Wysokość podatku wg skali progresywnej (dwie stawki podatkowe - 18% i 32%)

5000 zł

343,62

343,98

45 000 zł

7543,98

7543,98

120 000 zł

21 043,62

25 870,06

IV. PODATKI I UBEZPIECZENIA
Nr zad.	Odpowiedź
1.	powszechny, pobierany przez państwo lub inne uprawnione do tego instytucje publiczne, bezzwrotny, obowiązkowy
2.	Uzupełniona tabela z podziałem podatków znajduje się w załączniku 6.
3.	USA (2012) - 17.04 Litwa (2009) - 23.05 Polska (2012) - 21.06 Niemcy (2008) - 8.07 Francja (2008) - 16.07 Norwegia (2007) - 28.07 Szwecja (2007) - 29.07 Termin, w jakim wypada Dzień Wolności Podatkowej, daje wyobrażenie o wysokości wszystkich podatków płaconych w danym kraju. Z przedstawionych danych wynika, że najmniejsze obciążenie obywatela podatkami występuje w Stanach Zjednoczonych, a największe - w państwach skandynawskich - w Norwegii i Szwecji - często określanych mianem państw opiekuńczych.
4.	Obliczenia: Producent: 300 zł ∙ 23% = 369 zł Hurtownia: 400 zł - 300 zł = 100 zł ∙ 23% = 123 zł Sklep papierniczy: 500 zł - 400 zł = 100 zł ∙ 23% = 123 zł Kwota podatku VAT zapłacona przez producenta: 69 zł Kwota podatku VAT zapłacona przez hurtownię: 23 zł Kwota podatku VAT zapłacona przez sklep: 23 zł Łączna kwota podatku VAT: 115 zł
5.	Uzupełniona faktura VAT znajduje się w załączniku 7.
6.	a) Obliczenia: Podatek od towarów i usług (VAT): 107 880 mln zł (48,47%) Podatek akcyzowy: 55 684 mln zł (25,02%) Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT): 21 770 mln zł (9,78%) Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT): 35 593 mln zł (15,99%) Pozostałe: 1626 mln zł (0,73%) b) podatek od towarów i usług (VAT) c) Zmniejszenie wydatków konsumpcyjnych, np. w wyniku spadku dochodów gospodarstw domowych, spowoduje zmniejszenie wpływów do budżetu państwa z tytułu podatków pośrednich (VAT i akcyza), a tym samym - spadek dochodów budżetu państwa.
7.	a) Litwa, 24 (1994) Estonia, 18 (1994) Łotwa, 25 (1995) Rosja, 13 (2001) Islandia, 22,75 (2007) Słowacja, 19 (2004) Rumunia, 16 (2005) Czarnogóra, 15 (2007) Czechy, 15 (2008) Serbia, 14 (2003) Ukraina, 15 (2004) Macedonia, 12 (2007) Albania, 10 (2008) Bułgaria, 10 (2008) Bośnia i Hercegowina, 10 (2007) Białoruś, 12 (2009) Węgry, 16 (2011) b) Podatek liniowy w Europie występuje głównie w tzw. krajach postkomunistycznych, położonych w Europie Wschodniej oraz Południowo-Wschodniej. Wyjątkiem od tej reguły jest Islandia.
8.	a) zasada sprawiedliwości podatkowej b) Na przykład: Argumenty za: - sprawiedliwy - udział podatku w dochodzie każdego podatnika jest taki sam, - jest oszczędny administracyjnie, prosty oraz bardziej efektywny - daje możliwość ograniczenia nadużyć podatkowych. Argumenty przeciw: - w pierwszych latach funkcjonowania możliwy spadek wpływów do budżetu państwa z tytułu podatku dochodowego, - możliwy wzrost wysokości podatków pośrednich na skutek wprowadzenia podatku liniowego.
9.	Obliczenia: (5000 zł - 3091 zł) ∙ 18% = 1909 zł∙18% = 343,62 zł (45 000 zł - 3091 zł) ∙ 18% = 7543,98 zł (120000-3091) ∙ 18% = 21 043,62 zł (5000 zł ∙ 18%) - 556,02 zł = 343,98 zł (45 000 zł∙18%) - 556,02 zł = 7543,98 zł [(120 000 zł - 85 528 zł) ∙ 32% ] + 14 839,02 zł = 25 870,06 zł Podstawa obliczenia podatku Wysokość podatku wg skali proporcjonalnej (jedna stawka podatkowa - 18%)	b) Porównując wysokość płaconego podatku w stawce proporcjonalnej i stawce progresywnej, możemy zauważyć, że w wypadku dochodów osiąganych do kwoty 85 528 zł brutto nie ma prawie żadnej różnicy. Natomiast w wypadku stawki progresywnej wkroczenie w tzw. drugi próg podatkowy powoduje wzrost kwoty płaconego podatku w porównaniu z wysokością podatku obliczonego według stawki proporcjonalnej.
10.	dochody z najmu i dzierżawy, dochody z działalności rolniczej i leśnej, dochody z emerytur i rent, dochody z pracy etatowej, dochody z umów cywilnoprawnych (np. umowa o dzieło, umowa-zlecenie)
11.	Od góry: N, N, T (P), T (D), N, N, N, N, N, T (D), N.
12.	Wierszami od góry: Kwota należnego podatku dochodowego żony: 0 zł Kwota należnego podatku dochodowego męża: 15 000 zł ∙ 18% = 2700 zł - 556,02 zł = 2143,98 zł Kwota podatku dochodowego małżeństwa wspólnie opodatkowanego: 15 000 zł : 2 = 7500 zł ∙ 18% = 1350 zł - 556,02 zł = 793,98 zł ∙ 2 = 1587,96 zł Kwota należnego podatku dochodowego żony: 10 000 zł ∙ 18% = 18 000 zł - 556,02 zł= 1243,98 zł Kwota należnego podatku dochodowego męża: 12 000 zł ∙ 18%=2160 zł - 556,02 zł = 1603,98 zł Kwota podatku dochodowego małżeństwa wspólnie opodatkowanego: 10 000 zł + 12 000 zł = 22 000 zł 22 000 : 2 osoby = 11 000 11 000 ∙ 18% = 1980 zł - 556,02 zł = 1423,98 zł ∙ 2 osoby = 2847,96 zł Kwota należnego podatku dochodowego żony: 60 000 zł ∙ 18% = 10 800 zł - 556,02 zł = 10 243,98 zł Kwota należnego podatku dochodowego męża: 10 000 zł ∙ 18% = 1800 zł - 556,02 zł = 1243,98 zł Kwota podatku dochodowego małżeństwa wspólnie opodatkowanego: 60 000 zł + 10 000 zł = 70 000 zł 70 000 zł : 2 osoby = 35 000 zł 35 000 zł : 18% = 6300 zł - 556,02 zł = 5743,98 zł 5743,98 zł ∙ 2 osoby = 11 487,96 zł Kwota należnego podatku dochodowego żony: 40 000 zł ∙ 18% = 7200 zł - 556,02 zł = 6643,98 zł Kwota należnego podatku dochodowego męża: 40 000 zł ∙ 18% = 7200 zł - 556,02 zł = 6643,98 zł Kwota podatku dochodowego małżeństwa wspólnie opodatkowanego: 40 000 zł + 40 000 zł = 80 000 zł 80 000 zł : 2 osoby = 40 000 zł 40 000 zł ∙ 18% = 7200 zł - 556,02 zł = 6643,98 zł 6643,98 zł ∙ 2 osoby = 13 287,96 zł Kwota należnego podatku dochodowego żony: 70 000 zł ∙ 18% = 12 600 zł - 556,02 zł = 12 043,98 zł Kwota należnego podatku dochodowego męża: 14 839,02 zł + [(90 000 - 85 528) ∙ 32%] = 14 839,02 zł + 1431,04 zł = 16 270,06 zł Kwota podatku dochodowego małżeństwa wspólnie opodatkowanego: 70 000 zł + 90 000 zł = 160 000 zł 160 000 zł : 2 osoby = 80 000 zł 80 000 zł ∙ 18% = 14 400 zł - 556,02 zł = 13 843,98 zł 13 843,98 zł ∙ 2 osoby = 27 687,86 zł Kwota należnego podatku dochodowego żony: 14 839,02 zł + [(100 000 zł - 85 528 zł) ∙ 32%] = 14 839,02 zł + 14 472 zł = 29 311,02 zł Kwota należnego podatku dochodowego męża: 14 839,02 zł + [( 90 000 zł - 85 528 zł) ∙ 32%] = 14 839,02 zł + 1431,04 zł = 16 270,06 zł Kwota podatku dochodowego małżeństwa wspólnie opodatkowanego: 100 000 zł + 90 000 zł = 190 000 zł 190 000 zł/ 2 osoby = 95 000 zł 14 839,02 zł + [( 95 000 zł - 85 528 zł) ∙ 32%] = 14 839,02 zł + 9472 zł = 24 311,02 zł ∙ 2 osoby = 48 622,04 zł Kwota należnego podatku dochodowego żony: 14 839,02 zł + [( 120 000 zł - 85 528 zł) ∙ 32%] = 14 839,02 zł + 11 031,04 zł = 25 870,06 zł Kwota należnego podatku dochodowego męża: 10 000 zł ∙ 18% = 18 000 zł - 556,02 zł = 1243,98 zł Kwota podatku dochodowego małżeństwa wspólnie opodatkowanego: 120 000 zł + 10 000 zł = 130 000 zł 130 000 zł : 2 osoby = 65 000 zł 65 000 zł ∙ 18% = 11 700 zł - 556,02 zł = 11 143,98 zł ∙ 2 osoby = 22 287,96 zł c) Tylko jeden z małżonków osiąga dochody. Małżonkowie osiągają dochody bardzo zróżnicowane, w różnych przedziałach skali podatkowej.
13.	Wypełniony formularz podatkowy znajduje się w załączniku 8.
14.	Na przykład: - ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej zawodowej, m.in. policjantów, - ubezpieczenia budynków wchodzących w skład gospodarstwa rolnego na wypadek pożaru, powodzi i innych negatywnych skutków zdarzeń losowych.
15.	Na przykład: Samochód - OC: rok produkcji auta, wiek kierowcy (od kiedy posiada prawo jazdy), szkody wyrządzone z winy posiadacza pojazdu w roku ubiegłym. Samochód - AC: rok produkcji auta, marka, model i przebieg, miejsce garażowania, przeznaczenie (do użytku prywatnego/służbowego). Mieszkanie/Dom: drzwi antywłamaniowe, instalacja przeciwpożarowa, inne zabezpieczenia, np. sejfy.
16.	Wierszami od góry, na przykład: - ubezpieczenie majątkowe, dobrowolne, mieszkanie; - ubezpieczenie AC, dobrowolne, samochód osobowy; - ubezpieczenie kredytu, dobrowolne, kredyt samochodowy (na wypadek niewypłacalności kredytobiorcy np. utraty pracy).
17.	a) - Zapisać dane uczestników wypadku (imię, nazwisko, numer polisy, nazwę ubezpieczyciela, nr rejestracyjny pojazdu ). - Uzyskać oświadczenie uczestników wypadku o przebiegu zdarzenia. - W kwestiach spornych oraz w wypadku braku możliwości uzyskania niezbędnych informacji od uczestników zdarzenia należy wezwać policję. b) Ustalenie winnego kolizji jest konieczne, aby wiedzieć, z czyjego ubezpieczenia OC zostanie wypłacone odszkodowanie stronie poszkodowanej w zdarzeniu. c) Sprawca kolizji powinien pokryć koszty naprawy auta poszkodowanego ze swojej polisy OC. Swoje szkody w aucie pokryje natomiast z ubezpieczenia AC - o ile ją posiada. W przeciwnym wypadku będzie musiał zapłacić za naprawę auta z własnej kieszeni. d) Na przykład: - Gdy kierowca nie przestrzegał przepisów ruchu drogowego, np. przejechał przez skrzyżowanie na czerwonym świetle. - W wypadku rażącego niedbalstwa, np. gdy osoby w samochodzie nie miały zapiętych pasów bezpieczeństwa. - Gdy kierowca nie był trzeźwy. - Gdy szkoda była spowodowana roztargnieniem lub niedbalstwem, np. zostawieniem kluczyków w aucie, które ukradziono. e) Na przykład: - Pokrycie kosztów naprawy auta poszkodowanego z mojej polisy OC. - Zwiększenie składek na ubezpieczenie OC. - Możliwa utrata prawa jazdy na czas określony przez sąd (jeśli badanie alkomatem wykaże przekroczenie dopuszczalnej normy). - Zwrot kosztów ubezpieczycielowi z własnej kieszeni (w wypadku jazdy pod wpływem alkoholu).
18.	a) Sposób obliczenia płacy netto przedstawiono w załączniku 9. b) Sposób obliczenia całkowitych kosztów płacy znajduje się w załączniku 9. c) Obliczenia: X = 3132,20 zł : 5257,12 zł ∙ 100% = 59,58 % d) Udział płacy netto w całkowitych kosztach płacy wynosi 59,58%. Tym samym 40,42% płacy przekazuje się na obowiązkowe składki ubezpieczeniowe i podatek dochodowy.
19.	I filar: obowiązkowy repartycyjny, ZUS, większa część środków pieniężnych nie jest dziedziczona. II filar: obowiązkowy kapitałowy, OFE, składki emerytalne są inwestowane na rynku kapitałowym. III filar: dobrowolny kapitałowy, różne formy oszczędzania (np. IKE), środki finansowe są w pełni dziedziczone.
20.	Obliczenia: 4400 zł ∙ 17,22% = 757,68 zł trafia do ZUS 4400 zł ∙ 2,3% = 101,20 zł trafia do OFE Kwota, która trafi do ZUS: 4400 zł ∙ 17,22% = 757,68 zł Kwota, która trafi do OFE: 4400 zł ∙ 2,3% = 101,20 zł
21.	a) - PFE - Pracownicze Fundusze Emerytalne - IKE - Indywidualne Konta Emerytalne b) Jedną z podstawowych różnic między IKE a PFE jest sposób inwestowania pieniędzy przyszłego emeryta. W ramach IKE możliwe jest samodzielne wybranie sposobu oszczędzania na przyszłą emeryturę (w zależności od skłonności do ryzyka). Mogą to być: lokata bankowa, fundusze inwestycyjne, ubezpieczenia kapitałowe lub samodzielne inwestowanie na giełdzie. Natomiast w przypadku PFE nie ma takiej możliwości. Składki danej osoby są odprowadzane przez pracodawcę do PFE (maksymalnie 7% pensji pracownika), które - podobnie jak OFE - inwestują pieniądze swoich członków.
22.	a) - wysokość wynagrodzenia brutto - płeć b) Mężczyźni przeciętnie pracują dłużej (większa liczba miesięcy składkowych). Ponadto przeciętna długość trwania życia mężczyzn po przejściu na emeryturę jest o wiele krótsza niż kobiet (stąd zgromadzony kapitał dzielony jest przez mniejszą liczbę miesięcy).
23.	Rozwiązanie krzyżówki: FISKUS CHOROBOWE RENTA ODSZKODOWANIE NIP POLISA EMERYTURA AKCYZA ZDROWOTNE DEKLARACJA PŁATNIK KOMORNIK PODATNIK Hasło: UBEZPIECZENIA.

---