52511 zad 32

Rozdział VI. Operacje wynikowe I leli ujęcie w ewidencji księgowej

X Zadanie 32

Salda początkowe na kontach księgi głównej firmy usługowej SECURE SA na początku grudnia były następujące:

Lp.	Nazwa konta	Saldo Wn	Saldo Ma
1.	Materiały	20 000	-
2.	Koszt wytworzenia sprzedanych usług	380 000	‘
3.	Koszty działalności podstawowej - usługi	84 000	-
4.	Koszty ogólnego zarządu	100 000	-
5.	Straty nadzwyczajne	1 000	-
6.	Przychody ze sprzedaży usług	-	462 000
7.	Przychody finansowe	-	26 000
8.	Koszty finansowe	2 200	-
9.	Pozostałe przychody operacyjne	-	12 000
10.	Pozostałe koszty operacyjne	3 000	-
11.	Podatek dochodowy	3 864	-
12.	Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami	10 000	44 000
13.	Środki trwałe	120 000	-
14.	Umorzenie środków trwałych	-	45 000
15.	Inwestycje długoterminowe (lokata bankowa)	30 000	-
16.	Rachunek bieżący	10 000	-
17.	Kasa	5 000	-
18.	Kapitał zakładowy	-	100 000
19.	Kredyt bankowy (termin spłaty 2 miesiące)	' -	6 000

W grudniu miały miejsce poniższe operacje gospodarcze:

Lp-	Treść operacji gospodarczej	Kwota
1.	Przekazano do wykonawstwa usług materiały w cenie ewidencyjnej - dowód wydania materiałów z magazynu.	3 000
2.	Spłacono ratę kredytu bankowego - wyciąg z rachunku bankowego.	4 000

Lp.	Treść operacji gospodarczej	Kwota
3.	Faktura VAT wystawiona dla przedsiębiorstwa FALTOM za wykonane usługi - płatna przelewem w terminie 14 dni.	66 000
4.	Policzono wynagrodzenia pracowników wykonujących usługi za grudzień - lista plac.	34 000
5.	Umorzenie i amortyzacja środków trwałych (budynek administracyjny, jego wyposażenie) za grudzień - Pk, tabela amortyzacyjna.	5 000
6.	Pobrano z banku do kasy gotówkę na wypłatę wynagrodzeń - czek gotówkowy własny.	34 000
7.	Wypłacono z kasy wynagrodzenia - lista plac.	34 000
8!	Policzono wynagrodzenia pracowników administracyjnych i zarządu spółki za grudzień - lista płac.	25 000
9.	Faktura VAT wystawiona dla przedsiębiorstwa MADERA za wykonane usługi - płatna czekiem rozrachunkowym potwierdzonym w terminie 14 dni.	55 000
10.	Z powodu trudnej sytuacji finansowej postanowiono rozwiązać lokatę bankową, środki zostały przelane na rachunek bieżący - wyciąg z rachunku bankowego.	30 000
11.	Firma MONA spłaciła przelewem bankowym należności - wyciąg bankowy.	6 000
12.	W wyniku włamania skradziono z magazynu materiały - protokół poszkodowy.	500
13.	Ustalono koszt wytworzenia sprzedanych usług.	80 000
14.	Naliczono podatek dochodowy za cały rok według stawki 28% (w ustaleniu zobowiązań wobec budżetu należy uwzględnić kwotę już zapłaconego podatku) - deklaracja podatku dochodowego.	6 804
15.	Przeksięgowano przychody ze sprzedaży usług na koniec roku obrotowego - polecenie księgowania.
16.	Przeniesiono koszt wytworzenia sprzedanych usług na koniec roku obrotowego - polecenie księgowania.
17.	Przeksięgowano koszty ogólnego zarządu na koniec roku obrotowego - polecenie księgowania.
18.	Przeksięgowano pozostałe przychody operacyjne - polecenie księgowania.
19.	Przeksięgowano pozostałe koszty operacyjne - polecenie księgowania.
20.	Przeksięgowano przychody finansowe - polecenie księgowania.
21.	Przeksięgowano koszty finansowe - polecenie księgowania.
22.	Przeksięgowano straty nadzwyczajne - polecenie księgowania.
23.	Przeksięgowano podatek dochodowy na koniec roku obrotowego - polecenie księgowania, j	6 804

95