scanq1

Zadanie 3.2. Rozrachunki z tytułu VAT

Spółka „AWAX” sp. z o.o. będąca płatnikiem VAT i podatku akcyzowego na początku stycznia wykazywała następujące stany wybranych składników majątkowych:

-    gotówka w kasie    1.800,-

-    śr. pieniężne na rachunkach    bankowych    6.100,-

-    materiały    36.000,-

-    dostawy niefakturowane 3.900,- (dostawa materiałów z poprzedniego m-ca od firmy ,,Gross”s.c.)

W styczniu br. miały miejsce następujące operacje:

1.    Fa VAT - Otrzymano fakturę od dostawcy materiałów firmy „Gross” s.c. ;

a)    wartość netto materiałów 3.900,-

b)    koszty transportu    200,-

c)    naliczony VAT (22%)    902.-

d)    suma faktury    5.002,-

2.    Fa VAT - Wystawiono odbiorcy „K” fakturę za sprzedane wyroby;

wartość netto sprzedaży    18.000,-

należny VAT (22%)    3.960.-

suma faktury    21960,-

3.    Fa VAT - Otrzymano fakturę VAT za zakupione towary;

a)    wartość netto    2.000,-

b)    naliczony VAT (22%)    440.-

c)    suma    faktury    2.440,-

4.    Fa VAT - Zakupione towary przekazano w formie darowizny na potrzeby Domu Dziecka;

a)    wartość netto darowizny 2.000,-

b)    VAT    (22%)    440.-

c)    suma    faktury    2.440,-

5.    Fa VAT - Otrzymano fakturę z roboty montażowe wykonane przez spółkę INSTEL S.A. w związku z modernizacją środka trwałego;

a)    wartość usługi wg ceny    zakupu 6.200,-

b)    naliczony VAT (7%)    434.-

c)    suma faktury    6.634,-

6.    RK - Zaksięgowano utargi ze sprzedaży gotówkowej produktów w placówkach handlu detalicznego (wydruki z kas rejestrujących);

a)    wartość brutto sprzedaży    20.000,-

b)    VAT należny zawarty w utargach ze sprzedaży 3.000,-

7.    PK - Na podstawie faktur i rachunków zarachowano należny podatek akcyzowy

od dokonanej sprzedaży 700,-

8.    Fa VAT - Otrzymano fakturę od dostawcy materiałów BROX sp. z o.o. (materiały w drodze);

a)    wartość netto materiałów    14.200,-

b)    naliczony VAT (22%)    3.124.-

c)    suma faktury    17.324,-

9.    WB - uregulowano przelewem zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku akcyzowego.

10.    PK - Przeksięgowano podatek VAT (deklaracja VAT-7)

a) naliczony dotyczący inwestycji zwiększających wartość środka trwałego naliczony podlegający odliczeniu od podatku należnego

11.    WB - Uregulowano zobowiązanie wb Urzędu Skarbowego z tytułu podatku V AT należnego po jego pomniejszeniu o podatek naliczony (suma z obliczenia).

Polecenia:

•    otwórz konta i zaksięguj operacje gospodarcze,

•    dokonaj rozliczenia podmiotu z US z tytułu podatków pośrednich wykorzystując do ewidencji księgowej konta analityczne do konta „Rozrachunki publicznoprawne”.

312