21824

wykazano kwotę pozostałych przychodów operacyjnych, na które to przedsiębiorstwo mylnie księgowało przychody ze sprzedaży towarów i usług nie będących w zakresie głównej działalności gospodarczej. Natomiast koszty związane z tą sprzedażą ujmowało w koszty działalności operacyjnej. W kolejnych latach projekcji polityka przedsiębiorstwa jest bardziej ukierunkowana na walkę z konkurencją, poprzez nie podwyższanie cen, a nawet w przypadkach koniecznych na jej obniżenie celem wyeliminowania nowej konkurencji, bądź dotychczasowej mającej mniejsze wpływy, a poprzez to przejęcie części rynku.

Mając na uwadze wyżej przyjęte wskaźniki wzrostu przychodów, oparte na znajomości branży pod względem technologicznym i rynkowym, wartość przychodów w cenach bieżących w okresie prognozowanym przedstawia się następująco:

Wyszczególnień ie	2001 r.	2002r.	2003r.	2004 r.	2005r.	2006r.
Przychody ze sprzedaży produktów	4647906	7901440	11062016	13274419	15265582	16792140
Przychody ze sprzedaży towarów i materiał.	13627526	11583397	11004227	11004227	11554438	12132160
Pozostałe przychody	644796	838234	1005881	1207058	1388116	1526928
RAZEM	1892022	2032307	2307212	2548570	2820813	3045122
	8	1	4	4	6	8

3) Prognozowanie kosztów działalności operacyjnej na lata 2002 - 2006 (w cenach bieżących).

W okresie bazowym w przedsiębiorstwie wystąpił spadek przychodów ze sprzedaży o 4,5% i odpowiednio wystąpił spadek kosztów działalności operacyjnej o 4,3%. Spadek przychodów i kosztów okresu bazowego jest niemalże proporcjonalny.

Dokonując oszacowania kosztów działalności operacyjnej na okres prognozowany, uwzględniono relacje przychodów i kosztów okresu bazowego, zwracając jednocześnie uwagę na konieczność ograniczania kosztów w odniesieniu do wskaźnika przychodów -to, pomimo możliwości obniżenia udziału kosztów w przychodach przy wzroście przychodów, przyjmuje się wskaźnik wzrostu kosztów na poziomie wskaźnika wzrostu przychodów - celem możliwości konkurowania z konkurencją oraz możliwością zatrzymania wyspecjalizowanej kadry zdolnej do podwyższenia oszacowanych przychów. Zatem wskaźnik wzrostu kosztów działalności operacyjnej przyjęto na poziomie wskaźnika wzrostu przychodów (w cenach bieżących, bez amortyzacji aktualnej jak i przyszłej od przyjętych inwestycji), i tak:

Wyszczególnienie	00/0 Ir.	01/02r.	02/03r.	03/04r.	04/05r.	05/06 r.
Koszty sprzedaży produktów, towar, i mater. - koszty działalności operacyjnej		107,4%	113,5%	110,5%	110,7%	108%

Mając na uwadze wyżej przyjęte wskaźniki wzrostu kosztów, dynamika zmian wartości kosztów w cenach bieżących w okresie prognozowanym przedstawia się następująco:

Wyszczególnienie | 2001r. | 2002r. | 2003r. | 20Q4r. | 2005r. | 2006rT~