Podstawy rachunkowości i finansów

25.04.2010

Aktywa w bilansie rozpoczynamy od aktywów trwałych.

Ksero

Bilans jest dwustronnym zestawieniem tych samych środków ujętych z różnego punktu widzenia. Każdy środkowi gospodarczemu musi odpowiadać źródło finansowania. Suma środków gospodarczych musi odpowiadać sumie źródeł finansowania. Jest to zasada równowagi.

Bilans to zestawienie majątku, środków gospodarczych i źródeł jego pochodzenia. Sporządzone na określony dzień ze szczegółowym uwzględnieniem wartości poszczególnych pozycji.

Bilans pożądają jednostki gospodarcze obowiązkowo na koniec roku rozrachunkowego. Bilans jest to roczna fotografia działalności firmy.

Moment bilansowy to okres rozliczeniowy np. 31.12/01.01

Bilans zamknięcia to 31.12 A bilans otwarcia 01.01.

Zasada równowagi bilansowej mówi nam, iż ogólna suma aktywów musi się równać ogólnej sumie pasywów.

Zasady sporządzania bilansu

- nagłówek

- nazwa jednostki, adres, regon, NIP, kontakt

- na środku dzień, na który bilans został sporządzony

- Pozycja bilansowa

- Poszczególne środki musza znajdować sie po stronie pasywów i aktywów

- misce wypełnienia i data wypełnienia

- 3 podpisy Kierownik, główny księgowy, osoba zestawiająca bilans

Wpływ operacji gospodarczych na biznes.

Operacja gospodarcza - wszelkie zdarzenia, które w istotny sposób, które wpływają na stan majątku firmy oraz źródła jego pochodzenia. Operacje powinny wynikać z aktów notarialnych firmy.

Operacje gospodarcze dzielimy na 4 grupy.

- Operacje aktywów aktywne A- A+ (np.za gotówkę kupuje surowiec dla produktów) Ta operacja jest neutralna dla sumy bilansowej.

- Operacje pasywno pasywne (np. z otrzymanego kredytu wykupuje weksle własne) P- P+ (Neutralna)

- Operacje aktywno pasywne (np. z rachunku bankowego reguluje zobowiązania podatkowe) A-P- Suma bilansowa ulega zmniejszeniu

- Operacje Aktywno pasywne (np. z uzyskanego kredytu kupuje towary do sprzedaży) A+P+

Konto - urządzenie księgowe, księgują w ujęciu wartościowym i ilościowym

Schemat konta Księgowego

Debet (Dt) Nazwa konta Credit (Ct)

Winien (Wn) i jego symbol Ma

Schemat działania konta aktywnego

Debet (Dt) Konto aktywów Credit (Ct)

Stan początkowy (saldo początkowe)

Z bilansu otwarcia

Zwiększenie stanu początkowego Zmniejszenie stanu początkowego

Obrót Dt Obrót Ct

Stan końcowy (saldo końcowe)

Dt do bilansu zamknięcia

Schemat działania konta pasywów

Debet (Dt) Konto pasywów Credit (Ct)

Stan początkowy (saldo początkowe)

Z bilansu otwarcia

Zmniejszenia stanu początkowego Zwiększenie stanu początkowego

Obrót Dt Obrót Ct

Stan końcowy (saldo końcowe) Ct

do bilansu zamknięcia

Dzielenie i łączenie kont

Konta można dzielić, aby uzyskać więcej informacji.

Poziomy podział kont uczestniczy w nim konto systematyczne wydzielenie z konta systematycznego konta analitycznego.

Pionowy podział kont. Konto korygujące. Konto podstawowe to środek trwały a kontem korygującym jest umorzenie środka trwałego.

Zadanie sprawdzić uporządkować obliczyć bilans.

Ustawa o rachunkowości 2002

Zobowiązanie wobec dostawców 14 600 Pasywa

Materiały podstawowe 2 500 (Zapasy) Aktywa

Budynki fabryczne 28 500 Aktywa (Trwałe)

Fundusz świadczeń socjalnych 4 000 Pasywa (zobowiązanie)

Weksle własne przekazane firmie X 2 300 Pasywa

Wyroby gotowe w magazynie 8 000 Aktywa

Kredyty inwestycyjne 4 000 Pasywa

Należności od pracowników 300 Aktywa

Olej opałowy 100 Aktywa (zapasy)

Zobowiązanie podatkowe 1 500 Pasywa

Materiały biurowo administracyjne 500 Aktywa

Fundusz założycielski 92 400 Pasywa

Obligacje skarbowe termin wykupu 5 lat 5 000 Aktywa (inwestycja długo ter.)

Półfabrykaty w toku obróbki produkcyjnej 2 000 Aktywa

Kredyty na potrzeby bieżące 26 000 Pasywa

Urządzenie biurowe 3 000 Aktywa

Budynki magazynowe 15 000 Aktywa (trwałe)

Części zapasowe maszyn i urządzeń 9 000 Aktywa (zapasy)

Zysk z roku ubiegłego 7 500 Pasywa

Zobowiązania wobec ZUS 800 Pasywa

Pomocnicze narzędzia kontrolno pomiarowe (6 miesięcy użytkowania)

3 750 Aktywa (materiały)

Udzielona innej jednostce pożyczka 3 letnia 12 000 Aktywa (inw. Dł. Ter)

Zobowiązania wobec pracowników 1 200 Pasywa

Gotówka w kasie 600 Aktywa

Zobowiązania z tyt. obligacji 3 700 Pasywa

Czek gotówkowy od kontrahenta 250 Aktywa (inne środki pieniężne

Środki pieniężne na rachunku bankowym 30 000 Aktywa

Zobowiązania z tyt. odsetek od obligacji 4 200 Pasywa

Należności od odbiorców 10 000 Aktywa

Fundusz przedsiębiorstwa 35 300 Pasywo

Maszyny produkcyjne 14 500 Aktywa

Oprogramowanie komputerów 20 000 Aktywa ( wart niematerialne i prawne)

Zobowiązania inwestycyjne 2 500 pasywa

Rozpoczęta budowa hali produkcyjnej 15 000 Aktywa (środki trwałe)

Zakupione patenty i licencje 15 000 Aktywa (wart niem i trw.)

Środki pieniężne na rachunku walutowym 5 000 Aktywa

---