7716

NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE (stają się wymagalne w okresie nie przekraczającym 12 miesięcy od dnia bilansowego)

-    należności od odbiorców - powstałe z tytuły sprzedaży wyrobów gotowych, towarów, usług na zewnątrz jednostki

-    należności publiczno-prawne - powstałe z tytułu dotacji lub nadpłaconych instytucjom publicznoprawnym (ZUS, Budżet Państwa) kwot podatków, składek ubezpieczeń społecznych

-    należności dochodzone na drodze sądowej

-    należności od pracowników - wypłacone pracownikom i nie rozliczone zaliczki, pożyczki

-    pozostałe należności - nadpłacone składki wobec instytucji(Związki Zawodowe, Kasy Zapomogowo-Pożyczkowe, z tytułu odszkodowań do wypłaty przez Zakłady Ubezpieczeniowe

INWESTYGE KRÓTKOTERMINOWE (nabyte aktywa finansowe w celu osiągnięcia zysków ekonomicznych, wynikających z przyrostu wartości tych aktywów, uzyskania z nich przychodów formie odsetek, dywidend. Są płatne i wymagalne lub przeznaczone do zbycia w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego):

-    krótkoterminowe aktywa finansowe: udziały, akcje przeznaczone do obrotu w najbliższym roku, bony skarbowe, obligacje, weksle i czeki obce o terminie wykupu dłuższym niż 3 miesiące, a krótszym niż 12 miesięcy, udzielone pożyczki na okres krótszy niż 1 rok, inne krótkoterminowe aktywa finansowe

-    środki pieniężne - do 3 miesięcy: gotówka przechowywana w kasie; na bieżących rachunkach bankowych; czeki, weksle obce płatne w terminie nie przekraczającym 3 miesięcy, lokaty założone na okres krótszy niż 3 miesiące

KAPITAŁY WŁASNE (stanowią równowartość wniesionych przez założyciela jednostki, środki wygospodarowane przez jednostkę w toku jej działalności):

-    powierzone(podstawowe) - równowartość wniesionych przez właściciela jednostki środków pieniężnych wkłady rzeczowe (aporty)

-    samofinansowania - tworzone z wygospodarowanego toku działalności zysku.

-    wynik finansowy: dodatni (zysk netto); ujemny (strata netto)

ZOBOWIĄZANIA (zadłużenie jednostki wobec innych jednostek i osób):

KREDYTY BANKOWE - zobowiązania wobec banku z tytułu kwot pieniężnych oddanych przez bank do dyspozycji jednostki kredytobiorcy

POŻYCZKI - zobowiązania wobec osób fizycznych i prawnych z tytułu kwot pieniężnych oddanych przez pożyczkodawcę do dyspozycji pożyczkobiorcy ZOBOWIĄZANIA - dług wobec osób trzecich:

-    wobec dostawców - z tytułu zakupionych u dostawców materiałów, towarów, środków trwałych

-    zobowiązania wekslowe - z tytułu wystawionych weksli własnych

-    publiczno-prawne - z tytułu naliczonych i niezapłaconych podatków, ceł, składek na ubezpieczenie społeczne

-    wobec pracowników - z tytułu naliczonych i nie wypłaconych pracownikom wynagrodzeń, poniesionych kosztów podróży służbowej