3582334338

jeśli AKTYWA /^to jest to wykorzystanie jeśli AKTYWA to jest to źródło jeśli PASYWA ^ to jest to źródło jeśli PASYWA to jest to wykorzystanie

Zadanie 10 str. 337

aktywa trwałe	147 zł		wykorzystanie
umorzenie	112 zł		źródło
zapasy	116 zł		wykorzystanie
należności	86 zł		wykorzystanie
środki pieniężne	126 zł		źródło
zobow. wobec dostaw:ów	85 zł		wykorzystanie
kredyt w rach. bieżącym	106 Zł		źródło
kredyt długoterminowy	34 Zł		wykorzystanie
strata	98 Zł		wykorzystanie
nowy kapitał	222 Zł		źródło

źródło zawsze ujmujemy ze znakiem + a wykorzystanie ze znakiem -

Schemat sprawozdania z przepływu środków pieniężnych

A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

wynik finansowy netto

amortyzacja

rezerwy na należności

zmiana stanu zapasów

zmiana stanu należności

zmiana stanu kredytów krótkoterminowych

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej_

B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

kupno / sprzedaż składników majątku trwałego

kupno / sprzedaż akcji, udziałów i papierów wartościowych

udzielone / zwrócone pożyczki

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej_

C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

zaciągniecie / spłata długotenninowych kredytów bankowych

zaciągnięcie / spłata pożyczek

emisja / wykup papierów wartościowych

wpływy z emisji akcji i udziałów własnych

wniesienie / wycofanie kapitału

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowe]_

Analiza Finansowa cz. II Agnieszka Derwińska

-2-