ANALIZA
FINANSOWA
Przedsiębiorstwo usługowe
Spis treści:
Wstęp. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Rozdział 1. Analiza sytuacji majątkowej spółki zoo. . . . . . . . 4
Analiza wykorzystania aktywów. . . . . . . . . . . . . 6
Rozdział 2 Analiza sytuacji finansowej. . . . . . . . . . . . 10
Analiza wielkości struktury i dynamiki pasywów. . . . . . . . . 10
Analiza powiązań kapitałowo – majątkowych. . . . . . . . . . 12
Analiza płynności finansowej. . . . . . . . . . . . . . 14
Ocena wielkości, struktury i dynamiki przychodów zysków i strat. . . . 17
Analiz zysku i zyskowności. . . . . . . . . . . . . . 18
Rozdział 4. Analiza sytuacji pieniężnej. . . . . . . . . . . . 22
Rozdział 5. „Szybkie” metody oceny spółki. . . . . . . . . . 23
Szybki test. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
Funkcja dyskryminacji. . . . . . . . . . . . . . . . 25
Rachunek zysku i strat. . . . . . . . . . . . . . . . 30
Wstęp
Jest to analiza finansowa spółki zoo. Przedsiębiorstwo zajmuje się usługami remontowymi w porcie. Jest to stosunkowo młode przedsiębiorstwo, działają od 1995 r. Remontują nabrzeża, mola, falochrony. Nie wiem nic na temat konkrecji w tej branż. Nie mam dokładnego rozeznania czy obok nich działają inne firmy które świadczą podobne usługi.
Spółka nie osiąga znaczących wyników i nie jest skora do udostępniania wszystkich informacji. Nie zostały mi udostępnione informacje dodatkowe taki jak: rachunek przepływu środków pieniężnych i informacje dodatkowe do bilansu. Uniemożliwiło mi to przeprowadzenie analizy przepływów środków pieniężnych, oraz policzenie jednego wskaźnika.
Informacja dodatkowa:
– rok badany
– rok poprzedni
Rozdział 1. Analiza sytuacji majątkowej spółki zoo
W ramach analizy sytuacji majątkowej ocenia się wielkość, strukturę i dynamikę aktywów oraz ich wykorzystanie.
Szukamy odpowiedzi na pytanie: jakie efekty przynoszą aktywa zaangażowane w przedsiębiorstwie?
Przedstawiam analityczny układ aktywów
Składniki aktywów | Stan na koniec roku | Zmiana | |||
---|---|---|---|---|---|
ubiegłego | bieżącego | ||||
Kwota | % | kwota | % | Kwota | |
Aktywa trwałe | 550959,04 | 29,27 | 669019,34 | 28,86 | 118060,3 |
I. Wartości niematerialne i prawne | 198233,31 | 10,53 | 198233,31 | 8,55 | 0 |
II. Rzeczowe aktywa trwałe | 338555,73 | 17,99 | 456646,03 | 19,70 | 118090,3 |
w tym środki trwałe | 308555,73 | 16,39 | 456646,03 | 19,70 | 148090,3 |
III. Finansowe aktywa trwałe | 14140 | 0,75 | 14140 | 0,61 | 0 |
Aktywa obrotowe | 1314323,25 | 69,82 | 1584587,69 | 68,35 | 270264,44 |
I. Zapasy | 149630,25 | 7,95 | 298013,92 | 12,85 | 148383,67 |
1. Materiały | 97551,7 | 5,18 | 233158,16 | 10,06 | 135606,46 |
2. Półprodukty i produkty w toku | 35000 | 1,86 | 0 | 0,00 | -35000 |
3. Produkty gotowe | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 |
4. Towary | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 |
II. Należności i roszczenia | 1040628,03 | 55,28 | 1257761,33 | 54,25 | 217133,3 |
w tym z tytułu dostaw | 816462,66 | 43,38 | 1057320,35 | 45,60 | 240857,69 |
III. Inwestycje krótkoterminowe | 141143,52 | 7,50 | 93668,2 | 4,04 | -47475,32 |
1. Papiery wartościowe | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 |
2. Środki pieniężne | 141143,52 | 7,50 | 93668,2 | 4,04 | -47475,32 |
Aktywa ogółem | 1882330,84 | 100,00 | 2318462,79 | 100,00 | 436131,95 |
Zdanych zawartych w tabeli wynika że niektóre z aktyw się zwiększyły, a u niektórych nastąpił spadek. Ale tylko inwestycje krótkoterminowe uległy zmniejszeniu. Może to być spowodowanie zmniejszeniem inwestycji, a przede wszystkim wartość środków pieniężnych. U pozostałych aktywów zanotowano wzrost, znaczy to że spółka się rozwija cały czas napływają zlecenia i z roku na rok są one wyższe. A trzeba przypomnieć że jest to spółka działająca 6 lat. Szczególnie wzrósł obrót materiałami. Można wnioskować że mieli dużo zleceń. Niepokojącą sytuacją może być wzrost materiałów o 139%. Pozostaje mam zdecydowanie więcej materiałów na magazynie niż w roku ubiegłym. Powinniśmy się przyjrzeć temu bliżej i dokładniej zbadać powód takiej sytuacji.
W dużym stopniu operują zapasami, które też miały duży wzrost prawie o 100%. Wewnątrz aktywów nie zaobserwowałam diametralnych zmian, w stosunku do poprzedniego roku. Zmiana ich jest raczej stopniowa i nie ma zbyt wysokich skoków. Daje to wrażenie że spółka rozwija się powali, ale równomiernym tempem.
Nastąpił wzrost aktywów trwałych o 21% w stosunku do roku ubiegłego, z czego największy udział miały rzeczowe aktywa trwałe, a dokładniej środki trwałe, prawie o 48%.
Wzrost zanotowały także aktywa obrotowe o 20%, największy udział w tym miały zapasy w szczególności materiały.
Jednym z podstawowych wskaźników jest
aktywa trwałe / aktywa obrotowe
Wskaźnik struktury aktywów= ------------------------------------------
aktywa ogółem
669 019,34
WSAT(1) = ---------------- x 100%= 28,86%
2 318 462,79
zmiana = 0,41
550 929,04
WSAT(0)= -------------- x 100%= 29,27%
1 882 330,84
1 584 587,69
WSAO(1)= ---------------- x 100%= 68,35%
2 318 462,79
zmiana = 1,47
1 314 323,25
WSAO(0)= ---------------- x 100%= 69,82%
1 882 330,84
Wskaźnik ten mówi o elastyczności spółki na rynku, czy jest w stanie szybko dostosować się do nowych warunków. Nastąpił niewielki spadek udziału aktywów obrotowych na rzecz aktywów trwałych. Może to być trochę niepokojące, bo jak tak dalej pójdzie spółka może stracić elastyczność. Będzie miała dość znaczący udział aktywów trwałych i może być jej ciężko kiedy będzie musiała coś zmienić. Jest to niewielka zmiana więc nie możemy jeszcze mówić o ryzyku jaki niesie za sobą duży udział aktywów trwałych. Nie można jej zaliczyć do firm o podwyższonym ryzyku.
Analiza wykorzystania aktywów
W tej części analizujemy wykorzystanie aktywów jakie efekty uzyskały aktywa.
1.1. Wskaźnik wykorzystania aktywów
przychody ogółem
WWA=-----------------------------
przeciętny stan aktywów
7 169 622,65 + 109 327,64 + 302,99
WWA(1)=-----------------------------------------------= 3,14
2 318 462,79
Aktywa wykonały w ciągu roku 3,14 obrotu
4 697 612,06 + 153 892,53 + 2 361,58
WWA(0)=-------------------------------------------------- = 2,58
1 882 330,84
Aktywa wykonały obrót w ciągu roku 2,58 razy
Za 1 zł zaangażowanego majątku przypada 3,14 zł w roku badanym, z w roku ubiegłym za 1zł zaangażowanego majątku spółka otrzymała 2,58 zł. Nastąpił wzrost wskaźnika można przypuszczać że firma się rozwija, obrót aktywami wzrósł czyli w większym stopniu są wykorzystywane. Jest to sytuacja pozytywna dla przedsiębiorstwa. Obrót aktywami się zwiększył o 0,56. Częściej były on wymieniane. Dobrze to rokuje na przyszłość. Przychody ze sprzedaży też się zwiększyły za każdą zaangażowaną 1 zł otrzymujemy 3,14 zł. Nie jestem w stanie dokonać głębszej analizy, z powodu braku znajomości rynku.
Wskaźnik wykorzystania zapasów
przychody ze sprzedaży
WWZ= -------------------------------
zapasy
7 169 622,65
WWZ(1)= ---------------- = 30,75
233 158,16
Z 1 zł zapasów generuje przychód na poziomie 30,75 zł
4 697 612,06
WWZ(0)= ---------------- = 35,44
132 551,70
Z 1 zł zapasów generuje przychód na poziomie 35,44 zł
Wskaźnik spadł o 4,69 obrotu. Zapasy wykonały w roku badanym 30,75 obrotu, zaś w roku ubiegłym wyniósł on 35,44. Nastąpiła sytuacja niekorzystna, zapasy w ciągu roku robią mniejszy obrót. Wykorzystujemy mniejszą ilość zapasów niż poprzednio. Przez co otrzymujemy mniejsze dochody i w tym roku za 1 zł otrzymaliśmy 30,75 zł przychodu. Możemy wnioskować że to jest powodem tego, że na koniec roku wzrosły mam materiały w magazynie.
Wskaźnik wykorzystania zapasów w dniach
czas
WWZd = ------------
WWZ
365
WWZd(1) = --------- = 11,87
30,75
Przeciętny stan zapasów odtwarzany jest co 12 dni
365
WWZd(0) = -------- = 10,30
35,44
Przeciętny stan zapasów odtwarzany jest co 10 dni
12 dni trwał obrót zapasami w roku badanym, gdzie w poprzednim wynosił 10 dni. Czas obrotu się wydłużył o 1,57 dnia, jest to sytuacja niekorzystna. Zapasy pozostają w firmie dłużej, dłużej czekają na ich wykorzystanie. Powodem tej sytuacji może być zmniejszenie rozmiaru działalności, albo jak już zostało wspomniane wcześniej zwiększenie ilości materiałów w magazynie. Im ten wskaźnik jest krótszy, czyli im czas obrotu zapasami jest krótszy tym lepiej. W wolniejszym czasie są wykorzystywane, przez co firma nie musi ich tak szybko zakupywać. Obecnie zapasy są wymieniane co 12 dni, czas ten powinien być krótszy.
1.3. Wskaźnik wykorzystania należności
przychody ze sprzedaży
WWN = ------------------------------
należności
7 169 622,65
WWN(1) = ------------------ = 5,7
1 257 761,33
Należności odtworzyły się 5,7 razy
4 697 612,06
WWN (0) = ------------------ = 4,51
1 040 628,03
Należności odtworzyły się 4,51 razy
Powyższe obliczenia wskaźnika wykorzystania należności wykazały, że za 1 zł należności firma generuje 5,7 zł przychodów. Zaś w roku poprzednim wskaźnik ten wyniósł 4,51zł. Jest to sytuacja korzystna nastąpił wzrost o 1,19zł. Według zasad panujących w teorii rachunkowości finansowej uważa się, że im większy wskaźnik tym lepiej, gdyż liczba obrotów należnościami wzrasta. Spółka otrzymuje za 1 zł o 1,19 zł więcej niż w ubiegłym roku. Może to mieć pozytywny wpływ na przychody spółki.
Wskaźnik wykorzystania należności w dniach
czas
WWNd = ----------
WWN
365
WWNd(1) = ------- = 64,04
5,7
64 dni trwa obrót należnościami
Przeciętny stan należności odtwarzany jest co 64 dni
365
WWNd(0) = -------- = 80,93
4,514
81 dni trwa obrót należnościami
Przeciętny stan należności odtwarzany jest co 81 dni
Jest to potwierdzenie sytuacji z poprzedniego wskaźnika. Czas obrotu należnościami znacznie się skrócił z 81 dni do 64 dni. Oznacza to że firma szybciej ściąga swoje należności. Czas oczekiwania na spłatę skrócił się o 17 dni. Jest to korzystna sytuacja dla drobnych przedsiębiorstw, które zwykle dysponują mniejszym kapitałem.
1.4. Wskaźnik stopnia zużycia środków trwałych( wskaźnik umorzenia):
umorzenie środków trwałych
wart. netto śr. trwałych + umorzenie śr. trwałych
Wskaźnik ten jest podstawą oceny decyzji zakupu nowych środków trwałych. Na podstawie materiałów jakie posiadam nie jestem w stanie policzyć tego wskaźnika, nie posiadam wartości uzupełniających do bilansu.
Rozdział 2 Analiza sytuacji finansowej
1. Analiza wielkości struktury i dynamiki pasywów
Przekształcenie analityczne bilansu - pasywa
Składniki pasywów | Stan na koniec roku | ||||
---|---|---|---|---|---|
Ubiegłego | Bieżącego | Zmiana | |||
Kwota | % | Kwota | % | Kwota | |
Kapitał własny | 1181325,88 | 62,76 | 1218444,23 | 52,55 | 37118,35 |
I. Kapitał (fundusz) podstawowy | 1040000 | 55,25 | 1040000 | 44,86 | 0 |
II. Kapitały zapasowe i rezerwowe | 130289,78 | 6,92 | 141325,88 | 6,10 | 11036,1 |
III. Wynik finansowy | 11036,1 | 0,59 | 37118,35 | 1,60 | 26082,25 |
Zobowiązania (długi) | 701004,96 | 37,24 | 1100018,56 | 47,45 | 399013,6 |
I. Długoterminowe | 179644,56 | 9,54 | 0 | 0,00 | -179645 |
II. Krótkoterminowe | 521360,4 | 27,70 | 1100018,56 | 47,45 | 578658,2 |
1. Kredyty | 200000 | 10,63 | 0 | 0,00 | -200000 |
2. Pozostałe zobowiązania | 321360,4 | 17,07 | 1100018,56 | 47,45 | 778658,2 |
Pasywa ogółem | 1882330,84 | 100,00 | 2318462,79 | 100,00 | 436132 |
Kapitał własny | 1181325,88 | 86,80 | 1218444,23 | 100 | 37118,35 |
Zobowiązania długoterminowe | 179644,56 | 13,20 | 0 | 0 | -179645 |
Kapitał stały | 1360970,44 | 100,00 | 1218444,23 | 100 | -142526 |
Zysk na zwiększenie kapitału własnego | 11036,1 | 0,93 | -3348,65 | -0,28 | -14384,8 |
Zysk podzielony | 0 | 0,00 | 40467 | 3,44 | 40467 |
Wynik finansowy okresu ogółem | 11036,1 | 0,93 | 37118,35 | 3,15 | 26082,25 |
Kapitał własny po podziale zysku | 1181325,88 | 100,00 | 1177977,23 | 100,00 | -3348,65 |
W strukturze pasywów nastąpiły zmiany. Kapitał własny pomniejszył się i to prawie o 10% w stosunku do roku poprzedniego. Zaś zobowiązania się zwiększyły o 10%. Jest to sytuacja niekorzystna zaczynamy prowadzić spółkę wykorzystując kapitał obcy. Szczególnie zwiększyły się zobowiązania krótkoterminowe i to o 243%. Nowe zobowiązania długoterminowe nie zostały zaciągnięte. W badanym roku nastąpiła spłata zaciągniętych zobowiązań długoterminowych. W roku rozliczeniowym nie zostały zaciągnięte żadne nowe kredyty. Ogromny udział w ogólnym wzroście kapitału własnego o 3% miał wynik finansowy, który wzrósł o 236%. Spłata zobowiązania długoterminowego spowodowała jednocześnie spadek kapitału stałego. Nie jesteśmy w stanie przeprowadzić dokładniejszej analizy, gdyż nie posiadamy niezbędnych informacji o działalności konkurencji oraz panującej sytuacji na rynku w tej branży.
1.1 Wskaźnik samofinansowania
Kapitał własny
W samofinansowania = --------------------- x 100%
pasywa ogółem
1 218 444,23
W samofinansowania(1) = ------------------ x 100% = 52,55%
2 318 462,79
1 181 325,88
W samofinansowania(0) = -------------------- x 100%= 62,76%
1 882 330,84
Majątek jest w 52,55% finansowany przez kapitał własny, zaś w roku ubiegłym był finansowany w 62,76% z kapitału własnego. Nastąpił spadek tego wskaźnika. Kapitał własny stracił na swym udziale. Powyższe badanie ujawniło wzrost zaciąganych zobowiązań krótkoterminowych. Wynik badania wskazuje na niekorzystną tendencje spadku kapitału własnego. Może to spowodować niestabilność finansową firmy, gdyż nastąpił duży spadek kapitały własnego o ok 10%. Dla niewielkiego przedsiębiorstwa zaistniałą sytuacja przyczynia się do zachwiania stabilności firmy.
1.2. Wskaźnik zadłużenia
zobowiązanie
W zadłużenia = ----------------------- x 100%
pasywa ogółem
1 100 108,56
W zadłużenia(1)= -------------------- x 100% = 47,45%
2 318 462,79
701 004,96
W zadłużenia(0)= ------------------- x100% = 37,24%
1 882 330,84
Majątek w 47,45% jest finansowany ze źródeł obcych, zaś w roku poprzednim majątek w firmie był finansowany w 37,24% przez kapitał obcy. Mamy do czynienia z tendencją rosnącą. Jest to potwierdzenie wniosków z poprzedniego wskaźnika. Nastąpił wzrost udziału zobowiązań o ok. 10%. Majątek spółki jest w coraz większym stopniu finansowany ze źródeł obcych.
Analiza powiązań kapitałowo – majątkowych.
2.1 Wskaźnik pokrycia majątku trwałego
Poniższy wskaźnik ma za zadanie wskazać nam z jakiego źródła jest finansowany majątek trwały.
aktywa trwałe
1 218 444,23
WPMT(1) =-------------------- x 100% = 182,12%
669 019,34
Majątek trwał jest finansowany w 100% przez kapitał stały i pozostaje jeszcze na pokrycie majątku obrotowego.
1 360 970,44
WPMY(0) = -------------------- x 100% = 247,03
550 929,04
Majątek trwały jest finansowany w 100% przez kapitał stały i pozostaje jeszcze na pokrycie majątku obrotowego.
Powyższe obliczenia wskazują na sytuacje spadkową spółki. W coraz mniejszy stopniu majątek trwały jest pokrywany ze źródeł długoterminowych. W dalszym ciągu nadal jest pokrywany przez kapitał stały. Jest to sytuacja korzysta dla firmy, gdyż majątek długoterminowy powinien być w całości pokryty kapitałem długoterminowym.
Wskaźnik pokrycia majątku obrotowego
Sprawdzamy z jakiego źródła jest finansowany majątek obrotowy.
WPMO = ---------------------------------------- x 100%
aktywa obrotowe
1 100 018,56
WPMO(1) = --------------------- x 100% = 69,42%
1 584 587,69
521 360,40
WPMO (0) = ---------------------x 100% = 39,67%
1 314 323,25
Majątek obrotowy w coraz większym stopniu jest finansowany ze źródeł krótkoterminowych. Nastąpił wzrost tego wskaźnika co jest spowodowane spadkiem poprzedniego. Jest to sytuacja zgodna z zasadą : majątek krótkoterminowy jest pokrywany w części z zobowiązań krótkoterminowych.
Prawidłowa relacja
Aktywa | Pasywa |
---|---|
Aktywa trwałe | Kapitał stały (własny) |
aktywa obrotowe netto | K stały (kwł) w obrocie |
Aktywa obrotowe | Kapitał krótkoterminowy |
Kapitał obrotowy (kapitał pracujący) = kwł/st – MT = MO – zobowiązania krotko terminowe
W danej spółce zoo kapitał obrotowy wyniósł
W roku bieżącym = 1 218 444,23 - 669 019,34 = 549 424,89
W roku poprzednim = 1 360 970,44 - 550 929,04 = 810 041,40
Zmian = 260 616,51
Nastąpił spadek kapitału obrotowego ale nie jestem w stanie stwierdzić czy jest to dobrze dla spółki czy nie. Jego wielkość zależy od rozmiarów działalności. Miarą rozmiaru tych działalności może być wielkość przychodów i/ lub kosztów.
Obecnie stosowany wzorzec zależności między kapitałem obrotowym a tymi wielkościami, sugeruje się że kapitał obrotowy powinien stanowić:
100% - 300% miesięcznych przychodów ze sprzedaży
ok. 20% aktywów
ok. 50% sumy zapasów i należności.
Analiza płynności finansowej
Jest to analiza relacji kapitałowo – majątkowych w obrębie majątku obrotowego i pasywów krótkoterminowych nazwana jest analizą płynności finansowej. Interpretuje się nią jako zdolność przedsiębiorstwa do spłacania w terminie jego wymagalnych zobowiązań krótkoterminowych. W jej ocenie stosuje się wskaźniki:
3.1 Wskaźnik płynności krótkoterminowej III stopnia
majątek obrotowy
W Pł krótkoterminowej= ------------------------------------------
zobowiązania krótkoterminowe
1 584 587,69
WPłK(1) = ---------------------- =1,44
1 100 018,56
1 314 323,25
WPłK(0) = ----------------------- = 2,52
521 360,40
Optymalna wielkość tego wskaźnika waha się pomiędzy 1,5 – 2,0 które oznaczają że w okresie czasu do 1 roku przedsiębiorstwo nie powinno mieć kłopotów z terminową spłatą zobowiązań. W badanej spółce wskaźnik ten się zmienił w ciągu roku o 1. Spadła możliwość spłaty ale w obecnym roku wskaźnik ten jest bliski 1,5. Nadal jest to sytuacja dobra, ale spółka traci na swojej stabilności.
3.2. Wskaźnik płynności bieżącej II stopnia
majątek obrotowy – zapasy – rozliczenia między okresowe
Wpł/b =---------------------------------------------------------------------------
zobowiązania krótkoterminowe
1 286 573,77
WPł/b(1)= ----------------------- = 1,17
1 100 018,56
1 164 693
WPł/b(0)= ------------------- = 2,23
521 360,40
Natomiast jego wzorcowa wartość wynosi 1,1 – 1,0. Oznacza ona zdolność regulowania w terminie czasowym do 3 miesięcy. Wskaźnik podobnie jak poprzedni uległ spadkowi i to o 1. Obecnie firma znajduje się w granicy wzorcowych wartości. Jest ona w stanie spłacić soje długi w przeciągu 3 miesięcy. W roku poprzednim wskaźnik ten przekroczył normę i to o 1 może to wskazywać na zamrożenie w majątku obrotowym środków zbyt dużych w stosunku do potrzeb.
3.3. Wskaźnik płynności natychmiastowej I stopnia
środki pieniężne
WPł/n = ------------------------------------------
zobowiązani krótko terminowe
93 668,2
WPł/nm (1)= -------------------- = 0,008
1 100 018,56
141 143,52
WPł/n(0)= -------------------- =0,27
521 360 40
Wzorcowa wielkość to ok. 0,2. Oznacza ona zdolność regulowania zobowiązań z aktywów obrotowych w terminie czasowym do 1 miesiąca. Wielkość w poprzednim roku odpowiadała wielkości wzorowej była to sytuacja korzystna. Obecnie wskaźnik ten zmalał. Może on oznaczać trudności płatnicze. Spółka powinna starać się wrócić do poprzedniego stanu. W celu dokładniejszego opisu tego wskaźnika, należałoby przyjrzeć się jak ta sytuacja kształtuje się w każdym miesiącu.
Istotą relacji kapitałowo – majątkową jest relacja należności z tytułu dostaw, robót i usług do zobowiązań z tytułu dostaw, robót i usług. Informuje ona o kierunku tzw. Kredytu kupieckiego.
rok ubiegły rok bieżący
WWNd = 80,86 WWNd = 64,03
WWZd = 24,97 WWZd = 56,00
WWNd > WWZd WWNd > WWZd
W obu przypadkach spółka jest kredytodawcą, udziela kredytów swoim klientom. Jest to sytuacja korzystna dla firm. Trzeba się starać aby utrzymać tą sytuację. Można zaobserwować spadek tej zależności. Nie powinniśmy doprowadzić do sytuacji kiedy to spółka stanie się kredytobiorcą.
Rozdział 3. Analiza sytuacji ekonomicznej
Ocena wielkości, struktury i dynamiki przychodów zysków i strat
Przekształcenie analityczne rachunku wyników
Elementy rachunku | Wykonanie za rok | Zmiana | |||
---|---|---|---|---|---|
ubiegły | % | bieżący | % | kwota | |
Przychody ze sprzedaży towarów i produktów | 4697612,06 | 96,78 | 7169623 | 98,49 | 2472011 |
I. Przychody ze sprzedaży produktów | 4791628,2 | 98,72 | 7204623 | 98,97 | 2412994 |
II. Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 |
Koszty działalności operacyjnej | 4647897,69 | 95,76 | 7024925 | 96,51 | 2377028 |
I. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 |
II. Wartość zakupu sprzedanych towarów i materiałów | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 |
Zysk brutto na sprzedaży | 49714,37 | 1,02 | 144697,3 | 1,99 | 94982,96 |
Koszty sprzedaży | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 |
Koszty zarządu | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 |
Zysk na sprzedaży | 49714,37 | 1,02 | 144697,3 | 1,99 | 94982,96 |
Pozostałe przychody operacyjne | 2361,82 | 0,05 | 302,99 | 0,00 | -2058,83 |
Pozostałe koszty operacyjne | 80145,58 | 1,65 | 66354,09 | 0,91 | -13791,5 |
Strata na działalności operacyjnej | 77783,76 | 1,60 | 66051,1 | 0,91 | -11732,7 |
Przychody finansowe | 153892,53 | 3,17 | 109327,6 | 1,50 | -44564,9 |
Koszty finansowe | 114787,04 | 2,36 | 110388,5 | 1,52 | -4398,52 |
-w tym odsetki | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 |
Zysk brutto na działalności gospodarczej | 11036,1 | 0,23 | 77585,35 | 1,07 | 66549,25 |
Saldo wyników nadzwyczajnych | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 |
Zysk brutto | 11036,1 | 0,23 | 77585,36 | 1,07 | 66549,26 |
Podatek dochodowy i inne obowiązkowe obciążenia | 0 | 0,00 | 40467 | 0,56 | 40467 |
Zysk netto | 11036,1 | 0,23 | 37118,35 | 0,51 | 26082,25 |
Struktura przychodów i kosztów na podstawie analitycznego rachunku zysków i strat
Przychody | rok ubiegł | % | Rok bieżący | % | zmiany | % |
---|---|---|---|---|---|---|
Przychody ogółem | 4853866,41 | 100% | 7279253 | 100% | 2425387 | 49,97 |
Przychody ze sprzedaży towarów i usług | 4967612,06 | 102,34 | 7169623 | 98,49 | 2202011 | 44,33 |
I. Przychody ze sprzedaży produktów | 4791628,2 | 98,72 | 7204623 | 98,97 | 2412994 | 50,36 |
II. Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 |
Pozostałe przychody operacyjne | 2361,82 | 0,05 | 302,99 | 0,00 | -2058,83 | -87,17 |
Przychody finansowe | 153892,53 | 3,17 | 109327,6 | 1,50 | -44564,9 | -28,96 |
Koszty | rok ubiegły | % | Rok bieżący | % | zmiany | % |
Koszty ogółem | 4842830,31 | 100% | 7201668 | 100% | 2358838 | 48,71 |
Koszty sprzedanych towarów i usług | 4647897,69 | 95,97 | 7024925 | 97,55 | 2377028 | 51,14 |
I. Koszty wytworzenia sprzedanych produktów | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 |
Pozostałe koszty operacyjne | 80145,58 | 1,65 | 66354,09 | 0,92 | -13791,5 | -17,21 |
Koszty finansowe | 114787,04 | 2,37 | 110388,5 | 1,53 | -4398,52 | -3,83 |
w tym odsetki | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 |
W spółce nastąpił przyrost przychodów o 42%. Oznacza to, że przedsiębiorstwo się rozwija. Jest to stosunkowo wysoki wzrost biorąc pod uwagę, że obecnie w portach nie robi się większych remontów. Największy przyrost spółka osiąga w przychodach ze sprzedaży aż o 50%. Niekorzystną sytuacją dla firmy jest spadek przychodów finansowych o 28%. Jeszcze większy spadek zanotowały pozostałe przychody operacyjne bo aż o 87%. Jest to dość niepokojąca sytuacja ostrzegająca o dość niekorzystnej sytuacji, wymuszająca podjęcie kroków zaradczych.
W strukturze kosztów zaobserwowano wzrost o 48%. Do zaistniałej sytuacji przyczyniły się koszty sprzedaży. Korzystnym zjawiskiem jest zaobserwowany spadek kosztów finansowych i pozostałych kosztów operacyjnych.
Te równomierne zmiany spowodowały że nie zaobserwowano przyrostu zysku netto, który wyniósł 0,53%.
Pozostałe elementy w tej analizie nie uległy dużym zmianom. Wąchania wynoszą ok. 1%.
Analiz zysku i zyskowności
2.1 Wynikowy poziom kosztów
Należy traktować jako jeden z podstawowych wskaźników w ocenie sytuacji ekonomicznej przedsiębiorstwa. Wartość jego mniejsza od 100% świadczy o osiąganiu zysku.
koszty ogółem
WPK = -------------------------- x 100%
przychody ogółem
7 201 667,93
WPK(1) = ---------------------- x 100%= 98,93%
7 279 253,28
4 842 830,31
WPK(0)= ------------------------ x 100%= 99,77%
4 853 866,41
Osiągnięcie zysku uznaje się za cel przedsiębiorstwa. Wskaźnik ten wyniósł poniżej 100%. Wynik WPK wskazuje, że spółka osiągnęła zysk. Zysk ten jest stosunkowo niewielki bo wskaźniki są nieznacznie poniżej wartości progowej. Pozytywnym aspektem jest spadek wskaźnika, oznacza to że firma w bieżącym roku osiągnęła większe zyski. Osiągnięty zysk pomoże w rozwoju przedsiębiorstwa, po przez możliwość pozyskania nowych źródeł finansowania (źródła zewnętrzne).
Aby dokonać głębszej analizy rachunku zysków i strat należałoby porównać z innymi przedsiębiorstwami w tej branży.
2.2. Wskaźnik rentowności sprzedaży
zysk netto
WRS = --------------------------- x 100%
przychody ogółem
37 118,35
WRS(1)= ------------------- x 100% = 0,51%
7 279 253,28
Zysk netto stanowi 0,51% przychodów ogółem.
11 036,10
WRS(0)= ------------------ x 100%= 0,23%
4 853 866,41
Zysk netto stanowi 0,23% przychodów ogółem,
Wskaźnik ten zwiększył się. Jest to pozytywny aspekt, świadczy o tym że przedsiębiorstwo się rozwija a ich zyski wzrastają. Żeby określić czy ten wskaźnik jest wysoki należałoby porównać to z konkurencyjną firmą.
2.3. Wskaźnik rentowności majątku
zysk netto
WRM= ---------------------- x 100%
majątek ogółem
37 118,35
WRM (1)= ----------------------- x 100% = 1,60%
2 318 462,79
Zysk netto stanowi 1,60% majątku ogółem
11 036,10
WRM(0)= ----------------------- x 100% = 0,59%
1 882 330, 84
Zysk netto stanowi 0,59% majątku ogółem
Wskaźnik ten jest względną miarą efektów jakie przynoszą aktywa zaangażowane w przedsiębiorstwie. Na tym przykładzie widzimy że udziały te wzrastają z 0,59 do 1,60. Nie jest to dość duża zmian ale zależy to też od wielkości przedsiębiorstwa i ilości konkurentów. Pozytywnie oceniamy jego wzrost i życzylibyśmy sobie dalszego jego wzrostu.
Na podstawie analizy tych dwóch wskaźników zaliczyłaby tą spółkę do przedsiębiorstw o małej zyskowności.
2.4. Wskaźnik rentowności kapitałów własnych
zysk netto
WRKwł = --------------------------- x 100%
Kapitał własny
37 118,35
WRKwł(1) = ------------------- x 100% = 3,05%
1 218 444,23
Zysk netto stanowi 3,05% kapitału własnego
11 036,10
WRKwł90) = ------------------- x 100% = 0,93%
1 181 325,88
Zysk netto stanowi 0,93% kapitału własnego
Oceniliśmy pierwotne źródło zysku tj. wniesionego kapitał. Jest to jeden z najważniejszych wskaźników w ocenie sytuacji ekonomicznej i analizie finansowej. Wyrażamy stopę zwrotu z wniesionego kapitału, która wzrosła o 2,12%. W poprzednim roku był on stosunkowo niski i wyniósł 0,93. W roku badanym wzrósł on do 3,05. Jest to sytuacja korzystna dla właścicieli. Oznacza to że udziałowcy zarabiają na spółce otrzymują zyski, a kapitał który wnieśli zwraca im się powoli.
Wskaźnik Du Pont’a
z. netto z. netto przych. og pasywa
--------------- = ----------- x ---------------- x ------------- x 100 %
k. wł. przych.og. a. og. k. wł.
37 118,35 37 118,35 7 279 253,28 2 318 462,79
---------------- x 100% = --------------- x ---------------- x ---------------- x 100% = 3, 05%
1 218 444,23 7 279 253,28 2 318 462,79 1 218 444,23
11 036,10 11 036,10 4 853 866,41 1 882 330,84
--------------- x 100% = --------------- x ---------------- x ---------------- x 100% = 0,93%
1 181 325,88 4 853 866,41 1 882 330,84 1 181 325,88
Pozwala na przyczynowe spojrzenie, objaśnia kształtowanie się zyskowności. Wzór wskazuje zależności rentowności kapitałów własnych od:
rentowność sprzedaży
skali wykorzystania aktywów
stopnia zadłużenia ujętego w postaci mnożnika finansowego.
zysk netto zysk netto przychody ogółem
-------------------- = ------------------------- x ------------------------
aktywa ogółem przychody ogółem aktywa ogółem
37 118,35 37 118,35 7 279 253,28
------------------- = --------------------- x -------------------- = 0,02
2 318 462,79 7 279 253,28 2 318 462,79
11 036,10 11 036,10 4 853 866,41
------------------ = ----------------------- x -------------------- = 0,005
1 882 330,84 4 853 866,41 1 882 330,84
Rozdział 4. Analiza sytuacji pieniężnej.
Rachunek przepływu środków pieniężnych sporządza się na podstawie danych bilansu i rachunku wyników i informacje z kont księgowych.
Zestawienie zmian składników bilansu interpretowanych jako pozyskanie i wydatkowanie środków pieniężnych
Wykorzystanie środków | zmiana | Źródła pochodzenia | zmiana | ||
---|---|---|---|---|---|
( na co poszło) | kwota | % | (skąd pochodzą) | kwota | % |
A+ | P+ | ||||
1. Rzeczowy majątek trwały | 118090,30 | 34,88 | 1. Kapitał (fundusz) zapasowy | 11036,1 | 8,47 |
2. Zapasy | 148383,67 | 99,17 | 2. Wynik finansowy netto roku obrotowego | 26082,25 | 236,34 |
3. Należności i roszczenia | 217133,30 | 20,87 | 3. Zobowiązania krótko-terminowe | 578658,16 | 110,99 |
P- | A- | ||||
1. Zobowiązania długo-terminowe | -179644,56 | -100 | - | - | - |
Razem | 663251,83 | Razem | 615776,51 | ||
Zmiana stanu środków pieniężnych | Razem | 47475,32 |
Spółka osiągnęła w badanym roku zysk w wysokości 37 118zł, ale z kasy ubyło środków pieniężnych na kwotę 47 475,32 zł. Jest to spowodowane tym że w rachunkowości finansowej obowiązuje zasada memoriałowa. Oznacza to że zarówno pośrednie wyniki ekonomiczne przedsiębiorstw jak i wynik ekonomiczny finalny są zyskami memoriałowymi – a nie wynikami pieniężnymi. Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej się zwiększyły.
Środki pieniężne które są na pokrycie aktywów w największym stopniu wychodzą z wyniku finansowego netto roku obrotowego wzrósł on o 236,34%. To nie jedyne źródło drugim jest zobowiązania długoterminowe które wzrosły o 110% i jest to wynik dość niepokojący. Jedyne pasywa które zanotowały ujemną zmianę są zobowiązania długoterminowe, możemy się domyślać że nastąpiła ich spłata, a nowe nie zostały zaciągnięte. W większości środki te idą na pokrycie zapasów które wzrosły prawie o 100%. Nie zanotowano spadku w głównych działach aktywów. Większość aktywów wzrasta.
Przepływy inwestycyjne wiążą się głównie z nabywaniem i sprzedażą środków majątku trwałego. Największy wzrost zanotował rzeczowy majątek trwał o 34,88%.
Zmiana stosunku środków pieniężnych: - 47 475,32 w roku bieżącym. Ubytek środków pieniężnych z kasy jest spowodowany w dużym stopniu wzrostem wydatków na zapasy 148 383 zł.
Rozdział 5. „Szybkie” metody oceny spółki
Szybki test
Ocena stabilności finansowej
kapitał własny
---------------------- x 100 %
kapitał ogółem
1 218 444,23
------------------ x 100 = 52,55%
2 318 462,79
1 181 325,88
-------------------- x 100 = 62,76%
1 882 330,84
Jest to sytuacja niekorzystna spadło finansowanie spółki z własnych źródeł. Zmiana ta wyniosła aż 10%. Firma posiłkuje się coraz bardziej na kapitale obcym. Zaciąga coraz to większe zobowiązania. Trzeba pilnować tego wskaźnika żeby kapitał obcy nie przekroczył kapitału własnego.
Ocena stabilności finansowej
kapitał obce – środki pieniężne
-------------------------------------------
zysk netto + amortyzacja
1 100 018,58 – 93 668,20
----------------------------------- = 6,53 lat
37 118,35 + 116 908,24
701 004,96 – 141 143,52
---------------------------------- = 5,79 lat
11 036,10 + 85 594,46
Nastąpił wzrost tego wskaźnika. Jest to tendencja niekorzystna. Zmiana ta wyniosła o ok. 1 rok. Zwiększył się stopień zależności spółki od jej kredytodawców. Firma zaczyna tracić swoją niezależność. Przedsiębiorstwo powinno dokładniej się przyjrzeć zaistniałej sytuacji. powinno zbadać co spowodowało taką sytuacje.
Ocena sytuacji dochodowej – rentowności kapitału ogółem
zysk netto + odsetki od kapitału obcego
--------------------------------------------------- x 100 %
kapitał ogółem
37 118,35
------------------- x 100 = 1,6%
2 318 462,79
11 036,10
-------------------- x 100 = 0,59%
1 882 330,84
Nastąpiło polepszenie sytuacji dochodowej. Wskaźnik ten się zwiększył o 1. W poprzednim roku wynosił 0,59% a w badanym 1,6%. Dobrze to rokuje na przyszły rok. Nadal trzeba nad tym popracować i sprawdzić co powoduje, że wskaźnik jest niski.
Ocena sytuacji dochodowej - sprawność
zysk netto + amortyzacja
--------------------------------- x 100 %
przychody ze sprzedaży
154 024,59
----------------- x 100= 2,15%
7 169 622,65
96 630,56
----------------- x 100 = 2,06%
4 697 612,06
Następuje wzrost rentowności sprzedaży. Jest to sytuacja pożądana. Wskaźnik ten wzrósł z 2,15% do 2,06%. Jest to nieznaczny wzrost, ale dobrze świadczy o spółce. Jednak wskaźnik ten nie jest na tyle wysoki, żeby być dobrze świadczyć o firmie. Potrzebna jest głębsza analiza i zbadanie otoczenia w jakim przedsiębiorstwo pracuje.
Skala ocen dla wskaźników szybkiego testu zalecana przez P. Kralicka:
Ocena Wskaźnik |
Bardzo dobra | Dobra | Średnia | Zła | zagrożenie upadłością |
---|---|---|---|---|---|
a. udział kapitału własnego | > 30 % | > 20 % | > 10 % | < 10 % | ujemny |
b. zadłużenie w latach | < 3 lat | < 5 lat | < 12 lat | > 12 lat | > 30 lat |
c. rentowność kapitału ogółem | > 15 % | > 12 % | > 8 % | < 8 % | ujemny |
d. efektywność pieniężna | > 10 % | > 8 % | > 5 % | < 5 % | ujemny |
Zgodnie ze skalą Kralicka ocena spółki w roku badanym:
udział kapitału wł. = 52,55 % > 30 % i jest to ocena bardzo dobra,
zadłużenie w latach = 6,53 lata < 12 lata i jest to ocena średnia,
rentowność kapitału ogółem = 1,6 % < 8 % jest to ocena zła,
efektywność pieniężna = 2,15%<5 % jest to ocena zła
Ocenę którą można by wystawić badanej spółce jest średnia z tendencją w kierunku złej. Tylko w udziale kapitału własnego wystawiłam ocenę bardzo dobrą. Średnie wyniki osiągają przy zadłużeniu w latach. Ocena rentowności kapitału i efektywności pieniężnej jest zła. Spółka powinna się temu bliżej przyjrzeć i sprawdzić co jest tego przyczyną.
Funkcja dyskryminacji
Wskaźniki i wagi tworzące modele:
zysk netto + amortyzacja
x1 = ---------------------------------- x 1,50 (wskaźnik wystarczalności pieniężnej)
zobowiązania ogółem
37 118,35
x1 = ---------------- x 1,50 = 0,05
1 100 018,56
pasywa
x2 = ------------------------------ x 0,08 (podstawowa struktura pasywów)
zobowiązania ogółem
2 318 462,79
x2 = ----------------- x 0,08 = 0,53
1 100 018,56
zysk brutto
x3 = ------------------- x 10,00 (zyskowność aktywów)
aktywa ogółem.
77 585,35
x3 = ------------------ x 10,00 = 0,33
2 318 462,79
zysk brutto
x4 = ------------------------ x 5,00 (zyskowność przychodów)
przychody ogółem
77 585,35
x4 = ----------------- x 5,00 = 0,05
7 279 253,28
zapasy
x5 = ------------------------------- x 0,30 (sprawność zarządzania zasobami)
przychody ze sprzedaży
233 158,16
x5 = ------------------- x 0,30 = 0,01
7 169 622,65
przychody ogółem
x6 = -------------------------- x 0,1 (wskaźnik obrotowości majątku)
aktywa ogółem
7 279 253,28
x6 = ------------------ x 0,1 = 0,31
2 318 462,79
funkcja dyskryminacji = x1 ∗ 1,5 + x2 ∗ 0,08 + x3 ∗ 10 + x4 ∗ 5 + xx ∗ 0,30 + x6 ∗ 0,1
funkcja dyskryminacji = 1,28
Do wyliczonej wartości funkcji dyskryminacji należy zastosować następującą skalę ocen:
- wartość graniczna 0
- zagrożenie niewypłacalnością wartości ujemne
- nie występuje niebezpieczeństwo niewypłacalności wartości dodatnie
- sytuacja dość dobra od 1
- sytuacja bardzo dobra od 2
W badanej spółce sytuacja jest dość dobra. Wyliczona funkcja dyskryminacji jest powyżej 1 a dokładniej wynosi 1,23. Wierzyciele firmy nie muszą martwić zagrożeniem niewypłacalności. Spółka jest w stanie pokryć w całości swoje zobowiązania co było przedstawione wcześniej.
Bilans
Aktywa | Stan na | Pasywa | Stan na | ||
---|---|---|---|---|---|
Początek roku | Koniec roku | Początek roku | Koniec roku | ||
A. Majątek trwały | 550 929,04 | 669 019,34 | A. Kapitał (fundusz) własny | 1 181 325,88 | 1 218 444,23 |
I. Wartości niematerialne i prawne | 198 233,31 | 198 233,31 | I. Kapitał (fundusz) podstawowy | 1 040 000,00 | 1 040 000,00 |
1. Koszty organizacji poniesione przy założeniu lub późniejszym rozszerzeniu spółki | - | - | II. Należne, lecz nie wniesione wkłady na poczet kapitału podstawowego (wielkość ujemna) | - | - |
2. Koszty prac rozwojowych | - | - | III. Kapitał (fundusz) zapasowy | 130 289,78 | 141 325,88 |
3. wartość firmy | - | - | 1. Ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej | - | - |
4. Inne wartości niematerialne i prawne | 198 233,31 | 198 33,31 | 2. Tworzy ustawowo | ||
5. Zaliczki na poczet wartości niematerialnych i prawnych | - | - | 3. Tworzony zgodnie ze statutem lub umową | 130 289,78 | 141 325,88 |
II. Rzeczowy majątek trwały | 338 555,73 | 456 646,03 | 4. Z dopłat wspólników | - | - |
1. Grunty własne | - | - | 5. Inny | - | - |
2. Budynki i budowle | 112 337,87 | 109 021,37 | IV. Kapitał (fundusz) rezerwowy z aktualizacji wyceny | - | - |
3. Urządzenia techniczne i maszyny | 36 464,43 | 116 266,40 | V. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe |
- | - |
4. Środki transportu | 148 073,84 | 219 491,95 | VI. Nie podzielony wynik finansowy z lat ubiegłych | - | - |
5. Pozostałe środki trwałe | 11 679,59 | 11 866,31 | 1. Zysk (wielkość dodatnia) | - | - |
6. Inwestycje rozpoczęte | 30 000,00 | - | 2. Straty (wielkość ujemna) | - | - |
7. Zaliczki na poczet inwestycji | - | - | VII. Wynik finansowy netto roku obrotowego | 11 036,10 | 37 118,35 |
III. Finansowy majątek trwały | 14 140,00 | 14 140,00 | 1. Zysk netto (wielość dodatnia) | 11 036,10 | 37 118,35 |
1. Udział i akcje | 14 140,00 | 14 140,00 | 2. Strata netto (wielkość ujemna) | - | - |
2. Papiery wartościowe | - | - | 3. Odpisy z wyniku finansowego bieżącego roku obrotowego | - | - |
3. Udzielone pożyczki długoterminowe | - | - | B. Rezerwy | - | - |
4. Inne składniki finansowego majątku trwałego | - | - | 1. Rezerwy na podatek dochodowy od osób prawnych lub fizycznych | - | - |
IV. Należności długoterminowe | - | - | 2. Pozostałe rezerwy | - | - |
B. Majątek obrotowy | 1 314 323,25 | 1 584 587,69 | C. Zobowiązania długoterminowe | 179 644,56 | - |
I. Zapasy | 132 551,70 | 233 158,16 | 1. Długoterminowe pożyczki, obligacje i inne papiery wartościowe | - | - |
1. Materiały | 97 551,70 | 233 158,16 | 2. Długoterminowe kredyty bankowe | - | - |
2. Półprodukty i produkty w toku | 35 000,00 | - | 3. Pozostałe zobowiązania długoterminowe | 179 644,56 | - |
3. Produkty gotowe | - | - | D. Zobowiązania krótkoterminowe i fundusze specjalne | 521 360,40 | 1 100 018,56 |
4. Towary | - | - | I. Zobowiązania krótkoterminowe | 521 360,40 | 1 100 018,56 |
5. Zaliczki na poczet dostaw | - | - | 1. Pożyczki, obligacje i papiery wartościowe | - | - |
II. Należności i roszczenia | 1 040 628,03 | 1 257 761,33 | 2. Kredyty bankowe | 200 000,00 | - |
1. Należności z tytułu dostaw i usług | 816 462,66 | 1 057 320,35 | 3. Zaliczki otrzymane na poczet dostaw | - | - |
2. Należności z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych | 275,51 | 6 449,00 | 4. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 76 915,22 | 620 052,25 |
3. Należności wewnątrzzakładowe | 5 168,71 | 2 442,72 | 5. Zobowiązania wekslowe | - | - |
4. Pozostałe należności | 218 721,15 | 191 549,26 | 6. Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych | 135 797,33 | 289 279,28 |
5. Należności dochodzone na drodze sądowej | - | - | 7. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń | 82 427,26 | 103 981,21 |
III. Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu | - | - | 8. Zobowiązania wewnątrzzakładowe | 6 553,56 | 11 195,15 |
1. Udziały lub akcje własne do obrotu | - | - | 9. Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe | 19 667,03 | 75 510,67 |
2. Inne papiery wartościowe | - | - | II. Fundusze specjalne | - | - |
IV. Środki pieniężne | 141 143,52 | 93 668,20 | E. Rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych okresów | - | - |
1. Środki pieniężne w kasię | 888,13 | 3 174,79 | 1. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów | - | - |
2. Środki pieniężne w banku | 140 255,39 | 90 493,41 | 2. Przychody przyszłych okresów | - | - |
3.Inne środki pieniężne (weksle, czeki obce itp.) | - | - | |||
C. Rozliczenia międzyokresowe kosztów | 17 078,55 | 64 855,76 | |||
1. Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów | 17 078,55 | 64 855,76 | |||
2. Inne rozliczenia międzyokresowe | - | - | |||
Suma aktywów | 1 882 330,84 | 2 318 462,79 | Suma pasywów | 1 882 330,84 | 2 318 462,79 |
Rachunek zysków i strat wariant porównawczy
Koszty i Straty | Za rok | Przychody i zyski | Za rok | ||
---|---|---|---|---|---|
Poprzedni | Bieżący | Poprzedni | Bieżący | ||
A. Koszty działalności operacyjnej | 4 647 897,69 | 7 024 925,32 | A. Przychody ze sprzedaży i zrównane z nimi | 4 697 612,06 | 7 169 622,65 |
I. Wartość sprzedanych towarów i materiałów | - | - | I. Przychody ze sprzedaży produktów | 4 791628,20 | 7 204 622,65 |
II. Zużycie materiałów i energii | 1 413 340,32 | 2 578 288,48 | II. Zmiana stanu produktów (zwiększanie- wartość dodatnia, zmniejszenie- wartość ujemna) | - 94 016,14 | - 35 000,00 |
III. Usługi obce | 828 751,32 | 1 604 234,52 | III. Przychód ze sprzedaży towarów i materiałów | - | - |
IV. Podatki i opłaty | 86 992,92 | 84 605,18 | IV. Koszty wytworzenia świadczeń na własne potrzeby | - | - |
V. Wynagrodzenia | 1 371 474,48 | 1 939 891,92 | |||
VI. Świadczenia na rzecz pracowników | 669 613,45 | 467 975,12 | |||
VII. Amortyzacja | 85 594,46 | 116 908,24 | |||
VIII. Pozostałe | 192 130,74 | 233 021,86 | |||
B. Zysk ze sprzedaży | 49 714,37 | 144 697,33 | B. Straty ze sprzedaży | - | - |
C. Pozostałe koszty operacyjne | 80 145,58 | 66 354,09 | C. Pozostałe przychody operacyjne | 2 361,82 | 302,99 |
I. Wartość sprzedanych składników majątku trwałego | - | - | I. Przychody ze sprzedaży składników majątku trwałego | - | - |
II. Pozostałe koszty operacyjne | 80 145,58 | 66 354,09 | II. Dotacje | - | - |
III. Pozostałe przychody operacyjne | 2 361,82 | 302,99 | |||
D. Zysk na działalności operacyjnej | - | - | D. Strata na działalności operacyjnej | 77 783,76 | 66 051,10 |
E. Koszty finansowe | 114 787,04 | 110 388,52 | E. Przychody finansowe | 153 892,53 | 109 327,64 |
I. Odpisy aktualizujące wartość finansowego majątku trwałego oraz krótkoterminowych papierów wartościowych | - | - | I. Dywidendy z tytułu udziałów- w tym od jednostek zależnych i stowarzyszonych | - | - |
II. Odsetki do zapłacenia- w tym dla jednostek zależnych i stowarzyszonych | - | - | II. Odsetki uzyskane | 84 522,08 | 36 507, 21 |
III. Pozostałe | 114 787,04 | 110 388,52 | III. Pozostałe | 69 370,45 | 72 820,43 |
F. Zysk na działalności gospodarczej | 11 036,10 | 77 585,35 | F. Strata brutto na działalności gospodarczej | - | - |
G. Straty nadzwyczajne | - | - | G. Zyski nadzwyczajne | - | - |
H. Zysk brutto | 11 036,10 | 77 585,35 | H. Strata brutto | - | - |
I. Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego | - | 40 467,00 | |||
I. Podatek dochodowy od osób prawnych lub osób fizycznych | - | 40 467,00 | |||
II. Pozostałe obowiązkowe obciążenia | - | - | |||
J. Zysk netto | 11 036,10 | 37 118,35 | J. Strata netto | - | - |