67145

Rozliczenia gotówkowe dokonywanie są za pośrednictwem kasy. Obrót gotówkowy jest realizowany przez kasjera, który ponosi pełną odpowiedzialność materialną za stan gotówki w kasie oraz za prawidłowość operacji kasowych. Obroty gotówkowe powinny być udokumentowane dowodami źródłowymi łub zastępczymi dowodami kasowymi.

Wpływ)' gotówkowe są dokonywTOie za pomocą znormalizowanych druków „Dowód Wpłaty - KP" wystawianych w dwóch egzemplarzach.

Wypłaty gotówkowe mogą być dokonywane na podstawie dokumentów źródłowych (np. faktur)' obce. listy płac, delegacje służbowe, pokwitowane przez bank dowody wpłat własnych) łub dokumentu zastępczego "Dowód wypłaty - KW".

Wszystkie operacje kasowe dnia winu)' być ujęte w dokumencie wtórnym RK -"Raport Kasowy". Dopuszcza się sporządzanie raportów kasowycłi za okresy dłuższe (tydzień, dekada), nieprzckraczającc jednak jednego miesiąca.

Niedozwolone jest także objęcie jednym raportem kasowym (kresu stanowiącego przełom dwóch kolejnych miesięcy

Po sporządzeniu raportu kasjer powinien sprawdzić zgodność salda raportu ze stanem izcczywistym gotówki w kasie.

Do obrotu gotówkowego zaliczamy również płatności dokonywane za pomocą czeku gotówkowego, bądź też wpłat na rachunek wierzyciela. Czek gotówkowy stanowi dyspozycję wystawcy czeku (dłużnika) udzieloną trasatowi do obciążenia jego rachunku kwotą, na którą czek został wystawiony, oraz wypłaty tej kw^roty okazicielowi czeku (czek na okaziciela) lub osobie wskazanej na czeku (czek imienny).

Czek gotówkowy jest przedstawiony do zapłaty bezpośrednio u trasata lub w innym banku. Zapłata czeku gotówkowego przedstawionego do zapłaty w innym banku następuje po uzyskaniu przez tai bank od trasata fundusz)' wystarczających do zapłaty czeku