4053064218

PYTANIE DLA CONTROLLERA:

1.    Wiedząc, że planowane saldo środków pieniężnych na 1 grudnia wynosi 10.000 zł, sporządź dla MAESTRO TRADE GmbH budżet wpływów ze sprzedaży, budżet wydatków na zakup towarów, budżet wydatków operacyjnych i budżet wpływów i wydatków na grudzień i styczeń.

2.    Krótko wyjaśnij podstawowe różnice w sporządzaniu budżetu firmy handlowej i usługowej.

CASE5

KONFERENCJE Sp. z o.o., to Firma od 15 lat działająca w branży szkoleniowej. Jest ona organizatorem konferencji z dziedziny rachunkowości zarządczej i controllingu dla specjalistów z przedsiębiorstw szeroko rozumianej branży finansowej, do których zaliczają się głównie firmy ubezpieczeniowe i banki. Strategia Spółki KONFERENCJE SA polega na oferowaniu dwudniowych konferencji poświęconych bieżącym problemom rachunkowości zarządczej i controllingu firm sektora finansowego. Szczególne znaczenie dla Firmy ma utrzymanie najwyższej jakości usług szkoleniowych, cena tych usług, choć istotna, ma mniejsze znaczenie. Dane o planowanych i rzeczywistych rezultatach działalności Spółki KONFERENCJE SA za ostatni rok przedstawione są niżej.

	planowane	rzeczywiste
liczba osób uczestniczących w konferencjach w roku	2.000	1.800
cena na jednego uczestnika konferencji (zł/uczestnika)	1.000	1.200
zmienne koszty konferencji na uczestnika (zł/uczestnika)	500	600
stałe koszty firmy w roku (zł)	800.000	850.000

	planowane	rzeczywiste
przychody	2.000.000	2.160.000
zmienne koszty konferencji	1.000.000	1.080.000
marża brutto	1.000.000	1.080.000
% marży brutto	50,00%	50,00%
stałe koszty firmy	800.000	850.000
wynik finansowy	200.000	230.000
% wyniku finansowego	10,00%	10,65%

POLECENIA DLA CONTROLLERA:

1.    Dyrektor Finansowy KONFERENCJE SA, Alojzy Świderek polecił Ci sporządzić analizę głównych przyczyn wzrostu rzeczywistego wyniku finansowego w stosunku do budżetu. W tym celu masz obliczyć odchylenia: poziomu sprzedaży, cen sprzedaży, kosztów zmiennych konferencji oraz kosztów stałych Firmy zaznaczając czy są to odchylenia korzystne czy niekorzystne (K albo N).

2.    Na podstawie obliczonych odchyleń masz również przygotować na najbliższe posiedzenie Rady Nadzorczej Spółki raport uzgadniający planowany wynik finansowy z wynikiem rzeczywistym (w kolejnych wierszach masz umieścić: planowany wynik finansowy, kolejno wszystkie obliczone odchylenia z zaznaczeniem tego czy są korzystne czy niekorzystne oraz rzeczywisty wynik finansowy).

3.    Alojzy Świderek, który w od kilku miesięcy uczestniczy w zaawansowanym szkoleniu z zakresu rachunku kosztów standardowych polecił Ci również sporządzić listę odchyleń stałych kosztów wydziałowych, które można obliczyć w rachunku kosztów standardowych pełnych (odchylenia należy przedstawić w ten sposób aby było jasne, jakie odchylenie jest sumą których odchyleń, np.: odchylenie całkowite kosztów

© Tomasz Wnuk-Pel