1507772�3526218381798A67537134298871895 n

k * ^JTl¹‘^Sl0,^{pada Wy}*^Uwi0n° ^fak,ur* » wynajem powierzchni biurowej ^WT2eSicń * P^ażd^cm,k 20XX r.; kwota netto:

d) w dniu 23 listopada otrzymano odsetki od środków na rachunku bankowym związanym z działalnością gospodarczą; odsetki zostały naliczone za okres marzec - październik; kwota wpływu na rachunek bankowy: 2.000 zł;

c) w dniu 25 listopada otrzymano płatność w kwocie 12.300 zł od kontrahenta za usługi doradcze; faktura została wystawiona 12 września 20XX roku, a usługa została wykonana w tym samym dniu;

0 sprzedano środek trwały, data wydania kontrahentowi: 30 listopada 20XX r.; fakturą wystawiono 2 grudnia; kwota netto: 2.000 zł.

Proszą określić wartość przychodów podatkowych w miesiącu listopadzie 20XX roku.

Zadanie ^

W ramach prowadzonej przez p. Krzysztofa Szaka działalności gospodarczej w styczniu 20XX roku dokonano poniższych transakcji. Pan Krzysztof rozlicza sią na zasadach ogólnych (wg skali podatkowej) i nic uzyskuje żadnych innych dochodów poza działalnością gospodarczą. Podatnik reguluje swoje zobowiązania wzglądem kontrahentów zawsze w terminie płatności, który nigdy nie przekracza 60 dni.

Transakcje:

a)    otrzymano odsetki od środków pieniężnych na bieżącym (firmowym) rachunku bankowym: 1.700 zł;

b)    zakupiono kampanię reklamową promującą produkty wytworzone w ramach działalności gospodarczej: 20.000 zł netto;

c)    otrzymano fakturę za prenumeratę czasopism za okres od stycznia 20XX roku do grudnia 20XX+1 roku: 2.400 z.ł netto;

d)    umorzono dłużnikowi kwotę jego zobowiązań z tytułu dokonanej wcześniej na jego rzecz sprzedaży: netto: 1000 zł VAT: 230 zł

e) dokonano odpisu aktualizującego wartość należności wynikających / liiklm sprzedaży względem trzech kontrahentów; dokonanie opisów wynik ulu z następujących przesłanek:

-    dłużnik 1 wyjechał za granicę w poszukiwaniu procy; należność; kwota netto - 500 zł, VAT - 115 zł;

dłużnik 2 został wykreślony z ewidencji działalności gospodarczej; należność: kwota netto: 5.000 zł, VAT - 1.150 zł;

-    należność jest kwestionowana przez dłużnika 3 na drodze powództwa sądowego: kwota netto: 3.000 zł, VAT - 690 zł;

0 otrzymano 10.000 zł tytułem umowy pożyczki z siostrą p. Krzysztofa; data zawarcia umowy pożyczki: 15 grudnia 20XX roku;

g)    zakupiono usługą wyceny nieruchomości należącej do brata p. Krzysztofa (brat zamierza ją sprzedać sąsiadowi Pana Krzysztofa); kwota netto; 800 zł, VAT: 184 zł;

h)    otrzymano od dostawcy materiały o wartości rynkowej: 7.000 zł; fakturo od kontrahenta: 2.000 zł, VAT: 460 zł;

i)    otrzymano dywidendą od ZENON S.A.: 4.000 zł.

Proszą określić przychody i koszty podatkowe, a także podstawę opodatkowania i zaliczką na podatek dochodowy za styczeń 20XX roku.

Zadanie Q

Firma Pana Grzegorza (jednoosobowa) prowadzi działalność handlową i dokonuje licznych transakcji z kontrahentami zagranicznymi. Pan Grzegorz rozlicza się na zasadach liniowych. W ramach działalności gospodarczej i na jej potrzeby p. Grzegorz kupował i sprzedawał w miesiącu maju 20XX roku walutę EURO w kantorze. Podmiot rozlicza różnice kursowe metodą podatkową, a do wyceny środków pieniężnych w walucie obcej stosuje metodę UFO.

Transakcje:

-    2 maja: nabycie 500 EURO; kurs kupna kantoru: 4.1; kurs sprzedaży kantoru: 4,15;

-    3 maja: nabycie: 1.000 EURO: kurs kupna kantoru: 4.18; kurs sprzedaży

kantoru: 4,35;

-    8 maja: sprzedaż 100 EURO: kuro kupna kantoru: 3,9; kurs sprzedaży kantoru: 4,00;