TREŚĆ OPERACJI |
Wn |
Ma |
|||||
Zakup środków trwałych |
Fa VAT za zakupiony środek trwały |
Rozliczenie Zakupu |
Rozrachunki z dostawcami |
||||
|
Przyjęcie zakupionego środka trw. na podst. OT |
Środki trwałe |
Rozliczenie zakupu |
||||
|
Przeksięgowanie VAT-u |
Rozrachunki z tyt. VAT |
Rozliczenie zakupu |
||||
Nieodpłatne otrzymanie środków trwałych (darowizna) |
R-k uproszczony |
Środki trwałe |
Pozostałe przychody operacyjne |
||||
|
Dowód OT dot. nieodpł. otrzymania śr. trw. |
Środki trwałe |
Fundusze zasadnicze |
||||
Ewidencja sprzedaży środków trwałych |
Wyksięgowanie umorzenia środków trwałych |
Umorzenie środków trwałych |
Środki trwałe |
||||
|
Faktura VAT za sprzedane środki trwałe |
Rozrachunki z odbiorcami |
Pozostałe przychody operacyjne + Rozrachunki z tytułu VAT |
||||
|
Wartość netto wydanych środków trwałych |
Pozostałe koszty operacyjne |
Środki trwałe |
||||
Wydano materiały z magazynu (Rw) |
Zużycie materiałów i energii 402 |
Materiały 310 |
|||||
|
Produkcja podstawowa 501 |
Rozliczenie kosztów 490 |
|||||
Opłacono gotówką ogłoszenie w gazecie (Kw) |
Reprezentacja i reklama 407 |
Kasa 100 |
|||||
|
Produkcja podstawowa 501 |
Rozliczenie kosztów 490 |
|||||
Sprzedano z gotówkę wyroby gotowe (Rach.up) |
Kasa 100 |
Sprzedaż produktów 700 |
|||||
Wydano sprzedane produkty z magazynu po koszcie własnym (Wz) |
Koszt własny sprzedanych produktów 701 |
Produkty gotowe 601 |
|||||
Odpisano przedawnione zobowiązania (Pk) |
Rozrachunki z dostawcami 210 |
Pozostałe przychody operacyjne 760 |
|||||
Bank naliczył odsetki od wkładów na rachunkach bankowych (WB) |
Rachunki bankowe 131 |
Przychody finansowe 750 |
|||||
Opłacono gotówką koszty postępowania sądowego (Kw) |
Pozostałe koszty operacyjne 761 |
Kasa 100 |
|||||
Sporządzono listę płac - płace brutto |
Wynagrodzenia 405 |
Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń 231 |
|||||
|
Produkcja podstawowa 501 |
Rozliczenie kosztów 490 |
|||||
Naliczono składki ZUS od listy płac - 50% (Pk) |
Świadczenia na rzecz pracowników 406 |
Inne rozrachunki publiczno-prawne 223 |
|||||
|
Produkcja podstawowa 501 |
Rozliczenie kosztów 490 |
|||||
Sprzedano odbiorcy wyroby gotowe (Rach.up.) |
Rozrachunki z odbiorcami 200 |
Sprzedaż produktów 700 |
|||||
Wydano sprzedane produkty z magazynu po koszcie własnym (Wz) |
Kopszt własny sprzedanych produktów 701 |
Produkty gotowe 601 |
|||||
Otrzymano fakturę za energię elektryczną |
Zużycie materiałów i energii 402 |
Rozrachunki z dostawcami 210 |
|||||
|
Produkcja podstawowa 501 |
Rozliczenie kosztów 490 |
|||||
Otrzymano od emitenta odsetki od posiadanych obligacji (WB) |
Rachunki bankowe 131 |
Przychody finansowe 750 |
|||||
Opłacono gotówką rachunek za prace zlecone przy likwidacji środków trwałych (Rach) |
Pozostałe koszty operacyjne 761 |
Kasa 100 |
|||||
Otrzymano nieodpłatnie nowy środek trwały - darowizna (OT) |
Środki trwałe 010 |
Pozostałe przychody operacyjne 760 |
|||||
Bank potrącił odsetki od kredytów bankowych (WB) |
Koszty finansowe 751 |
Rachunki bankowe 131 |
|||||
Pracownik przedstawił rachunek kosztów podróży służbowej |
Podróże służbowe 408 |
Inne rozrachunki z pracownikami 223 |
|||||
|
Produkcja podstawowa 501 |
Rozliczenie kosztów 490 |
|||||
Zapłacono przelewem za remont pomieszczeń firmy (WB) |
Usługi obce 403 |
Rachunki bankowe 131 |
|||||
|
Produkcja podstawowa 501 |
Rozliczenie kosztów 490 |
|||||
Zapłacono kontrahentowi odsetki za zwłokę w spłacie zobowiązań (WB) |
Koszty finansowe 751 |
Rachunki bankowe 131 |
|||||
Zaksięgowano miesięczną stawkę amortyzacji od środków trwałych |
Amortyzacja 401 |
Umorzenie środków trwałych 071 |
|||||
|
Produkcja podstawowa 501 |
Rozliczenie kosztów 490 |
|||||
Sprzedano produkty gotowe za gotówkę (Fa+Kp) |
Kasa |
Sprzedaż produktów |
|||||
Wydano z mag. sprzedane prod. gotowe (Wz) |
Koszt własny sprzedaży |
Produkty gotowe |
|||||
Ujawniono nadwyżkę produktów gotowych - przyczyn nie ustalono (Pk) |
Produkty gotowe |
Pozostałe przychody operacyjne |
|||||
Bank naliczył odsetki od środków na rachunku bankowym (WB) |
Rachunki bankowe |
Przychody finansowe |
|||||
Odpisano nieściągalną należność od odbiorcy X (Pk) |
Pozostałe koszty operacyjne |
Rozrachunki z odbiorcami |
|||||
|
|
Odbiorca X |
|||||
Przekazanie należności przez odbiorcę Y (WB) |
Rachunki bankowe |
Rozrachunki z odbiorcami |
|||||
|
--- |
Odbiorca Y |
|||||
Zakupiono materiały od dostawcy II (Fa) |
Rozliczenie zakupu |
Rozrachunki z dostawcami |
|||||
|
--- |
Dostawca II |
|||||
Pz przyjęto do magazynu zakupione materiały wg ceny nabycia |
Materiały |
Rozliczenie zakupu |
|||||
Z rachunku bankowego przekazano środki należne dostawcy II (WB) |
Rozrachunki z dostawcami |
Rachunki bankowe |
|||||
|
Dostawca II |
|
|||||
WYNIK FINANSOWY |
Koszty rodzajowe (Koszty wg rodzajów Ma) |
Przychody ze sprzedaży (Sprzedaż produktów 700 Wn) |
|||||
|
Różnica stanów produktów (Rozliczenie kosztów rodzajowych 490 Ma) |
Przychody finansowe (Przychody finansowe 750 Wn) |
|||||
|
Pozostałe koszty operacyjne (Pozostałe koszty operacyjne 761 Ma) |
Pozostałe przychody operacyjne (Pozostałe przychody operacyjne 760 Wn) |
|||||
Zasady ewidencji majątku trwałego: Środki trwałe Inwestycje Wartości niematerialne i prawne Finansowy majątek trwały |
|||||||
1.1 Miesięczna amortyzacja środków trwałych wg stopy (śr. trw. x stopa) (Pk) |
Amortyzacja 401 |
Umorzenie środków trwałych 071 |
|||||
Zakupiono od dostawcy i przyjęto do użytkowania środek trwały (Fa VAT) Wartość śr.+Podatek=Suma |
Rozrachunki z tytułu VAT 221 Podatek |
Rozrachunki z dostawcami 202 Suma |
|||||
|
Rozliczenie zakupu 300 Wartość śr. |
|
|||||
Przyjęto środek trwały do użytkowania |
Środki trwałe 010 |
Rozliczenie zakupu 300 |
|||||
Nieodpłatne otrzymanie środka trwałego od innej firmy na mocy decyzji organu założycielskiego (OT) Wart. początkowa śr i Dotychcz. umorzenie |
Środki trwałe 010 Wart. początkowa śr. |
Umorzenie środków trwałych 071 Dot. umorzenie |
|||||
|
|
Fundusz założycielski 801 W.p-D.u. |
|||||
Ujawniono nadwyżkę w środkach trwałych powstałą z niewyjaś. przyczyn (Pk) |
Środki trwałe 010 |
Rozliczenie nadwyżek 243 |
|||||
|
Rozliczenie nadwyżek 243 |
Pozostałe przychody operacyjne 760 |
|||||
Przekazanie nieodpłatne zbędnego środka trwałego placówce oświatowej (PT) Wart. pocz. i Dotychczasowe umorzenie |
Umorzenie środków trwałych 071 Dot. umorzenie |
Środki trwałe 010 Wart. początkowa |
|||||
|
Pozostałe koszty operacyjne 761 Wart.pocz-Dot.um. |
|
|||||
?Urzędowa przecena środków trwałych w związku ze wzrostem cen rynkowych o XX% (Pk - od Sp) Wartość pocz.=Sp. x XX% i Dot. umorzenie |
Środki trwałe 010 Sp x XX% |
Umorzenie środków trwałych 071 Dot.umorzenie |
|||||
|
|
Fundusz założycielski 801 Wart.pocz.śr.--Dot.umorzenie |
|||||
Sprzedano za gotówkę zbędny środek trwały (Fa): Suma ze sprzedaży+VAT=Suma faktury |
Kasa 100 Suma faktury |
Pozostałe przychody operacyjne 760 |
|||||
|
|
Rozrachunki z tytułu VAT 221 |
|||||
Wyksięgowano sprzedany środek trwały (PT) Wart.pocz.śr. i Dot.umorzenie |
Umorzenie środków trwałych 071 Dot.umorzenie |
Środki trwałe 010 Wart.początkowa |
|||||
|
Pozostałe koszty operacyjne 761 Wart.pocz.-Dot.umorzenie |
|
|||||
Stwierdzono niedobór środka trwałego (Pk) Wart.pocz.śr. i Dot.umorzenie |
Umorzenie środków trwałych 071 Dot.umorzenie |
Środki trwałe 010 Wart.pocz.śr. |
|||||
|
Rozliczenie niedoborów 244 Wart.pocz.śr.-Dot.umorzenie |
|
|||||
Wniesiono do innej firmy środki trwałe w formie aportu (Pk i PT) Wart.pocz.śr. i Dot.umorzenie |
Finansowy majątek trwały 030 Wart.pocz.śr.--Dot.umorzenie |
Środki trwałe 010 Wart.pocz.śr. |
|||||
|
Umorzenie środków trwałych 071 Dot.umorzenie |
|
|||||
Dokonano likwidacji środka trwałego (Pk) |
Wart.pocz.śr. i Dot.umorzenie |
Umorzenie środków trwałych 071 Dot.umorzenie |
Środki trwałe 010 Wart.pocz.śr. |
||||
|
|
Pozostałe kosz. oper. 761 Wart.pocz.śr.--Dot.umorzenie |
|
||||
|
Koszty likwidacji śr.tr. opłacone z kasy (R-k) |
Pozostałe koszty operacyjne 761 |
Kasa 100 |
||||
Moje Wypłacenie zaliczki pracownikom na podróż służbową |
Inne rozrachunki z pracownikami 232 |
Kasa 100 |
|||||
Pracownik przedłożył rachunek kosztów podróży służbowej |
Reprezentacja i reklama 407 |
Inne rozrachunki z pracownikami 232 |
|||||
Prac. dokonał ostatecznego rozliczenia zaliczki pobranej na koszty podróży |
Kasa 100 |
Inne rozrachunki z pracownikami 232 |
|||||
Otrzymano rachunek za dzierżawę pomieszczeń |
Pozostałe koszty rodzajowe 409 |
Rozrachunki z dostawcami 202 |
|||||
Wydano materiały na cele reprezentacyjne |
Reprezentacja i reklama 407 |
Materiały 310 |
|||||
|
Koszty zarządu 550 |
Rozliczenie kosztów rodzajowych 490 |
|||||
Otrzymano fakturę za naprawę urządzeń |
Usługi obce 403 |
Rozrachunki z dostawcami 202 |
|||||
|
Działalność podstawowa 501 |
Rozliczenie kosztów rodzajowych 490 |
|||||
Zaksięgowano miesięczną amortyzację wartości niematerialnych i prawnych |
Amortyzacja 401 |
Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych 072 |
|||||
|
Działalność podstawowa 501 |
Rozliczenie kosztów rodzajowych 490 |
|||||
Uiszczono bankowe opłaty manipulacyjne (WB) |
Pozostałe koszty rodzajowe 409 |
Rachunki bankowe 131 |
|||||
|
Koszty zarządu 550 |
Rozliczenie kosztów rodzajowych 490 |
|||||
Wpłynęły odsetki od udzielonych pożyczek długoterminowych |
Rachunki bankowe 131 |
Przychody finansowe 750 |
|||||
Zapłacono kontrahentowi odsetki za zwłokę w spłacie zobowiązań operacyjnych/gotówkowych |
Koszty finansowe 751 |
Kasa 100 |
|||||
Odpisano wartość inwestycji rozpoczętych bez efektu gospodarczego |
Pozostałe koszty operacyjne 761 |
Inwestycje 080 |
|||||
Naliczono składki ubezpieczeń majątkowych |
Pozostałe koszty rodzajowe 409 |
Inne rozrachunki 246 |
|||||
|
Koszty zarządu 550 |
Rozliczenie kosztów rodzajowych 490 |
|||||
Wydano z magazynu opakowania na potrzeby produkcyjne |
Zużycie materiałów i energii 402 |
Materiały 310 |
|||||
|
Działalność podstawowa 501 |
Rozliczenie kosztów rodzajowych 490 |
|||||
Naliczono podatki od nieruchomości |
Podatki i opłaty 404 |
Inne rozrachunki publiczno-prawne 223 |
|||||
|
Koszty zarządu 550 |
Rozliczenie kosztów rodzajowych 490 |
|||||
Faktura za obróbkę obcą |
Usługi obce 403 |
Rozrachunki z dostawcami 202 |
|||||
|
Koszty zarządu 550 |
Rozliczenie kosztów rodzajowych 490 |
|||||
Naliczono podatki od środków transportu |
Podatki i opłaty 404 |
Inne rozrachunki publiczno-prawne 223 |
|||||
|
Koszty zarządu 550 |
Rozliczenie kosztów rodzajowych 490 |
|||||
Faktura kupna towarów |
Rozliczenie zakupu 300 |
Rozrachunki z dostawcami 202 |
|||||
Przyjęci powyższych do magazynu (Pz) |
Towary 330 |
Rozliczenie zakupu 300 |
|||||
Faktura sprzedaży towarów |
Rozrachunki z odbiorcami 201 |
Sprzedaż towarów 730 |
|||||
Wydanie powyższych (Wz) |
Wartość sprzedanych tow. w cenach zakupu 731 |
Towary 330 |
|||||
1.3 Otrzymano fakturę od wykonawcy projektu modernizacji: Wartość prac+Podatek=SumaFa |
Inwestycje 080 |
Rozrachunki z dostawcami 202 |
|||||
|
Rozrachunki z tytułu VAT 221 |
|
|||||
Opłacono przelewem odsetki od kredytu zaciągniętego na inwestycję modernizacyjną (WB) |
Inwestycje 080 |
Rachunki bankowe 131 |
|||||
Otrzymano fakturę za materiały zakupione do wykonania prac modernizacyjnych Wartość+Podatek=SumaFa |
Rozliczenie zakupu 300 |
Rozrachunki z dostawcami 202 |
|||||
|
Rozrachunki z tytułu VAT 221 |
|
|||||
Materiały przyjęto bezpośrednio do budowy (Pz) |
Inwestycje 080 |
Rozliczenie zakupu 300 |
|||||
Wpłynęła faktura za wykonane roboty budowlane: WartośćRob.+Podatek=SumaFa |
Inwestycje 080 |
Rozrachunki z dostawcami 202 |
|||||
|
Rozrachunki z tytułu VAT 221 |
|
|||||
Wpłynęła faktura za zakup urządzeń, które będą montowane w hali produkcyjnej: WartośćUrz+Pod=SumaFa |
Rozliczenie zakupu 300 |
Rozrachunki z dostawcami 202 |
|||||
|
Rozrachunki z tytułu VAT 221 |
|
|||||
Przyjęto urządzenia fabryczne do montażu (OT) |
Inwestycje 080 |
Rozliczenie zakupu 300 |
|||||
Otrzymano fakturę za montaż urządzeń w hali fabrycznej: WartośćPracMont.+Pod=Suma |
Inwestycje 080 |
Rozrachunki z dostawcami 202 |
|||||
|
Rozrachunki z tytułu VAT 221 |
|
|||||
Przeksięgowano koszty inwestycji bez efektu gospodarczego |
Pozostałe koszty operacyjne 761 |
Inwestycje 080 |
|||||
Przyjęto urządzenia fabryczne do ewidencji środków trwałych (Pk) |
Środki trwałe 010 |
Inwestycje 080 |
|||||
1.4 Koszty emisji obligacji - przelew bankowy (WB) |
Koszty finansowe 751 |
Rachunki bankowe 131 |
|||||
Wpływ środków pieniężnych od nabywców obligacji i wydanie obligacji (WB) |
Rachunki bankowe 131 |
Inne rozrachunki 246 (od obligacji) |
|||||
Otrzymano darowiznę - pakiet akcji długoterminowych firmy A |
Finansowy majątek trwały 030 |
Pozostałe przychody operacyjne 760 |
|||||
Otrzymano długoterminową pożyczkę - przelew środków (WB) |
Rachunki bankowe 131 |
Rozrachunki z tytułu pożyczek 241 |
|||||
Zakupiono udziały w firmie B - przelew środków (WB) |
Inne rozrachunki 246 |
Rachunki bankowe 131 |
|||||
Zaksięgowano odebrane papiery udziałowe firmy B |
Finansowy majątek trwały 030 |
Inne rozrachunki 246 |
|||||
Sprzedano za gotówkę udziały posiadane w innej firmie - cena sprzedaży |
Kasa 100 |
Przychody finansowe 750 |
|||||
Wyksięgowano sprzedane udziały w cenie nabycia |
Koszty finansowe 751 |
Finansowy majątek trwały 030 |
|||||
Wniesiono do firmy W aport w postaci środków trwałych (PT) WartPocz i Dot.Um. |
Finansowy majątek trwały 030 |
Środki trwałe 010 |
|||||
|
Umorzenie środków trwałych 071 |
|
|||||
Zaksięgowano należne dywidendy od akcji firmy A (Pk) |
Inne rozrachunki 246 |
Przychody finansowe 750 |
|||||
Otrzymano należne dywidendy przelewem (WB) |
Rachunki bankowe 131 |
Inne rozrachunki 246 |
|||||
Wycofano część udziałów w innej firmie (WB) |
Rachunki bankowe 131 |
Finansowy majątek trwały 030 |
|||||
Część posiadanych akcji przekazano nieodpłatnie (darowizna) innej firmie |
Koszty finansowe 751 |
Finansowy majątek trwały 030 |
|||||
|
Pozostałe koszty operacyjne 761 |
|
|||||
Zasady ewidencji środków pieniężnych i krótkoterminowych papierów wartościowych Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych Środki pieniężne w drodze Inne środki pieniężne Krótkoterminowe papiery wartościowe |
|||||||
2.1 Wpłacono do banku nadwyżkę gotówki - bankowy dowód wpłaty |
Środki pieniężne w drodze 143 |
Kasa 100 |
|||||
Ujawniono niedobór gotówki w kasie (Pk) |
Rozliczenie niedoborów 244 |
Kasa 100 |
|||||
Spłacono zobowiązanie wobec dostawcy przelewem bankowym (WB) |
Rozrachunki z dostawcami 202 |
Rachunki bankowe 131 |
|||||
WB - potwierdzenie wpłaty gotówki do banku |
Rachunki bankowe 131 |
Środki pieniężne w drodze 143 |
|||||
|
|
? Kredyty bankowe 132 |
|||||
Odbiorca uregulował należności przelewem bankowym (WB) |
Rachunki bankowe 131 |
Rozrachunki z odbiorcami 201 |
|||||
Rozliczono niedobór gotówki w kasie jako niezawiniony (Pk) |
Pozostałe koszty operacyjne 761 |
Rozliczenie niedoborów 244 |
|||||
Zaciągnięto kredyt bankowy - wpływ środków (WB) |
Rachunki bankowe 131 |
Ko.Ks.Pom. Kredyty terminowe 132 |
|||||
Według wyciągu bankowego bank pobrał: |
Ratę kredytu |
Kredyty bankowe 132 |
Rachunki bankowe 131 |
||||
|
Koszty manipulacyjne |
Usługi obce 403 |
|
||||
|
Odsetki od kredytu |
Koszty finansowe 751 |
|
||||
|
|
Ko.Ks.Pom. Kredyty terminowe 132 (rata kredytu) |
|
||||
Otrzymano od odbiorcy czek gotówkowy z tytułu spłaty należności |
Czeki i weksle obce 142 |
Rozrachunki z odbiorcami 201 |
|||||
Zrealizowano obcy czek gotówkowy w banku (Kp) |
Kasa 100 |
Czeki i weksle obce 142 |
|||||
Przeksięgowano nie spłacony w terminie kredyt |
Kredyty bankowe 132 |
Kredyty bankowe 132 |
|||||
|
Ko.Ks.Pom. Kredyty terminowe 132 |
Ko.Ks.Pom. Kredyty przeterminowane 132 |
|||||
Bank pobrał odsetki od kredytu przeterminowanego |
Koszty finansowe 751 |
Rachunki bankowe 131 |
|||||
Wręczono weksel własny dostawcy tytułem spłaty zobowiązania SumaWeksla i DyskontoZawartewSumieWeksla |
Rozrachunki z dostawcami 202 Suma-Dyskonto |
Zobowiązania wekslowe 203 Suma |
|||||
|
Koszty finansowe 751 Dyskonto |
|
|||||
WB - spłata kredytu przeterminowanego |
Kredyty bankowe 132 |
Rachunki bankowe 131 |
|||||
|
Ko.Ks.Pom. Kredyty przeterminowane 132 |
|
|||||
Otrzymano od odbiorcy czek rozrachunkowy z tytułu spłaty należności |
Czeki i weksle obce 142 |
Rozrachunki z odbiorcami 201 |
|||||
Wykupiono własny weksel w terminie (WB) |
Zobowiązania wekslowe 203 |
Rachunki bankowe 131 |
|||||
Od odbiorcy otrzymano weksel tytułem spłaty należności Suma i DyskontoWeksla |
Czeki i weksle obce 142 |
Rozrachunki z odbiorcami 201 Różnica |
|||||
|
|
Przychody finansowe 750 Dyskonto |
|||||
Odbiorca wykupił weksel w terminie (WB) |
Rachunki bankowe 131 |
Czeki i weksle obce 142 |
|||||
Złożono czek rozrachunkowy w banku |
Środki pieniężne w drodze 143 |
Czeki i weksle obce 142 |
|||||
Przelew środków pieniężnych z tytułu realizacji czeku rozrachunkowego (WB) |
Rachunki bankowe 131 |
Środki pieniężne w drodze 143 |
|||||
2.2 Dokonano gotówkowej wpłaty na zakup akcji krótkoterminowych (Kw) |
Inne rozrachunki 246 |
Kasa 100 |
|||||
Odebrano zakupione akcje krótkoterminowe (Pk) |
Krótkoterminowe pap. wartościowe 141 |
Inne rozrachunki 246 |
|||||
Zaksięgowano należne dywidendy od posiadanych akcji (Pk) |
Inne rozrachunki 246 |
Przychody finansowe 750 |
|||||
Otrzymano od dłużnika weksel na pokrycie należności: Suma i DyskontoZaw.WSumieWeksla |
Czeki i weksle obce 142 |
Rozrachunki z odbiorcami 201 |
|||||
|
|
Przychody finansowe 750 |
|||||
Wystawiono weksel własny na pokrycie zobowiązania: Suma i Dyskonto |
Rozrachunki z dostawcami 202 |
Zobowiązania wekslowe 203 |
|||||
|
Koszty finansowe 751 |
|
|||||
Otrzymano wyciąg bankowy wg którego: -wpłynęły dywidenda od posiad. akcji -odbiorca wykupił swój weksel w terminie |
Rachunki bankowe 131 Suma |
Czeki i weksle obce 142 Odbiorca |
|||||
|
|
Inne rozrachunki 246 Dywidenda |
|||||
Otrzymano od dłużnika X weksel na pokrycie należności SumaWeksla i DyskontoZWSW |
Czeki i weksle obce 142 Suma |
Rozrachunki z odbiorcami 201 Różnica |
|||||
|
|
Przychody finansowe 750 Dyskonto |
|||||
Przekazano weksel obcy na pokrycie zobowiązań - indos: SumaWeksla i DyskontoZWSW |
Rozrachunki z dostawcami 202 |
Czeki i weksle obce 142 |
|||||
|
Koszty finansowe 751 |
|
|||||
Otrzymano od dłużnika Z weksel na pokrycie należności: SumaW i DyskontoZWSW |
Czeki i weksle obce 142 |
Rozrachunki z odbiorcami 201 |
|||||
|
|
Przychody finansowe 750 |
|||||
Zdyskontowano weksel obcy w banku: SumaW i DyskontoZWSW |
Rachunki bankowe 131 |
Czeki i weksle obce 142 |
|||||
|
Koszty finansowe 751 |
|
|||||
Sprzedano część akcji za gotówkę - cena sprzedaży |
Kasa 100 |
Przychody finansowe 750 |
|||||
Wyksięgowano sprzedane akcje - cena nabycia |
Koszty finansowe 751 |
Krótkoterminowe pap. wartościowe 141 |
|||||
Wyemitowano akcje i przekazano na giełdę: WartośćNominalnaAkcji i NadwyżkaPonadWN |
Inne rozrachunki 246 (Z tyt. emisji akcji) Suma |
Kapitał akcyjny 801 Wartość |
|||||
|
|
Kapitał zapasowy 802 Nadwyżka |
|||||
Otrzymane wpłaty za sprzedane akcje (WB) |
Rachunki bankowe 131 |
Inne rozrachunki 246 (Z tyt. emisji akcji) |
|||||
Przeszacowano na koniec okresu wartość akcji obcych in minus z uwagi na trwały spadek ich cen na giełdzie |
Koszty finansowe 751 |
Krótkoterminowe pap. wartościowe 141 |
|||||
Naliczono dywidendę należną nabywcom akcji |
Rozliczenie wyniku finansowego 820 |
Inne rozrachunki 246 (Z tyt. emisji akcji) |
|||||
Wypłacono dywidendę - operacja gotówkowa (Kw) |
Inne rozrachunki 246 (Z tyt. emisji akcji) |
Kasa 100 |
|||||
Zasady ewidencji rozrachunków Rozrachunki z kontrahentami Rozr. publicznoprawne Rozr. z pracownikami Pozostałe rozrachunki |
|||||||
3.1 Bank przekazał kredyt na pokrycie bieżących płatności (WB) |
Rachunki bankowe 131 |
Kredyty bankowe 132 |
|||||
Od odbiorcy I wpłynęła część należności (WB) |
Rachunki bankowe 131 |
Rozrachunki z odbiorcami 201 |
|||||
|
|
KKP Odbiorca I |
|||||
Dostawcy A wręczono czek rozrachunkowy na pokrycie całego zobowiązania (WB) |
Rozrachunki z dostawcami 202 |
Rachunki bankowe 131 |
|||||
Odbiorca II wystawił weksel na pokrycie połowy swojego długu: SumaW i DyskontoZWSW |
Czeki i weksle obce 142 |
Rozrachunki z odbiorcami 201 |
|||||
|
|
Przychody finansowe 750 |
|||||
|
|
KKP Odbiorca II Suma-Dyskonto |
|||||
Dokonano przelewu środków na pokrycie zobowiązań wobec dostawcy C (WB) |
Rozrachunki z dostawcami 202 |
Rachunki bankowe 131 |
|||||
|
KKP Dostawca C |
|
|||||
Odbiorca I pozostałą należność uregulował czekiem rozrachunkowym |
Czeki i weksle obce 142 |
Rozrachunki z odbiorcami 201 |
|||||
|
|
KKP Odbiorca I |
|||||
Dostawcy B wręczono weksle:
|
a)Rozrachunki z dostawcami 202 + Koszty finansowe 751 |
Zobowiązania wekslowe 203 |
|||||
|
b)Rozrachunki z dostawcami 202 + Koszty finansowe 751 |
Czeki i weksle obce 142 |
|||||
Złożono w banku czek rozrachunkowy otrzymany od odbiorcy I do realizacji |
Środki pieniężne w drodze 141 |
Czeki i weksle obce 142 |
|||||
Otrzymano wyciąg bankowy potwierdzający realizację czeku rozrachunkowego od odbiorcy I (WB) |
Rachunki bankowe 131 |
Środki pieniężne w drodze 141 |
|||||
Odbiorca II przekazał na rachunek bankowy pozostałą należność (WB) |
Rachunki bankowe 131 |
Rozrachunki z odbiorcami 201 |
|||||
|
|
KKP Odbiorca II |
|||||
Otwarto akredytywę dla dostawcy D (WB) |
Akredytywy 133 |
Rachunki bankowe 131 |
|||||
Wypłacono dostawcy D z akredytywy (WB) |
Rozrachunki z dostawcami 202 |
Akredytywy 133 |
|||||
|
KKP Dostawca D |
|
|||||
Odbiorca III uregulował należność przelewem (WB) |
Rachunki bankowe 131 |
Rozrachunki z odbiorcami 201 |
|||||
Wykupiono weksel własny w terminie (WB) |
Zobowiązania wekslowe 203 |
Rachunki bankowe 131 |
|||||
Otrzymano rachunek uproszczony od dostawcy D za wykonanie usługi |
Usługi obce 403 |
Rozrachunki z dostawcami 202 |
|||||
|
|
KKP Dostawca D |
|||||
Uregulowano zobowiązanie dostawcy D z akredytywy (WB) |
Rozrachunki z dostawcami 202 |
Akredytywy 133 |
|||||
|
KKP Dostawca D |
|
|||||
Zlikwidowano akredytywę uruchomioną dla dostawcy D (WB) |
Rachunki bankowe 131 |
Akredytywy 133 |
|||||
Spłacono część kredytu bankowego (WB) |
Kredyty bankowe 132 |
Rachunki bankowe 131 |
|||||
3.2 Wypłata zaliczek pracownikom na poczet wynagrodzeń według listy zaliczek na płace |
Rozrachunki z tyt. wynagr. 231 |
Kasa 100 |
|||||
Lista płac pracowników za bieżący miesiąc |
Wynagrodzenia 405 |
Rozrachunki z tyt. wynagr. 231 |
|||||
Potrącenia z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych |
Rozrachunki z tyt. wynagr. 231 |
Rozrachunki z tytułu podatków 222 |
|||||
Pozostałe potrącenia w liście płac: |
Kasa zapomogowo-pożyczkowa |
Rozrachunki z tyt. wynagr. 231 |
Inne rozrachunki 246 |
||||
|
Składki związkowe |
Rozrachunki z tyt. wynagr. 231 |
Inne rozrachunki 246 |
||||
|
Pożyczka mieszkaniowa |
Rozrachunki z tyt. wynagr. 231 |
Inne rozrachunki 246 |
||||
|
Wypłacone zaliczki |
---- |
---- |
||||
Podjęto z banku gotówkę na wypłatę wynagrodzeń (WB) |
Kasa 100 |
Rachunki bankowe 131 |
|||||
Wypłacono wynagrodzenia pracownikom wg listy płac |
Rozrachunki z tyt. wynagr. 231 |
Kasa 100 |
|||||
Wypłata pracownikowi zaliczki na podróż służbową (Kw) |
Inne rozr. z pracownikami 232 |
Kasa 100 |
|||||
Rachunek kosztów podróży służbowej od pracownika |
Podróże służbowe 407 |
Inne rozr. z pracownikami 232 |
|||||
Rozliczenie z zaliczki pracownika - wpłata do kasy (Kp) |
Kasa 100 |
Inne rozr. z pracownikami 232 |
|||||
Przekazanie do budżetu zobowiązań podatkowych (WB) |
Rozrachunki z tytułu podatków 222 |
Rachunki bankowe 131 |
|||||
Naliczono świadczenia na rzecz pracowników 50% (Pk) |
Świadczenia na rzecz pracowników 406 |
Inne rozrachunki publicznoprawne 223 |
|||||
Ujawniono niedobór gotówki w kasie (Pk) |
Rozliczenie niedoborów 244 |
Kasa 100 |
|||||
Ustalono iż niedobór powstał z przyczyn losowych - przeksięgwanie (Pk) |
Straty nadzwyczajne 771 |
Rozliczenie niedoborów 244 |
|||||
Przelew należności do ZUS (WB) |
Inne rozrachunki publicznoprawne 223 |
Rachunki bankowe 131 |
|||||
Otrzymano fakturę za zakup środka trwałego, który włączono do eksploatacji (Fa i OT) Wartość+Podatek=Suma |
Rozliczenie zakupu 300 Suma |
Rozrachunki z dostawcami 202 Suma |
|||||
|
a) Środki trwałe 010 Wartość |
Rozliczenie zakupu 300 Suma |
|||||
|
a) Rozrachunki z tytułu VAT 221 |
|
|||||
Wpłynęła faktura za przeprowadzony remont Wartość+Podatek=Suma |
Rozrachunki z tytułu VAT 221 |
Rozrachunki z dostawcami 202 |
|||||
|
Usługi obce 403 |
|
|||||
|
|
|
|||||
|
|
|
|||||
|
|
|
|||||
Wystawiono fakturę za sprzedane produkty Wartość+Podatek=Suma |
Rozrachunki z odbiorcami 201 |
Sprzedaż produktów 700 |
|||||
|
|
Rozrachunki z tytułu VAT 221 |
|||||
Odbiorca przekazał należność za sprzedane produkty (WB) |
Rachunki bankowe 131 |
Rozrachunki z odbiorcami 201 |
|||||
Uregulowano zobowiązania ze środków na rachunku bankowym (WB) |
Z tyt. zakupu śr. trw. |
Rozrachunki z dostawcami 202 |
a)Rachunki bankowe 131 |
||||
|
Z tyt. wyk. prac rem. |
Rozrachunki z dostawcami 202 |
b)Rachunki bankowe 131 |
||||
|
Z tyt. innych rozrachunków |
Inne rozrachunki 246 |
c)Rachunki bankowe 131 |
||||
Rozliczono i przekazano podatek VAT (WB) Wn=Ma |
Rozrachunki z tytułu VAT 221 |
Rachunki bankowe 131 |