BILANS

AKTYWA TRWAŁE

1. Wartości niematerialne i prawne

1. Koszty zakończonych prac rozwojowych,

2. Wartość firmy

3. Inne wartości niematerialne i prawne

4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne

II. Rzeczowe aktywa trwałe

1. Środki trwałe

1. grunty ( w tym prawo do użytkowania wieczystego gruntu)

2. budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej

3. urządzenia techniczne i maszyny

4. środki transportu

5. inne środki trwałe

2. Środki trwałe w budowie

3. Zaliczki na środki trwałe w budowie

III. Należności długoterminowe

1. Od jednostek powiązanych

2. Od pozostałych jednostek

4. Inwestycje długoterminowe

1. Nieruchomości

2. Wartości niematerialne i prawne

3. Długoterminowe aktywa finansowe

1. w jednostkach powiązanych

• udziały lub akcje

• inne papiery wartościowe

• udzielone pożyczki

• inne długoterminowe aktywa finansowe

b. w pozostałych jednostkach

• udziały lub akcje

• inne papiery wartościowe

• udzielone pożyczki

• inne długoterminowe aktywa finansowe

4. Inne inwestycje długoterminowe

5. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

2. Inne rozliczenia międzyokresowe

AKTYWA OBROTOWE

1. Zapasy

1. Materiały

2. Półprodukty i produkty w toku

3. Produkty gotowe

4. Towary

5. Zaliczki na dostawy

2. Należności krótkoterminowe

1. Należności od jednostek powiązanych

1. z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty:

• do 12 miesięcy

• powyżej 12 miesięcy

• inne

2. Należności od pozostałych jednostek

1. z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty:

• do 12 miesięcy

• powyżej 12 miesięcy

2. z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń

3. inne

4. dochłodzone na drodze sądowej

3. Inwestycje krótkoterminowe

1. Krótkoterminowe aktywa finansowe

1. w jednostkach powiązanych

• udziały lub akcje

• inne papiery wartościowe

• udzielone pożyczki

• inne krótkoterminowe aktywa finansowe

2. w pozostałych jednostkach

• udziały lub akcje

• inne papiery wartościowe

• udzielone pożyczki

• inne krótkoterminowe aktywa finansowe

3. środki pieniężne i inne aktywa pieniężne

• środki pieniężne a kasie na rachunkach

• inne środki pieniężne

MAJĄTEK TRWAŁY

1. W oparciu o podane informacje dotyczące spółdzielni mleczarskiej „Mlekovita” przypisz poszczególne składniki do właściwych grup MT lub MO.
Mleko w magazynie	Należności od urzędu skarbowego z tytułu nadpłaty podatku VAT
Maszyna do ubijania mleka o wartości 15 000 zł	Środki na bieżącym rachunku bankowym
Prawo wieczystego użytkowania gruntu	Lokata bankowa 36 miesięcy
Koszty zakończonych prac badawczo-rozwojowych	Należności z tytułu dostawy serów-termin płatności grudzień 2003
Należności 13 mies.	Akcje BOŚ S.A. nie do sprzedaży
Należności od hipermarketu za jogurt-termin płatności kwiecień 2004	Akcje firmy Mostostal przeznaczone do obrotu
Prawo wieczystego użytkowania działki pod hala maszyn	Zobowiązania (nasze) wobec dostawcy mleka 23 000 zł
Należności 21 dni	14 000 zł w kasie
Zobowiązania 14 miesięcy	Licencja na wytwarzanie serów francuskich
Budowa centrum rozlewania mleka- planowanie ukończenie marzec 2004.	Udziały w firmie handlowej „Farmer”- sprzedaż nie planowana
Budynek sklepu firmowego	Samochody dostawcze
Należność od firmy Mleczarz z tytułu dostawy mleka- 14 dni	Prawa do znaku towarowego „Mlekovita”
15 000 udziałów w firmie Mleczarz-planowana sprzedaż grudzień 2002	Rozpoczęta inwestycja- modernizacja chłodni; termin zakończenia maj 2004.
Chłodnia	Należności od urzędu celnego- termin płatności - styczeń 2004

Podstawowe cechy charakteryzujące MT to:

1...................

2...................

3...................

4...................

Podstawowe cechy charakteryzujące MO to:

1...................

2...................

3...................

4...................

RODZAJE ŚRODKÓW TRWAŁYCH

Rodzaj środka trwałego	Krótka charakterystyka
własne,
produkcyjne,
czynne,

Zadanie 1.

Przedsiębiorstwa „Mlekovita” i „Farmer” produkują wyroby mleczarskie.

W II kwartale roku 2002 spólki osiągnęły zysk netto w wysokości:

„Mlekovita” 180 000 zł, „Farmer” - 480 000 zł

W powyższym okresie wartość produkcji obu przedsiębiorstw wyniosła odpowiednio:

„Mlekovita” - 2 000 000 zł, „Farmer” - 3 600 000 zł

Wartość wybranych składników majątku dla obu przedsiębiorstw na dzień 30-06-2002 przedstawiała się następująco:

Składnik majątku	Wartość składnika, zł	Wartość składnika, zł
	Mlekovita	Farmer
grunty	360 000	280 000
budynki administracyjne	210 000	130 000
zapasy w magazynie	120 000	190 000
długoterminowe udziały w innych podmiotach	20 000	100 000
lokata bankowa 24 mies.	40 000	50 000
środki na rachunku bieżącym	--------------	10 000
należności z tytułu dostawy serów	30 000	60 000
należności 18 mies.	80 000	50 000
hala maszyn	250 000	180 000
umowy licencyjne na wytwarzanie deserów mlecznych	60 000	-------------
samochód chłodnia	50 000	150 000
samochody do transportu mleka i przetworów	190 000	250 000
prawo wieczystego użytkowania działki rzemieślniczej	30 000	-------------
maszyny do produkcji serów	240 000	310 000
Ukończone prace badawcze i rozwojowe	------------	300 000

Na podstawie powyższych informacji oblicz:

• współczynnik produktywności środków trwałych dla Mlekovity i Farmera,

• współczynnik rentowności środków trwałych dla Mlekovity i Farmera,

• współczynnik rentowności majątku trwałego dla Mlekovity i Farmera

• Oceń , które przedsiębiorstwo bardziej efektywnie gospodaruje środkami trwałymi

Wskaźnik produktywności środków trwałych;

Produkcja - Wartość produkcji w badanym okresie,

ST- wartość środków trwałych na początek badanego okresu.

Wskaźnik rentowności środków trwałych;

Z_n - zysk netto,

ST- wartość środków trwałych na początek badanego okresu

Wskaźnik rentowności majątku trwałego;

Rysunek: Czynniki zużycia środków trwałych (ST)

Zmiana zewnętrznych warunków przykładowo zmiana popytu na określone wyroby spowodowana np. zmianą upodobań klientów

Wprowadzenie wydajniejszych środków produkcji, o lepszych parametrach techniczno- eksploatacyjnych

Postęp technologiczny

ZUŻYCIE MORALNE ST

NIEWŁAŚCIWA GOSPODARKA REMONTOWA

NIEWŁAŚCIWA OBSŁUGA

WADY KONSTRUKCYJNO- TECHNICZNE:

• Niewłaściwy dobór materiałów, konstrukcji,

• Niewłaściwa obróbka części.

CHEMICZNE:

• Korozja

CIEPLNE:

• Wzrost objętości,

• Odkształcenia, zmiany strukturalne.

MECHANICZNE:

• Ścieranie, Zgniatanie,

• Zmiana kształtu części,

• Odkształcenia,

• Pęknięcia, wykruszanie

AWARYJNE

NORMALNE

ZUŻYCIE FIZYCZNE ST

Źródło: Opracowanie na podstawie: W. Janasz: „Zarządzanie kapitałem trwałym przedsiębiorstwa w gospodarce rynkowej”, Wydawn. Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego, Szczecin 1993;

Środki Trwałe

SUMA PASYWÓW

Wartości Niematerialne i Prawne

Należności Długoterminowe

Inwestycje długoterminowe

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

SUMA AKTYWÓW

PASYWA

AKTYWA

Majątek obrotowy

Majątek trwały

---