control

Zadanie 2

Przedsiębiorstwo produkcyjne wytwarza dwa wyroby; A i B. Planowana wielkość ich sprzedaży w pierwszym kwartale roku budżetowego oraz dane dotyczące cen i elementów kształtujących koszty wytwarzania sprzedanych produktów przedstawiono w tablicy 1.1.

Tab.1.1. Informacje o planowanej sprzedaży i kosztach wyrobów A i B

Wyszczególnienie	Wyrób A	Wyrób B
Planowana wielkość sprzedaży (szt.)
Styczeń	1 000	2 000
Luty	800	1 900
Marzec	1 200	2 400
Wymagany stan końcowy wyrobów- (szt.)	100	200
Stan początkowy wyrobów ( szt)c> - ^; *y	200	300
Planowana cena sprzedaży ( zł/szt.)	50	80
Zużycie materiałów- bezpośrednich ( zł/szt.)	20	30
Robocizna bezpośrednia (zł/szt.)	10	15
Pracochłonność wyrobów (godz./szt.)	1	2

Pozostałe dane:

1.    Wpływy gotówkowe ze sprzedaży w danym miesiącu wynoszą 60 % wielkości przychodów ze sprzedaż)', a 40 % wpływów pochodzi ze sprzedaży z poprzedniego miesiąca. Sprzedaż w grudniu wynosiła 250 000 zł.

2.    Przedsiębiorstwo utrzymuje zapasy materiałowe na poziomie 20 % zużycia następnego okresu. W kwietniu zaplanowano zużycie materiałów w kwocie 80 000 zł.

3.    Stan zapasów' materiałów na początku stycznia wynosi 10 000 zł.

4.    Za materiały zakupione w danym miesiącu przedsiębiorstwo płaci gotówką w wysokości 30 % zakupów bieżącego miesiąca, a 70 % zakupów poprzedniego miesiąca. W grudniu zakup materiałów' wynosił 80 000 zł.

5.    Planowane zmienne koszty wy działowe wynoszą^ żł na 1 roboczogodzinę w obydwu wyrobach. Stałe koszty wydziałowe wynoszą 30 000 zł w ciągu każdego miesiąca i są rozliczane proporcjonalnie do kosztów- bezpośrednich. Zmienne i stałe koszty wydziałowe są opłacane w okresie ich poniesienia.

6.    Stałe koszty zarządu wynoszą w każdym miesiącu 10 000 zł, natomiast koszty sprzedaży 2000 zł.

7.    W lutym przedsiębiorstw-o osiągnęło 3200 zł pozostałych przychodów operacyjnych i poniosło 200 zł pozostałych kosztów- operacyjnych.

8.    Przychody finansow-c wynosiły w styczniu 1000 zł, a w lutym i marcu po 2000 zł. Natomiast koszty finansowe wynosiły w- styczniu 600 zł. w lut)Tn 900 zł, w' marcu 1200 zł.

9.    Przyjęto, że przedsiębiorstwo płaci podatek dochodowy w każdym miesiącu w wysokości 20 %.

10.    Stan środków pieniężnych na początku stycznia wynosi 4000 zł.

Na podstawie powyższych informacji należy sporządzić budżet operacyjny i finansowy.