zad 35

Rozdział VI. Operacje wynikowe I ich ujęcie w ewidencji księgowej

W grudniu miały miejsce poniższe operacje gospodarcze:

Lp.	Treść operacji gospodarczej	Kwota
1.	Wydano do produkcji materiały w cenie ewidencyjnej - dowód wydania materiałów z magazynu.	5 000
2.	Spłacono ratę kredytu bankowego - wyciąg z rachunku bankowego	6 000
3.	Faktura VAT wystawiona dla przedsiębiorstwa OMEGA za sprzedane wyroby gotowe - płatna przelewem w terminie 14 dni.	18 000
4.	Przekazano z produkcji do magazynu wyroby gotowe po koszcie wytworzenia - polecenie księgowania.	12 000
5.	Wydano sprzedane wyroby gotowe w cenie ewidencyjnej - dowód rozchodu wyrobów gotowych z magazynu.	10 000
6.	Policzono wynagrodzenia pracowników bezpośrednio produkcyjnych za grudzień - lista plac.	20 000
7.	Umorzenie i amortyzacja środków trwałych (budynek administracyjny, jego wyposażenie) za grudzień - Pk, tabela amortyzacyjna.	4 000
8.	Pobrano z banku do kasy gotówkę na wypłatę wynagrodzeń - czek gotówkowy własny.	20 000
9.	Wypłacono z kasy wynagrodzenia - lista płac	20 000
10.	Policzono wynagrodzenia pracowników administracyjnych i zarządu spółki za grudzień - lista płac.	25 000
11.	Faktura VAT wystawiona dla przedsiębiorstwa KLON za sprzedane wyroby gotowe - płatna czekiem rozrachunkowym potwierdzonym w terminie 10 dni.	55 000
12.	Umorzenie i amortyzacja środków trwałych produkcyjnych za grudzień - Pk, tabela amortyzacyjna.	3 000
13.	Firma DAR spłaciła przelewem bankowym należności - wyciąg bankowy.	14 000
14.	W wyniku zalania wodą zniszczeniu uległy materiały - protokół poszkodowy.	2 000
15.	Wydano odbiorcy sprzedane wyroby gotowe w cenie ewidencyjnej - dowód rozchodu wyrobów gotowych z magazynu.	4 000
16.	Zaksięgowano wartość opakowań do lamp sprzedanych i wydanych z magazynu.	1 500
17.	Naliczono podatek dochodowy za cały rok według stawki 28% (w ustaleniu zobowiązań wobec budżetu należy uwzględnić kwotę już zapłaconego podatku) - deklaracja podatku dochodowego.
18.	Przeksięgowano przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych na koniec roku obrotowego - polecenie księgowania.	1
19.	Przeksięgowano koszt wytworzenia sprzedanych wyrobów gotowych na koniec roku obrotowego - polecenie księgowania.
20.	Przeksięgowano koszty sprzedaży na koniec roku obrotowego - polecenie księgowania.
21.	Przeksięgowano koszty ogólnego zarządu na koniec roku obrotowego - polecenie księgowania.
22.	Przeksięgowano pozostałe przychody operacyjne - polecenie księgowania.
23.	Przeksięgowano pozostałe koszty operacyjne - polecenie księgowania.
24.	Przeksięgowano przychody finansowe - polecenie księgowania.
25.	Przeksięgowano koszty finansowe - polecenie księgowania.
26.	Przeksięgowano straty nadzwyczajne - polecenie księgowania.
27.	Przeksięgowano podatek dochodowy na koniec roku obrotowego - polecenie księgowania.	30 324

X Zadanie 35

Salda początkowe na kontach księgi głównej firmy produkującej oprawy do lamp TIMOR spółka z o.o. na początku grudnia były następujące:

LP-	Nazwa konta	Saldo Wn	Saldo Ma
1.	Materiały	60 000	-
2.	Wyroby gotowe	3 000	-
3.	Koszt wytworzenia sprzedanych wyrobów gotowych	540 000	-
4.	Koszty działalności podstawowej - produkcja	500 000	-
5.	Koszty ogólnego zarządu	70 000
6.	Koszty sprzedaży	4 000	-
7.	Straty nadzwyczajne	3 000	-
8.	Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych	-	662 000
9.	Przychody finansowe	-	36 000
10.	Koszty finansowe	1 200	-
11.	Pozostałe przychody operacyjne	-	4 000
12.	Pozostałe koszty operacyjne	2 000	-
13.	Podatek dochodowy	22 904	-
14.	Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami	20 000	90 500
15.	Środki trwałe	220 000	-
16.	Umorzenie środków trwałych	-	75 000
17.	Inwestycje krótkoterminowe (lokata bankowa)	20 000	-
18.	Rachunek bieżący	50 000	-
19.	Kasa	2 500	-
20.	Kapitał zakładowy	-	150 000
21.	Kredyt bankowy (termin spłaty 4 miesiące)	-	60 000

107