118278

20.10.200X r. jednostka nabyła 1000 akcji krótkoterminowych po 50 zl. Na dzień bilansowy 200Xr. cena akcji wzrosła do 55 zl. Jednostka wycenia akcje do bilansu według modelu wartości godziwej.

Polecenie: Ustalić wartość rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rozwiązanie:

Wartość bilansowa akcji = 10 000 x 55 = 55 000 Wartość podatkowa = 10 000 x 50 = 50 (XX)

Różnica przejściowa dodatnia 55 000 - 50 000 = 5 000 Rezerw a na odroczony podatek dochodowy 5 000 x 19% = 950

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Odpisy aktualizujące

Krótkoterminowe wartość aktywów    Przychody

aktywa trwale    finansowych    finansowe

Sp. 50	(1)5 000		5 000	950(2)
000			(1)

Podatek dochodowy Sp. 9501

Bilans

Kapitał z aktualizacji wyceny    (-950)

Rezeiwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 950 Rachunek zysków i strat

Podatek odroczony    950

Zadanie 10. Tworzenie rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dla operacji rozliczanych wynikowo-wycena zobowiązań

Wartość zobowiązama według kursu z dnia powstania wynosiła 500 0(X) EURO x 3.8485 zł/EURO = 1.924 250 zl. Na dzień bilansowy średni kurs NBP wynosi 3,5820 zl/EURO.