Wskaźniki płynności finansowej
■ p |
Nazwa wskaźnika |
Sposób wyliczenia (przyjęty wzór) |
Interpretacja wskaźnika (treść wskaźnika) |
7 |
Wskaźnik ogólnej płynności |
aktywa obrotowe/zobowiązania bieżące |
Informuje o zdolności firmy do regulowania wymagalnych zobowiązań bieżących przy pomocy upłynnienia środków obrotowych. Optymalny poziom wskaźnika - przedział od 1,5 do 2,5. |
8 |
Wskaźnik szybkiej płynności I |
płynne aktywa obrotowe /zobowiązania bieżące |
Określa zdolność do szybkiego uregulowania wymagalnych zobowiązań (pokrycie płynnymi środkami obrotowymi). Wskaźnik nie powinien być mniejszy od 1 |
9 |
Wskaźnik szybkiej płynności II |
inwestycje krótkoterminowe/zobowiązania bieżące |
Określa zdolność do natychmiastowego uregulowania bieżących zobowiązań (jaka część zobowiązań może być pokryta bezpośrednio dostępnymi środkami płatniczymi). |
10 |
Cykl rotacji należności w dniach |
należności handlowe (st. średni)x360/przychody ze sprzedaży |
Informuje o średniej długości cyklu realizacji należności, czyli o tym po ilu średnio dniach środki pieniężne z tyt. należności trafiają do firmy. |
11 |
Cykl rotacji zobowiązań w dniach |
zobowiązania handlowe (st. średni)x360/przychody ze sprzedaży |
Informuje przez ile średnio dni kredytują firmę jej dostawcy. Zwiększanie się tego wsk. może sygnalizować powstające napięcia płatnicze. Wyższy wsk. rotacji zobow. od wsk. rotacji należn. świadczy o korzystniejszych warunkach zakupu od warunków sprzedaży |
12 |
Cykl rotacji zapasów w dniach |
zapasy (st. średni)x360/przychody ze sprzedaży |
Informuje ile średnio dni trwa jeden obrót zapasów, tzn. przez jaki okres czasu środki są zaangażowane w finansowanie zapasów. Informuje ile średnio dni trwa jeden obrót zapasów, tzn. przez jaki okres czasu środki są zaangażowane w finansowanie zapasów. |