113360

ANALIZA SYTUACJI PIENIĘŻNEJ

Bilans ruchu - zestawienie zmian składników bilansu interpretowanych jako pozyskiwanie i wydatkowanie środków pieniężnych.

Mimo tego, że spółka osiągnęła zysk w wys. 4569 tys. zł., to z kasy firmy ubyło środków pieniężnych na sumę 5005 tys. zł. Ma to swoje wytłumaczenie w tym, że wynik ekonomiczny finalny (zysk netto) to zysk memoriałowy a nie wynik pieniężny.

A.    Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej: + 2647, jest to sytuacja korzystna, gdyż wynik ten to wartość dodatnia,

B.    Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej: -5014, jest to sytuacja korzystna wg. wzorca wartość ta powinna być ujemna, firma inwestuje.

C.    Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej: - 2638, jest to sytuacja niekorzystna, gdyż wartość ta powinna być dodatnia, jak miało to miejsce w roku poprzednim, gdzie przepływy finansowe wynosiły + 11602,

D.    Zmiana stosunku środków pieniężnych: - 5005 w roku bieżącym. Natomiast w roku poprzednim przepływy pieniężne razem wynosiły + 8242. Ubytek środków pieniężny cli z kasy jest spowodowany w dużym stopniu wzrostem wydatków na rzeczowe aktywa trwałe: + 1806.