scanX2

Rachunek bankowy 35.000,-

Jednostka dokonuje rozliczeń kosztów w czasie.

W miesiącu styczniu zaistniały następujące operacje:

1.    WB - tytułem składek ubezpieczeniowych majątku na rzecz PZU za pierwsze półrocze 6.000,-

2.    WB - tytułem prenumeraty czasopism 1.200,- za kwartał.

3.    RK - opłacono gotówka czynsz za wynajem powierzchni dla wydziału produkcyjnego 9.600,- (za rok z góry).

4.    Ponadto od początku roku utworzono rezerwę na przewidywane koszty remontu maszyn i urządzeń. Koszty remontu są rozliczone w ciągu roku. Koszt planowany remontu 6.000,-

5.    PK - zaksięgowanie miesięcznych rat rozliczeń międzyokresowych (za styczeń):

a)    ubezpieczenia rzeczowe,

b)    czynsz,

c)    prenumerata,

d)    remont.

Operacje miesiąca lutego:

1.    PK - zaksięgowanie miesięcznych rat rozliczeń międzyokresowych:

a)    ubezpieczenia rzeczowe,

b)    czynsz,

c)    prenumerata,

d)    remont.

Operacje miesiąca marca:

2.    PK - zaksięgowanie miesięcznych rat rozliczeń międzyokresowych:

a)    ubezpieczenia rzeczowe,

b)    czynsz,

c)    prenumerata,

d)    remont.

Polecenia:

Dokonać ewidencji poszczególnych operacji uwzględniając ewidencję na kontach analitycznych. Następnie dokonać zamknięcia konta „Rozliczenia międzyokresowe kosztów” przy założeniu, że

zamknięcia dokonano na 31.03.
Rozwiązanie: 101	Kasa	409 Pozostałe koszty		401 Zużycie materiałów
Sp. 15.000,-	9.800,- (13)	(11) 6.000,-		i.12) 1.200,-
131 Rachunek bankowy		490 Rozliczenie kosztów		402 Usługi obce
Sp. 35.000,-	6.000,- (11) 1.200,- (12)		6.000,- (11) 1.200,- 112) 9.600,- (13)	(13) 9.600,-

640 Rozliczenia międzyokresowe

_kosztów_ 510 Koszty wydziałowe 555 Koszty zarządu

(11) 6.000,-(12) 1.200,-(13) 9.600,-	1.000,- (15) (15) 800,-800,- (15) (15) 500,-	(15) 1.000,-(15) 400,-
	400,- (14) (111) 800,-500,- (15) (III) 500,-	(III) 1.000,-(III) 400,-
	1.000, - (III) (1111) 800,-800,- (111) (I1II) 500,-400,- (III) 500,- (III) 1.000, - (III1) 800,- (III1) 400,- (III1) 500.- (11111	(1111) 1.000,-(III1) 400,-
16.800,-rt Sk 1.500.-	8.100,- 10.200.- Sk Dt
18.300,-	18.300,-

183