Założenia wynikające z treści zadania:
Dane identyfikacyjne firmy:
Hurtownia Materiałów Budowlanych DOM Sp. z o.o.
62-200 Piła, ul. Szeroka 25; woj. wielkopolskie
NIP: 687-569-22-54; REGON: 567345234
Rachunek firmowy: Bank PeKaO S.A. O. w Pile
32 1240 1705 0000 3424 5675 4543
Dane identyfikacyjne kontrahentów:
- dostawcy:
- odbiorcy:
Przedsiębiorstwo Remontowe ALEX Sp. z o.o.
62-100 Piła, ul. Kwiatowa 16
NIP: 867-456-24-65
Konto bankowe: 46 1240 1705 1111 0000 5676 4322
PeKaO II O. w Pile
Salda początkowe wybranych kont księgi głównej:
Środki trwałe: 160.000,00 zł;
Umorzenie środków trwałych: 40.000,00 zł;
Rachunek bieżący: 80.000,00 zł;
Towary: 132.000,00 zł;
Kapitał zakładowy: 280.000,00 zł;
Kredyty bankowe: 52.000,00 zł.
wybrane pozycje z bilansu oraz rachunku zysków i strat z lat 2010 - 2011
Wybrane pozycje |
Stan na dzień 31.12.2010 w zł. |
Stan na dzień 31.12.2011 w zł |
Aktywa trwałe |
180.000,00 |
120.000,00 |
Aktywa obrotowe |
280.000,00 |
300.000,00 |
Kapitały własne |
250.000,00 |
260.000,00 |
Zysk netto |
78.000,00 |
98.000,00 |
Przychody ze sprzedaży |
1.300.000,00 |
1.400.000,00 |
Wykaz i dekretacja operacji gospodarczych z miesiąca grudnia 2012 r ujętych w tabeli dekretacyjnej sporządzonej na podstawie dowodów księgowych z uwzględnieniem operacji zamknięcia roku.
L.p. |
Data dokumentu |
Nr dokumentu |
Opis operacji |
Kwota |
Konto |
|
|
|
|
|
|
Dt |
Ct |
1 |
28.12.2012 |
Faktura VAT 1/12/2012 |
Sprzedaż do Przedsiębiorstwa Remontowego ALEX sp. z o.o. towary handlowe: Papa bitumiczna -rolka 10m2 Zaprawa klejowa 25 kg |
|
|
|
|
|
|
Netto |
120.960,00 |
- |
731 |
|
|
|
VAT |
575,00 |
- |
225 |
|
|
|
Brutto |
3.025,00 |
201-0001 |
- |
2 |
28.12.2012 |
WZ 1/12/2012 |
Wydano z magazynu sprzedane towary do ALEX Sp. z o.o.: |
|
|
|
|
|
|
Papa bitumiczna Rolka 10 m2: 1000 szt. x 108 zł/szt. |
90.000,00 |
- |
330 |
|
|
|
Zaprawa klejowa 25kg: 400 szt. x 32.40 zł./szt. |
10.800,00 |
- |
330 |
|
|
|
Razem |
100.800,00 |
731 |
- |
3 |
31.12.2012 |
RW 1/12/2012 |
Przeksięgowanie różnic inwentaryzacyjnych |
108,00 |
241 |
330 |
4 |
31.12.2012 |
PK 1/12/2012 |
Rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych zgodnie z protokołem z dnia 31.12.2012: |
108,00 |
731 |
241 |
5. |
31.12.2012 |
PK 2/12/2012 |
Obliczenie i zaksięgowanie należnego podatku dochodowego od osób prawnych za rok 2012. [Przychody - koszty] x 19 % [120.960,00 - 108.908] x 19 % = 20.052,00 x 19% = 3.809,88 ≈ 3.810,00
|
3.810,00 |
870 |
220 |
6. |
31.12.2012 |
PK 3/12/2012 |
Przeksięgowanie kont wynikowych na konto wynik finansowy |
|
|
|
|
|
|
- przychody ze sprzedaży |
120.960,00 |
730 |
860 |
|
|
|
- wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu |
108.908,00 |
860 |
731 |
|
|
|
- podatek dochodowy |
3.810,00 |
860 |
870 |
Ewidencja operacji gospodarczych sporządzona w programie finansowo-księgowym z grudnia 2012 oraz wydruk komputerowy dowodów księgowych PK - Polecenie księgowania, dziennika księgowań oraz zestawienia obrotów i sald.
Wykaz prac związanych ze sporządzeniem rachunku zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym oraz wydruk rachunku zysków i strat za grudzień 2012 r. a tym samym za cały rok obrachunkowy.
- Sprawdzenie sald końcowych kont aktywnych i pasywnych.
- Kontrolowanie zapisów na kontach wynikowych.
- Sporządzenie rachunku zysków i strat z wariancie porównawczym.
- Wydrukowanie rachunku zysków i strat za rok 2012.
Analiza i ocena wskaźnika rentowności sprzedaży netto Hurtowni DOM Sp. z o.o. za lata 2010 -2011.
- wskaźnik rentowności sprzedaży netto w roku 2010:
zysk netto 78.000,00
-------------------------------- x 100 % = ---------------------- x 100 % = 6,00 %
przychody ze sprzedaży 1.300.000,00
Wskaźnik rentowności sprzedaży netto za rok 2010 wynosił 6,00% co wskazuje, że Hurtownia DOM osiągnęła 6 groszy zysku netto z 1 złotówki osiągniętego przychodu.
- wskaźnik rentowności sprzedaży netto w roku 2011:
zysk netto 98.000,00
-------------------------------- x 100 % = ------------------------ x 100 % = 7,00 %
przychody ze sprzedaży 1.400.000,00
Wskaźnik rentowności netto sprzedaży za rok 2011 wynosił 7,00 % co wskazuje, że Hurtownia DOM osiągnęła 7 groszy zysku netto z 1 złotówki osiągniętego przychodu..
Porównanie tych dwóch wskaźników wskazuje na to że sprzedaż towarów w Hurtowni DOM jest opłacalna gdyż obliczone wskaźniki spełniają zamierzony poziom zysku.