117610

3.    Naliczono odsetki (zgodnie z harmonogramem)

50.000    zł * 12% : 4 kwartały = 1.500 zł Łączeni 4 * 1.500 zł = 6.000 zł

4.    Przelew kaucji: 30% * 50.000 zł = 15.000 zł

5.    Spłata lszej raty kredytu + odsetki = 12.500 zł + 1.500 zł = 14.000 zł Spłata 2giej raty kredytu + odsetki = 12.500 zł + 1.500 zł = 14.000 zł

6.    Przelew kaucji na pokrycie kredytu 15.000 zł

7.    Umorzenie (przychód!) pozostałej części kredytu i odsetek 50.000 zł - 2.12500 zł -

15.000    zł = 10.000 zł

Inne rozliczenia

Kredyt bankowy

Koszty finansowe

z tyt.

Rachunek bieżący naliczonych odsetek

1)	2) 1500	5a)	1)
50000	4)	12500	50000
	15000	5b)
	5a)	12500
	14000	6)
	5b)	15000

2) 1500 6) 6000

Powinn o być na RMK

5a)

1500

5b)

1500

7a)

3000

3) 6000

Rachunek IbdOEffiWy 7)

(kaucje)    lBCfflfthody finansowe

4)	6)	7a)
15000	15000	10000
		7b)
		3000

Od wartości udzielanych kredytów bank może potrącać prowizje bankowe (koszt finansowy dla kredytobiorcy).

Gdy wartość otrzymanych finansowych składników aktywów jest niższa od zobowiązania do zapłaty za nie, trzeba ich koszty rozliczyć w czasie.

Prowizja - czynne rozliczenie kosztów, odpisy w równych ratach w kosztach finansowych, przez okres, na jaki zaciągnięto zobowiązania.

Przykład 2

Spółka Z otrzymała 1.02 kredyt 54.000 zł.

■    Na okres 24 miesięcy

■    50.000 zł na rachunek, 4.000 zł - prowizja, pobrana od razu przez bank

■    Odsetki płatne za luty 105 zł

Rozliczenie w czasie prowizji bankowej:

1.    WB 1 - uruchomienie kredytu

■    Kwcta kredytu 54.000 zł

■    Prowizja (rozl iczna w czasie) 4.000 zł

■    Przelew na rachunek bankowy jednostki

2.    WBZ-spłata:

■    Raty kredytu 2.250 zł

■    Odsetki za luty 105 zł

3.    PK 1 - zaliczenie raty kosztu prowizji do kosztów okresu bieżącego