Wydział Nauk Ekonomicznych i Zarządzania
Rok akademicki 2006/2007
Podstawowe informacje o przedmiocie
Systemy podatkowe
Dr Teresa Królikowska
SYSTEMY PODATKOWE
kierunek: FINANSE I BANKOWOŚĆ
STUDIA NIESTACJONARNE II STOPNIA, rok I, sem. I ( 10 g. wykłady, 6 g. ćwiczenia )
rok akad. 2006/2007, 3 punkty ECTS
Wykładowca : dr Teresa Królikowska
Prowadzący ćwiczenia : mgr Marcin Będzieszak, dr Izabela Nawrolska, dr Teresa Królikowska.
Jednostka : Katedra Finansów
Status przedmiotu :podstawowy ( kanon )
Cel: Zaznajomienie z polskim systemem podatkowym i wybranymi zagadnieniami zobowiązań pozapodatkowych. Nabywanie umiejętności służących: ocenianiu podatków z punktu widzenia zasad podatkowych i uwarunkowań ich konstruowania ( w tym harmonizowania w ramach Unii Europejskiej ), rozróżnianiu podatków według różnych kryteriów klasyfikacyjnych, poprawnemu posługiwaniu się terminologią skarbową, orientowaniu się w złożonym zbiorze przepisów podatkowych i wyszukiwaniu w nich podstawowych elementów konstrukcyjnych, interpretowaniu i ocenianiu treści wybranych regulacji, ustalaniu wysokości zaliczek i zobowiązań w wybranych podatkach, sporządzaniu deklaracji i zeznań podatkowych.
Metody nauczania : prezentacja tematów z wykorzystaniem schematów, aktów prawnych, formularzy, przykładów liczbowych opracowanych w ramach studium przypadków.
Wymagana wiedza : wymagana znajomość podstaw nauki finansów, finansów publicznych. finansów przedsiębiorstw, rachunkowości, makro- i mikroekonomii.
Pomoce dydaktyczne : podręczniki i artykuły z czasopiśmiennictwa specjalistycznego, wybrane informacje z krajowych i zagranicznych stron internetowych, akty prawne, formularze podatkowe, kalkulator.
Forma zaliczenia : przedmiot kończy się zaliczeniem w formie pisemnej zajęć wykładowych i ćwiczeniowych.
TREŚĆ WYKŁADÓW Z REALIZOWANEGO PRZEDMIOTU
Ogólne zagadnienia podatków i systemów podatkowych.
Pojęcie i uwarunkowania systemów podatkowych. Ewolucja systemów podatkowych. Zasady racjonalnego systemu podatkowego we współczesnych doktrynach podatkowych. Społeczne i gospodarcze skutki opodatkowania. Reakcje podatników na podatek. Systematyka podatków w opcji społecznej, ekonomicznej i prawnej.
Zobowiązania podatkowe w polskim systemie podatkowym.
Zobowiązanie podatkowe a obowiązek podatkowy. Powstawanie, wykonywanie i wygasanie zobowiązań podatkowych. Właściwość rzeczowa i miejscowa organów podatkowych.
Opodatkowanie dochodów osób fizycznych
Teorie dochodu i alternatywne koncepcje podatku dochodowego. Zakres podmiotowy opodatkowania, okres podatkowy i pobór podatku. Katalog źródeł przychodu. Ustalanie podstawy i wysokości podatku od dochodów z pracy najemnej.
Opodatkowanie dochodu osób fizycznych z działalności gospodarczej i dochodu osób prawnych.
Problem powszechności podmiotowej i przedmiotowej w polskich rozwiązaniach systemowych. Podobieństwa i różnice w ustalaniu dochodu i podatku. Problem wewnętrznego podwójnego opodatkowania. Celowość tworzenia i zasady opodatkowania grup kapitałowych. Zryczałtowane formy opodatkowania.
Międzynarodowe aspekty opodatkowania dochodów w polskim systemie podatkowym.
Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy. Uregulowania służące unikaniu podwójnego opodatkowania. Problem niezależności podmiotów i porównywalności transakcji. Podatki dochodowe w wybranych krajach Unii Europejskiej. Likwidacja, przekształcenie, fuzja i podział przedsiębiorców a podatek dochodowy.
System ogólnego i selektywnego opodatkowanie obrotu.
Rodzaje podatków i mechanizm ich działania. Zasada kraju pochodzenia i zasada kraju przeznaczenia w podatku od wartości dodanej w warunkach unijnego rynku wewnętrznego. PTU jako polska odmiana VAT. Wybrane zagadnienia dotyczące podstawowych i szczególnych obowiązków ciążących na podatnikach. Podatek akcyzowy w polskim systemie podatkowym i w rozwiązaniach wspólnotowych.
Podatki przychodowe i majątkowe.
Podatek rolny i leśny w świetle założeń reformy systemu podatkowego. Podatek od nieruchomości a koncepcja podatku katastralnego. Opodatkowanie przyrostu majątku i obrotu majątkowego.
LITERATURA PODSTAWOWA I ZALECANA
Praca zbior. pod red.H. Litwińczuk, Prawo podatkowe przedsiębiorców, Wyd. ABC, Warszawa 2006.Tom I i II
A. Gomułowicz, J. Małecki, Podatki i prawo podatkowe, LexisNexis, Warszawa 2006.
B. Brzeziński, J. Głuchowski, C. Kosikowski, Harmonizacja prawa podatkowego Unii Europejskiej i Polski, Warszawa 1998.
K. Wach, Systemy podatkowe krajów Unii Europejskiej, Oficyna Ekonomiczna, Kraków 2005
M. Cieślukowski, S. Kańduła, I. Kijek, Polski system podatkowy. Materiały do ćwiczeń i wykładów, Wydawnictwo Akademii Ekonomicznej w Poznaniu, Poznań 2002.
J. Białobrzeski, Międzynarodowe prawo finansowe, DIFIN, Warszawa 2001.
R. Hall, E. Rabushka, Podatek liniowy, Dom Wydawniczy ABC, Warszawa 1998.
Wybrane artykuły z czasopiśmiennictwa specjalistycznego.
Przykłady z orzecznictwa podatkowego.
TREŚĆ ĆWICZEŃ
SYSTEMY PODATKOWE
Kierunek: FINANSE I BANKOWOŚĆ
STUDIA NIESTACJONARNE II STOPNIA
6-godzin- ćwiczenia (sem. I)
Omówienie podstawowych zagadnień związanych z powstawaniem, wykonywaniem i wygasaniem zobowiązań podatkowych (1. godzina).
Problemy opodatkowania osób prawnych (1. godzina).
Obliczanie wysokości zobowiązania podatkowego osoby fizycznej. Wypełnianie zeznań podatkowych PIT 28, 36 i 37 - przykłady z uwzględnieniem podwójnego, międzynarodowego opodatkowania. Problem wyboru formy opodatkowania dochodów z pracy wykonywanej na własny rachunek (2 godziny).
Konstrukcja podatku od towarów i usług. Obliczanie wysokości zobowiązania podatkowego i wypełnianie deklaracji VAT 7. Zaliczenie semestralnej pracy domowej i testu (2 godziny.)