118317

o Innych aktywów pieniężnych.

W skład długoterminowych aktywów finansowych wchodzą:

■    Udziały lub akcje w obcych jednostkach, które zostały nabyte dla zachowania nad nimi kontroli (lub wspólkontroli) lub wywarcia określonego wpływu,

■    Udzielone pożyczki o charakterze długoterminowym,

■    Długoterminowe papiery wartościowe, np. Obligacje i akcje nabyte e celu otrzymania przychodów w formie odsetek oraz dywidend,

■    Inne długoterminowe aktywa finansowe.

W skład środków pieniężnych podmiotu gospodarczego wchodzą:

•    Środki pieniężne w kasie (w walucie krajowej oraz obcej, w tym również waluta euro)

•    Środki pieniężne na rachunkach bankowych

•    Inne środki pieniężne

•    Irate aktywa pieniężne - bony oszczędnościowe, lokaty terminowe, naliczone odsetki od lokat terminowych (niezależne od terminu zapadalności)

Inne aktyna pieniężne bony oszczędnościowe, lokaty terminowe, naliczone odsetki od lokat terminowych (niezależnie od terminu zapadalności).

Wszelkie rozliczenia jednostki gospodarczej z innymi jednostkami są realizowane w fonnie:

•    Obrotu gotówkowego - polega na dokonywaniu wpłat i wypłat środków pieniężnych za pośrednictwem kasy (obrót kasowy) lub też za pośrednictwem banku (no poprzez czek gotówkowy). Rozliczenia gotówkowe polegają na rozliczeniu płatności pomiędzy kontrahentami za pomocą krajowych lub zagranicznych znaków pieniężnych (banknotów i monet) lub z wykorzystaniem czeku.

•    Obrotu bezgotówkowego

Obrót gotówkowy polega na dokonywaniu wpłat i wypłat środków pieniężnych za pośrednictwem kasy(obrót kasowy) lub też za pośrednictwem banku (np. poprzez czek gotówkowy). Obrót gotówkowy ewidencjonowany jest na koncie „KASA”.

Obrót gotówkowy powinien być dokumentowany

■    Dowodami źródłowymi,

■    Zastępczymi dowodami kasowymi (asygnatami kasowymi Kp lub Kw). Dokumentacja kasowa

Rodzaj dokumentu	Przykład dokumentu
Dokumenty źródłowe lub dyspozycyjne	•    Faktury, rachunki, paragony fiskalne •    Lista plac •    Rozliczenie zaliczki, wnioski o zaliczki •    Rachunki umów zlecenie, o dzieło •    Rozliczeme delegacji służbowej
Zastępcze dowody kasowe (operacyjne)	•    Raport kasowy RK •    Dowód wpłaty KP\ •    Dowód wypłaty KW
Dokumenty organizacyjne kasy (dok formalne)	•    Instrukcja kasowa •    Oświadczenie o odpowiedzialności