachowania ich źródła, niestety od tej zasady jest ponad 100 wyjątków czyli kosztów, których nie można odliczyć(się są kosztami podatkowymi) np. koszty reprezentacji odsetek od kredytów zapłacony kontrahentom kar umownych

c)w umowach cywilnoprawnych koszty zostały ustalone jako % od przychodów przewidzianych w umowie np. zlecenie 20% w umowie o dzieło

Stawki podatku:

a)progresywna – 18% w 85528 dochodu rocznie, a powyżej tej granicy 32%

b)liniowa – 19%podatku dla przedsiębiorców, którzy wyrażają taką chęć

Podatek VAT – od towarów i usług polski skrót PTU ang. VAT. Podatek płacą ostatecznie konsumenci w cenach zakupionych towarów

Podatnikami VAT są przedsiębiorcy: których obrót faktyczny(przewidywany) wynosi więcej niż 150tys w roku

Oraz którzy dokonują czynności opodatkowanych VAT tj.: sprzedaż towarów i usług, nieodpłatne świadczenie TiU, eksport i import TiU, WDT wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów.

Podstawą opodatkowania jest obrót czyli kwoty ze sprzedaży towarów i usług.

Stawki VATU: podstawowa 23%, obniżona 8%(na żywność)

Podatek VAT nazywany jest pod. od wartości dodanej ponieważ przedsiębiorca w rzeczywistości płaci VAT od narzutu jaki dodał do wartości zakupionego (wyprodukowanego) produktu. W handlu narzut ten nazywa się marżą. Więc im większa marża tym większa kwota podatku.

Podatek świadczenie o charakterze:

a)pieniężnym

b)przymusowym tzn., że państwo może egzekwować je w drodze egzekucji administracji

c)nieodpłatne tzn., że podatnikowi nie przysługuje roszczenie wzajemne

d)bezzwrotne

Świadczenie spełniające takie cechy jest podatkiem bez względu na to jaką nadaje się jej nazwę. Inne nazwy np. opłata, domiar, wymiar

Przedmiot opodatkowania – jest to stan faktyczny (np. posiadanie gruntu), bądź stan prawny (np. otrzymanie darowizny), z których zaistnienie ustaw wiąże powstanie obowiązku podatkowego.

Podstawa opodatkowania – sprecyzowany ilościowo (np. 1000Ha) bądź wartościowo (1mln zł) przedmiot opodatkowania

Stawka podatku – % lub kwotowe określenie podatku w stosunku do podstawy opodatkowania stąd wyróżnia się stawki:

a)kwotowe – np. 2300zł od ciągnika siodłowego

b)procentowe – np. 19% CiT

W praktyce wyróżnia się

a)progresywna – które rosną wraz ze wzrostem podstawy opodatkowania o w z góry określony przedział np. w PIT-cie 18% do 85528zł i powyżej 32%

b)liniowa – w której stawka jest stała, nie zmienia się w zależności od wzrostu bądź spadku podstawy opodatkowania np. 19% podatek liniowy dla przedsiębiorców którzy wybrali taką firmę opodatkowania

Podatnik – osoba, która ponosi ciężar ekonomiczny podatków

Płatnik – jest osobą zobowiązaną do odliczenia wysokości podatku, jego potrącenia, opłaty na konto organu podatkowego np. pracodawca w stosunki do zaliczek na PIT potrącony z pensji pracowników, bank w przypadku tzw. Podatków belki tj. odzysków kapitałowych.

Inkasent – jest osobą, która potrąca podatek, zobowiązuje się do odliczenia opłaty na konto organu podatkowego np. sołtys w podatku rolnym i leśnym.

Podatki lokalne płacone przez przedsiębiorcę są to m.in. podatki od nieruchomości i środków transportu.

Podatek od nieruchomości

-obciąża budynki (mieszkania, budowle, grunty)

-podstawą opodatkowania jest

a)powierzchnia gruntów mieszkań, budowli m2

b)wartość budowli w złotych

-stawki podatku są kwotowe i ustala je rada gminy(miasto), nie mogą być one jednak większe niż stawki maksymalne określone przez ustawę

-stawki od gruntów i mieszkań wykorzystywane w działalności gospodarczej są kilkunastokrotnie większe np. dla mieszkania 60gr za m2, a dla lokalu użytkowego 12zł za m2

-podatek płacony jest w 4ratach do 15.03,05,09,11; można zapłacić też jednorazowo

-obowiązek podatkowy za dany rok powstaje z chwilą otrzymania z urzędu decyzji o wysokości podatków za dany rok

-każdy podatnik składa w urzędzie oświadczenie, w którym deklaruje powierzchnię bądź wartość nieruchomości; należy przy tym pamiętać, że niektóre części budynków wyłączone są z opodatkowania np. znajdujące się pod skasami poniżej jednego piętra

Podatek od środków transportu

-obciąża środki transportu: samochody ciężarowe, ciągniki siodłowe, naczepy, przyczepy, autokary

-w zasadzie podatkiem obciążone są środki transportu o dopuszczalnej masie całkowitej poniżej 3,5tony

-stawki podatku są kwotowe np. 2500 tys. rocznie od jednej naczepy

-obowiązek podatkowy powstaje w miesiącu następująco po miesiącu w którym zarejestrowano środek transportu.