4387641287

Z uwagi na przeterminowaną należność od odbiorcy wynoszącą 5 000,00 spółka naliczyła odsetki w wysokości 200,00.

Wskazówki do realizacji:

Przed przystąpieniem do realizacji ćwiczenia nauczyciel powinien omówić jego zakres, sposób wykonania, wskazać możliwości pozyskania materiałów.

Sposób wykonania ćwiczenia:

Uczeń powinien:

1)    zgromadzić literaturę,

2)    zapoznać się z treścią zadania,

3)    określić powstanie przychodu z punktu widzenia bilansowego i podatkowego,

4)    określić wartość księgową należności,

5)    określić wartość podatkową należności,

6)    ustalić charakter przejściowej różnicy,

7)    obliczyć odroczony podatek dochodowy,

8)    dokonać dekretacji odroczonego podatku dochodowego.

9)    zaprezentować wykonane ćwiczenie,

10)    dokonać oceny poprawności wykonanego ćwiczenia.

Zalecane metody nauczania-uczenia się:

-    objaśnienia,

ćwiczenia praktyczne indywidualne lub w grupach.

Środki dydaktyczne: literatura punktu 4.2 poradnika,

-    kalkulator,

zeszyt przedmiotowy, arkusze papieru,

-    pisaki.

Ćwiczenie 4

Obliczanie podatku odroczonego.

Przedsiębiorstwo utworzyło rezerwy na naprawy gwarancyjne w wysokości 10 000,00, które kosztem będą w momencie wypłaty na naprawy.

Wskazówki do realizacji:

Przed przystąpieniem do realizacji ćwiczenia nauczyciel powinien omówić jego zakres, sposób wykonania, wskazać możliwości pozyskania materiałów.

Sposób wykonania ćwiczenia:

Uczeń powinien:

1)    zgromadzić literaturę,

2)    zapoznać się z treścią zadania,

3)    określić powstanie kosztu z punktu widzenia bilansowego i podatkowego,

4)    określić wartość księgową kosztu,

5)    określić wartość podatkową kosztu,

6)    ustalić charakter przejściowej różnicy, ..Projekt współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego"

19