Prawo podatkowe - pytania testowe
Poniższe zagadnienia i towarzyszące im warianty odpowiedzi służą do tworzenia testu wielokrotnego wyboru, w którym dla danego zagadnienia prawdziwe mogą być wszystkie, niektóre albo żadne z wariantów odpowiedzi.
Oczywiście, konkretny zestaw egzaminacyjny jest wyborem zestawów (zagadnień) i wariantów odpowiedzi.
Część ogólna
Do podatków majątkowych należą:
* podatek od nieruchomości
* podatek akcyzowy
* PCC
Podatkami pośrednimi są:
* VAT
* PCC
* podatek akcyzowy
Progresywna stawka podatkowa przewidziana jest:
* w podatku od towarów i usług
* w podatku dochodowym od osób fizycznych
* w podatku dochodowym od osób prawnych
* w podatku od czynności cywilnoprawnych
W okresach rocznych rozliczany jest:
* podatek od towarów i usług
* podatek dochodowy od osób fizycznych
* podatek dochodowy od osób prawnych
* podatek od czynności cywilnoprawnych
W podatku od spadków i darowizn notariusz pełni rolę:
* podatnika
* płatnika
* inkasenta
Inkasentem jest osoba:
* podlegająca obowiązkowi podatkowemu
* obowiązana do pobrania podatku od podatnika
* obowiązana do pobrania podatku od płatnika
Jeśli zobowiązanie podatkowe powstaje z chwilą wystąpienia zdarzenia określonego w ustawie (z mocy prawa), to:
* organ podatkowy nie może wydawać żadnych decyzji dotyczących tego zobowiązania
* organ podatkowy może wydać decyzję ustalającą to zobowiązanie podatkowe
* organ podatkowy może wydać decyzję określającą to zobowiązanie podatkowe
Przy zapłacie przelewem, podatek uważa się za zapłacony:
* w dniu obciążenia rachunku bankowego podatnika na podstawie polecenia przelewu
* w dniu wpłynięcia kwoty przelewu na rachunek organu podatkowego
W rozporządzeniu wykonawczym dopuszczalne jest określenie:
* wzoru deklaracji podatkowej
* podstawy opodatkowania
* zwolnienia przedmiotowego
W rozporządzeniu wykonawczym dopuszczalne jest określenie:
* wzoru deklaracji podatkowej
* podstawy opodatkowania
Ulga indywidualna może polegać na:
* zwolnieniu z opodatkowania
* umorzeniu należności przed terminem jej płatności
* umorzeniu zaległości podatkowej
* umorzeniu odsetek za zwłokę
* odroczeniu terminu płatności
Opłata prolongacyjna jest pobierana w związku z:
* z odroczeniem terminu płatności podatku
* umorzeniem zaległości podatkowej
* rozłożeniem zaległości podatkowej na raty
Zasada ochrony praw nabytych polega na tym, że:
* ustawodawca nie może znosić ulg wcześniej ustanowionych
* ustawodawca znosząc ulgę musi umożliwić jej wykorzystanie osobom, które nabyły już do niej prawo
Jeśli odpowiedzialność kilku dłużników jest solidarna, to:
* wierzyciel może dochodzić należności od każdego z dłużników
* każdy z dłużników odpowiada tylko za przypadającą mu część zobowiązania
* spełnienie zobowiązania w całości przez jednego z dłużników zwalnia pozostałych
Odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych:
* są płatne według stawki określanej przez organ podatkowy
* są płatne bez osobnego wezwania do zapłaty
* są naliczane za okres zwłoki, do którego wlicza się też dzień zapłaty odsetek
Ostatnim dniem, za jaki oblicza się odsetki za zwłokę, jest dzień:
* poprzedzający zapłatę
* w którym nastąpiła zapłata
Odpowiedzialność za niewpłacenie zaliczki na podatek dochodowy:
* wymaga wydania decyzji ustalającej
* wygasa z końcem roku podatkowego
* wygasa z dniem prawidłowej zapłaty rocznego zobowiązania podatkowego
Nadpłata jest w pierwszej kolejności:
* zaliczana na poczet zaległości podatkowych oraz bieżących zobowiązań podatkowych
* zwracana podatnikowi
Złożenie deklaracji korygującej:
* nie wyłącza odpowiedzialności karnoskarbowej związanej z nieprawidłowością danych
w deklaracji pierwotnej
* nie jest możliwe w trakcie postępowania podatkowego
* nie jest możliwe w trakcie kontroli skarbowej
Złożenie deklaracji podatkowej po terminie przy zachowaniu terminu płatności podatku powoduje:
* obowiązek zapłaty odsetek z tytułu opóźnienia
* obowiązek korekty deklaracji
* odpowiedzialność za wykroczenie skarbowe
Przedawnienie zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym następuje:
* z upływem 5 lat, licząc od końca roku, w którym upłynął termin płatności
* z upływem 5 lat, licząc od końca roku, w którym powstał obowiązek podatkowy
* z upływem 3 lat, licząc od końca roku, w którym upłynął termin płatności
* z upływem 3 lat, licząc od końca roku, w którym powstał obowiązek podatkowy
Podatki dochodowe
Spółka jawna:
* jest podatnikiem podatku CIT
* jest podatnikiem podatku PIT
* nie jest podatnikiem ani podatku CIT ani podatku PIT
Działalność rolnicza:
* korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego
* nigdy nie podlega podatkowi dochodowemu
* podlega podatkowi dochodowemu z wyjątkiem działów specjalnych produkcji rolne
Podstawą opodatkowania w podatku dochodowym jest, co do zasady:
* obrót
* przychód
* dochód
Istotą podatku zryczałtowanego jest:
* nieuwzględnianie KUP
* oszacowanie przychodu przez organ podatkowy
* wyłączenie obowiązku prowadzenia ewidencji podatkowych
Przychodem ze stosunku pracy są wartości:
* faktycznie otrzymane
* należne, choćby jeszcze nieotrzymane
Przychodem z działalności gospodarczej są wartości:
* faktycznie otrzymane
* należne, choćby jeszcze nieotrzymane
Koszty rzeczywiste (a nie ustawowe) są stosowane przy następujących źródłach przychodów:
* stosunek pracy
* najem
* prawa autorskie
* działalność gospodarcza
O wysokość straty poniesionej w danym roku podatkowym można obniżyć dochód:
* w najbliższych pięciu latach podatkowych
* w najbliższych pięciu latach podatkowych
* po nie więcej niż 50% straty w jednym roku
* po nie więcej niż 20% straty w jednym roku
Stawka podatku w CIT:
* jest stała i wynosi 19%
* jest stała i wynosi 18%
* jest progresywna
Zwolnienia podmiotowe istnieją:
* tylko w PIT
* tylko w CIT
* w PIT i w CIT
Składki na ubezpieczenia społeczne podlegają odliczeniu:
* od dochodu
* od podatku
* w pełnej wysokości
Składki na ubezpieczenie zdrowotne podlegają odliczeniu:
* od dochodu
* od podatku
* w pełnej wysokości
Darowizny podlegają odliczeniu:
* od dochodu
* od podatku
* do wysokości stanowiącej procent przychodu podatnika
Ograniczony obowiązek podatkowy polega na tym, że:
* opodatkowaniu podlegają tylko przychody osiągnięte w Polsce
* opodatkowaniu podlegają tylko przychody osiągnięte zagranicą
* od podatku należnego we Polsce odejmuje się podatek zapłacony zagranicą
Osoba fizyczna prowadząca DG, płacąc miesięczne zaliczki na podatek PIT powinna:
* wpłacać je do 25. dnia następnego miesiąca
* obliczać dochód narastająco od początku roku
* składać miesięczne deklaracje
Rok podatkowy:
* w PIT jest zawsze równy rokowi kalendarzowemu
* w CIT może być inny niż rok kalendarzowy
Zakład pracy (pracodawca) jako płatnik podatku PIT musi:
* pobierać i wpłacać miesięczne zaliczki
* składać miesięczne deklaracje
* złożyć roczną deklarację
* przesłać podatnikowi roczną imienną informację o dochodach i pobranych zaliczkach
Wysokość kosztów uzyskania przychodu ze stosunku pracy zależy od:
* wymiaru czasu pracy (pełen etat/część etatu) * rodzaju zajmowanego stanowiska* tego, czy pracownik mieszka w innej miejscowości niż zakład pracy
Zaliczka od wypłacanych wynagrodzeń ze stosunku pracy, pobierana przez pracodawcę:
* jest progresywna - stosownie do skali podatkowej
* wynosi zawsze 19% dochodu
* może być pomniejszona o odpowiednią kwotę wynikającą z minimum podatkowego
Przy przychodach z tytułu umowy zlecenia (o dzieło):
* koszty uzyskania przychodów określone są procentowo (od wysokości przychodu)
* zaliczka pobierana przez płatnika jest progresywna - stosownie do skali podatkowej
* zaliczka pobierana przez płatnika wynosi zawsze 19% dochodu (nie jest progresywna)
Przy przychodach z tzw. kontraktów menedżerskich:
* możliwe jest uznawanie tych przychodów za przychody z DG
* możliwe jest stosowanie KUP rzeczywistych
* podatnik musi sam wpłacać zaliczki miesięczne
Jeżeli osoba fizyczna, nieprowadząca DG, osiąga przychód z tytułu najmu lokalu mieszkalnego:
* przychód ten jest zwolniony od podatku VAT
* obowiązana jest samodzielnie uiszczać zaliczki na podatek
* może wybrać opodatkowanie w formie ryczałtu ewidencjonowanego
* może wybrać opodatkowanie w formie karty podatkowej
Wybór 19% liniowego podatku PIT od DG powoduje:
* utratę możliwości odliczeń składek na ubezpieczenie zdrowotne
* utratę możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem
* nieuwzględnianie KUP
* niełączenie przychodów z DG z przychodami z innych źródeł
Wybór ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z DG powoduje:
* utratę możliwości odliczeń składek na ubezpieczenie zdrowotne
* utratę możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem
* nieuwzględnianie KUP
* niełączenie przychodów z DG z przychodami z innych źródeł
Wydatki na reprezentację nie mogą stanowić KUP z DG, gdyż:
* nie mają związku z osiąganiem przychodów
* znajdują się na liście wydatków niestanowiących KUP
Tzw. koszty bezpośrednie rozliczane są:
* w okresie, w jakim zostały poniesione
* w okresie, w jakim osiągnięto związane z nimi przychody
Tzw. koszty pośrednie rozliczane są:
* w okresie, w jakim zostały poniesione
* w okresie, w jakim osiągnięto związane z nimi przychody
Tzw. koszty pośrednie mogą być rozliczane wg metody kasowej (w okresie zapłacenia należności)
* przez każdego podatnika
* przez podatnika prowadzącego podatkową księgę przychodów i rozchodów
* przez każdego podatnika będącego osobą fizyczną
Podatek VAT
Podatek VAT do zapłaty, to:
* podatek naliczony pomniejszony o podatek należy
* podatek należny pomniejszony o podatek naliczony
* suma podatku należnego i podatku naliczonego
Zbycie przedsiębiorstwa:
* nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT
* podlega 0% stawce VAT
* podlega 22% stawce VAT
Towarem, w rozumieniu ustawy o VAT, może być:
* budynek
* grunt
* energia
* wartość niematerialna
Leasing:
* powoduje powstanie obowiązku w VAT po stronie leasingodawcy
* powoduje powstanie obowiązku w VAT po stronie leasingobiorcy
* stanowi dostawę towarów w przypadku leasingu finansowego
* stanowi dostawę towarów w przypadku leasingu operacyjnego
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT):
* nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT
* podlega opodatkowaniu stawką 0%
* podlega opodatkowaniu stawką właściwą dla danego towaru w kraju dostawcy
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT):
* nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT
* podlega opodatkowaniu stawką 0%
* podlega opodatkowaniu stawką właściwą dla danego towaru w kraju nabywcy
Eksport towarów:
* nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT
* podlega opodatkowaniu stawką 0%
* podlega opodatkowaniu stawką właściwą dla danego towaru w kraju docelowym
Import towarów:
* nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT
* podlega opodatkowaniu stawką 0%
* podlega opodatkowaniu stawką właściwą dla danego towaru w kraju rozliczenia importu
Podatnikiem VAT może być:
* osoba otrzymująca wynagrodzenie ze stosunku pracy
* osoba otrzymująca wynagrodzenie z umowy o dzieło albo umowy zlecenia
* wyłącznie osoba prowadząca zarejestrowaną działalność gospodarczą
* spółka niemająca osobowości prawnej
* rolnik
Czynności wykonywane na podstawie umowy o pracę przez pracownika:
* nie są nigdy opodatkowane podatkiem VAT
* są opodatkowane podatkiem VAT jeżeli pracownik prowadzi też działalność
gospodarczą
* są zawsze opodatkowane podatkiem VAT
Czynności wykonywane na podstawie umowy o dzieło (zlecenia) przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej:
* nie są nigdy opodatkowane
* są opodatkowane w zależności od treści umowy
* są zawsze opodatkowane.
W przypadku prowadzenia działalności w formie spółki cywilnej podatnikiem VAT jest:
* spółka
* każdy ze wspólników
Korzystanie ze zwolnienia podmiotowego (związanego z limitem 50.000 zł):
* jest obowiązkowe
* wymaga zgłoszenia rejestracyjnego VAT
* wyłącza możliwość odliczania podatku naliczonego w czasie korzystania ze zwolnienia
Obrót, jako podstawa opodatkowania podatkiem VAT, to:
* wartość sprzedaży brutto
* wartość sprzedaży netto
* suma wartości sprzedaży i zakupów
Podstawą opodatkowania w imporcie towarów jest:
* obrót
* sama wartość celna towaru
* wartość celna towaru powiększona o cło
Metoda fakturowa:
* wiąże powstanie obowiązku podatkowego w VAT z wystawieniem faktury
* wiąże powstanie obowiązku podatkowego w VAT z zapłaceniem należności przez podatnika
* jest zasadą
* jest wyjątkiem
Metoda kasowa:
* wiąże powstanie obowiązku podatkowego w VAT z wystawieniem faktury
* wiąże powstanie obowiązku podatkowego w VAT z zapłaceniem należności przez podatnika
* jest zasadą
* jest wyjątkiem
Mały podatnik, który wybrał metodę kasową:
* musi przyjąć system rozliczeń kwartalnych
* może przyjąć system rozliczeń kwartalnych
* w rozliczeniu kwartalnym musi płacić zaliczki za 1. i 2. miesiąc
Prawo do odliczenia podatku naliczonego powstaje - wg metody fakturowej - w okresie, w którym podatnik:
* wystawił fakturę
* otrzymał fakturę
* zapłacił należność określoną w fakturze
Prawo do odliczenia podatku naliczonego powstaje - wg metody kasowej - w rozliczeniu za okres, w którym podatnik:
* wystawił fakturę
* otrzymał fakturę
* zapłacił należność określoną w fakturze
Odliczenie podatku naliczonego jest możliwe gdy nabyte towary lub usługi zostaną wykorzystane do:
* czynności objętych 0% stawką VAT
* czynności zwolnionych z opodatkowania
* czynności niepodlegających opodatkowaniu
Podatnik, rozliczający się wg metody fakturowej może odliczyć podatek naliczony:
* jedynie w rozliczeniu za miesiąc, w którym otrzymał fakturę
* w rozliczeniu za miesiąc, w którym otrzymał fakturę albo w miesiącu następnym
* w ciągu 5 lat poprzez odpowiednią korektę deklaracji
Tzw. odliczenie proporcjonalne podatku naliczonego dokonywane w ciągu roku:
* opiera się na proporcji obrotu opodatkowanego w całkowitym obrocie podatnika
* wymaga weryfikacji na początku następnego roku podatkowego
* nie dotyczy zakupów, co do których możliwe jest bezpośrednie przyporządkowania do
czynności opodatkowanych albo nieopodatkowanych
Podstawowy termin zwrotu podatku VAT na rzecz podatnika wynosi:
* 25 dni
* 60 dni
* 180 dni
Tzw. ulga za złe długi:
* polega na korekcie podatku należnego
* polega na korekcie podatku naliczonego
Organem podatkowym właściwym w zakresie podatku VAT jest:
* zawsze naczelnik urzędu skarbowego
* naczelnik urzędu skarbowego z wyjątkiem importu towarów
* naczelnik urzędu skarbowego z wyjątkiem importu towarów i WNT