293017316

CASH FLOW - treść przykładu (1)

Sklep internetowy OMEGA zajmuje się handlem drobnym sprzętem elektronicznym. Bilans firmy na dzień 1.03.2009 przedstawiono w tabeli. W marcu zaksięgowano 12 operacji gospodarczych. Dokonaj księgowań, ustal wynik finansowy, sporządź bilans zamknięcia i rachunek przepływów pieniężnych.

AKTYWA	zł	PASYWA	zł
Środki trwałe	12 000	Kapitał podstawowy	50 000
Zapasy	77 000	Zysk netto	45 000
Należności	16 000
Papiery wartościowe	8 000	Kredyt długoterminowy	22 000
Gotówka	30 000	Zobowiązania handlowe	26 000
SUMA	143 000	SUMA	143 000

D Marek Masztalerz

CASH FLOW - treść przykładu (2)

1.	Zakupiono i przyjęto do magazynu towary o wartości 28 000 zł. Gotówką opłacono 75% a pozostała część płatności zostanie dokonana w kwietniu.
2.	Wystawiono faktury sprzedaży na łączną kwotę 100 000 zł. Wartość sprzedanych towarów według ich cen zakupu wyniosła 74 000 zł. Nie wszyscy odbiorcy zapłacili za dostarczone towary w marcu - 20% płatności ma zostać dokonana w kwietniu.
3.	Zakupiono za gotówkę i przekazano do zużycia materiały biurowe o wartości 300 zł.
4.	Otrzymano faktury za usługi obce na kwotę 6 000 zł. Opłacono gotówką 80% faktur.
5.	Koszty amortyzacji wyniosły 700 zł.
6.	Zakupiono za gotówkę nowy serwer o wartości 4 000 zł.
7.	Naliczono i wypłacono wynagrodzenia w kwocie 8 000 zł.
8.	Spłacono ratę kapitałową kredytu 800 zł oraz odsetki 200 zł.
9.	Wpłynęła część zaległych należności z lutego w kwocie 7 000 zł.
10.	Spłacono część zaległych zobowiązań z lutego w kwocie 15 000 zł.
11.	Zakupiono za gotówkę obligacje Skarbu Państwa za kwotę 5 000 zł.
12.	Naliczono i odprowadzono zaliczkę na podatek dochodowy 1 200 zł.

© Marek Masztalerz