276061802

W bankowym planie kont użyte są określenia charakterystyczne dla terminologii banku:

-    nostro - „nasze u was”

-    loro - „ich u nas”

Banki zobowiązane są do utrzymania płynności płatniczej dostosowanej do rozmiarów i rodzaju działalności. Ryzyko utraty płynności oznacza, że w jakimś momencie bank nie ma wystarczających zasobów płynnych na pokrycie swoich zobowiązań.

Najczęstszym ryzykiem w banku jest ryzyko kredytowe, które występuje w związku z utratą środków udostępnionych kredytobiorcy. Ryzyko to osłabia płynność, wypłacalność oraz rentowność, tym samym stanowi zagrożenie bezpieczeństwa depozytów złożonych w banku przez klientów.

Czynnikiem wyeliminowania ryzyka jest tworzenie rezerw.

Odpowiednio zorganizowana rachunkowość powinna umożliwiać bieżące monitorowanie płynności banku oraz dostarczać informacji przydatnych do prognozowania przyszłości.

4.2.2.    Pytania sprawdzające

Odpowiadając na pytania, sprawdzisz, czy jesteś przygotowany do wykonania ćwiczeń.

1.    Jakie akty prawne regulują rachunkowość banku?

2.    Jaka jest klasyfikacja dokumentów księgowych w banku?

3.    Jakie elementy określają procedury księgowe regulujące sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych banku?

4.    Jaka jest struktura bankowego planu kont?

5.    Jak klasyfikuje się podmioty będące klientami banku?

4.2.3.    Ćwiczenia

Ćwiczenie 1

Dokumentacja księgowa.

Arkusz ćwiczeniowy:

Bank wystawił i otrzymał następujące dokumenty księgowe:

1)    faktura otrzymana za zakup maeriałów biurowych,

2)    lista płac własnych pracowników,

3)    polecenie wyjazdu służbowego pracownika,

4)    raport kasowy,

5)    wyciąg bankowy dla klienta banku,

6)    polecenie księgowania.

7)    nota memoriałowa dotycząca naliczenia odsetek od wkładów a’vista,

8)    umowa i dowód wpłaty o prowadzenie rachunku bieżącego,

9)    umowa kredytowa wraz z dowodami wpłaty kredytu na konto klienta,

10)    czek gotówkowy przedstawiony do realizacji,

11)    wystawiony weksel własny banku,

12)    przedstawione przez klienta banku polecenie przelewu,

pierwotne...........................................

wtórne...............................................

obce...................................................

własne zewnętrzne............................

wewnętrzne....................................... ..Projekt współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego"

15