Cash flow jako:
• wynik finansowy + amortyzacja
• wynik finansowy powiększony o przyrosty rezerw tworzonych z zysku
• wynik finansowy + amortyzacja + przyrost rezerw tworzonych z zysku + koszty niepieniężne
• wynik finansowy + koszty niepieniężne - przychody niepieniężne (nie będące wpływami)
Cash (Iow 1 = wpływy - wydatki Cash (Iow 2 = cash flow 1 - dywidenda
Cash floto 1:
Wpłaty ze sprzedaży produktów i towarów + wszelkie pozostałe wpłaty z tytułu działalności gospodarczej
- wypłaty z tytułu zakupu np. materiałów, energii czynnika ludzkiego, usług obcych i wszelkie inne wypłaty z tytułu działalności gospodarczej
+ wpłaty z tytułu czynszów, dzierżawy, odsetek, dywidendy z udziału w innych podmiotach gospodarczych
- wynagrodzenia
+ wpłaty nie związane z prowadzoną działalnością gospodarczą
- wypłaty nie związane z prowadzoną działalnością gospodarczą = cash floto 2
+ wpłaty z tytułu uzyskania obcego kapitału krótko- i długoterminowego
- wypłaty z tytułu spłat z obcego kapitału krótko- i długoterminowego
- wypłaty z tytułu odsetek od obcego kapitału
+ wpłaty ze sprzedaży finansowych składników majątku przedsiębiorstwa
- wypłaty spowodowane zakupem finansowych składników majątku przedsiębiorstwa = cash floto 3
+ wpłaty na rzecz powiększenia kapitału własnego
- wypłaty zmniejszające kapitał własny = cash floto 4
+ wpłaty z tytułu dezinwestycji - wypłaty z tytułu inwestycji = cash floto 5
+ subwencje
- podatki i wszelkie inne obciążenia finansowe = cash floto 6
- dywidenda = cash floto 7
Wskaźniki:
Cash Flow 6 ile na daną jednostkę ponoszonych inwestycji przypada środków Inwestycje pieniężnych netto. Czy łącznie z nakładami inwestycyjnymi firma kreuje
dodatni przepływ środków pieniężnych czy nie. Im większy wskaźnik, tym większy margines na inne rodzaje działalności.